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[单选题]某房地产开发企业系增值税一般纳税人,于2016年9月将开发的商铺开盘预售,假定该房地产开发企业选择一般计税方法缴纳增值税,取得的商铺预售收入,是( )。
A.确认纳税义务发生,按11%税率计算销项税额
B.确认纳税义务发生,按5%征收率计算应纳税额
C.不确认纳税义务发生,但按3%的预征率预缴增值税
D.不确认纳税义务发生,不缴纳或预缴增值税
[多选题]房地产开发企业转让新建房土地增值税时,下列属于土地增值税增值额的扣除项目有:
A.土地征用及拆迁补偿费
B.建筑安装工程费
C.公共配套设施费
D.开发间接费用
E.与房地产开发项目有关的利息支出中超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额
[判断题]房地产开发企业将开发的房地产转为企业自用,应征收土地增值税。( )
A.正确
B.错误
[单选题]商品房预售是房地产开发企业常用的销售方式,大家常说的“房地产五证”中房地产开发企业能否预售的关键是取得( )。
A.《商品房预售许可证》
B.《国有土地使用证》
C.《建设工程规划许可证》
D.《建设用地规划许可证》
[判断题]在土地增值税清算时,房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。
A.正确
B.错误
[多选题]商品房预售实行预售许可证制度。房地产开发企业预售商品房,应当符合下列条件( )
A.具有房地产开发企业资质证书
B.已交付全部土地使用权出让金,取得土地使用权证书
C.持有建设工程规划许可证和施工许可证
D.工程进度达到设计形象进度的三分之一以上,并已确定施工进度和竣工交付日期
[判断题]房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,在土地增值税清算时准予扣除。( )
A.正确
B.错误
[多选题]下列各项中，不符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（ ）。
A.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入地价款中扣除
B.房地产开发企业销售已经装修的房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的20%
C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
D.对于分期开发的房地产项目，各期清算方式应保持一致
E.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
[判断题]房地产开发企业土地增值税清算时,销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致,在清算前已发生补、退房款的,在计算土地增值税时不予调整。
A.正确
B.错误
[判断题] 土地增值税清算时,房地产开发企业的利息支出按实际发生额扣除。( )
A.正确
B.错误
[简答题]房地产开发企业预售商品房,应当符合哪些条件?
[判断题] 计算土地增值税时,房地产开发企业可以按照取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和加扣20%的费用。( )
A.正确
B.错误
[多选题]土地增值税清算时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施,其成本费用可以扣除的情形有( )。
A.建成后开发企业转为自用的
B.建成后开发企业用于出租的
C.建成后有偿转让的
D.建成后产权属于全体业主所有的
[判断题]在土地增值税清算时,房地产开发企业在工程竣工验收后,根据合同约定,扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款,作为开发项目的质量保证金,未开具发票的,允许扣除。
A.正确
B.错误
[多选题]房地产开发企业预售商品房,应当符合下列条件( )
A.已交付全部土地使用权出让金,取得土地使用权证书
B.持有建设工程规划许可证和施工许可证
C.按提供的预售商品房计算,投入开发建设的资金达到工程建设总投资的25%以上,并已确定施工进度和竣工交付日期
D.已办理预售登记,取得商品房预售许可证明
[单选题]甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2019年6月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼重新构建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。(甲公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。)甲公司应纳的土地增值税为（ ）。
A.2417.01万元
B.2419.27万元
C.2416.36万元
D.2678.31万元
[单选题]房地产开发企业将商品房设置抵押的,应当到当地房地产管理部门进行登记。已经预售、销售的商品房( )进行抵押。
A.可以
B.允许
C.不得
D.视情况可以
[单选题]在税务检查时,下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是( )。
A.取得土地使用权所支付的地价款
B.前期工程费
C.建筑安装工程费
D.基础设施费
[判断题]在土地增值税清算时,房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,计入取得土地使用权所支付的金额扣除。
A.正确
B.错误
