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[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。 ( )
A.正确
B.错误
[简答题] 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13% ,商品销售价格不含增值税;确认销售收入时逐笔结转销售成本。
2021年12月份,甲公司发生如下经济业务:
1)12月2日,向乙公司销售A产品,销售价格为500万元,实际成本为420万元。产品已发出,款项存入银行。销售前,该产品已计提跌价准备10万元。
2)12月8日,收到丙公司退出B产品并验收入库,当日支付退货款并开具红字增值税专用。该批产品系当年8月份售出并已确认销售收入,销售价格为300万元,实际成本为260万元。
3)12月10日,营销人员丁某来报销出差客户产生的差旅费,其中住宿费500元 一般纳税人开具的增值税专用发票)、高铁二等座票300元,不考虑出差补助。
假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。
要求:根据上述资料,逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
答案中的金额单位用万元表示)
[多选题]甲公司为增值税一般纳税人,初次购买数台增值税税控系统专用设备作为固定资产核算, 取得增值税专用发票上注明的价款为38 000元,增值税税额为4 940元,价款和税款以银行存款支付。下列会计处理正确的有( )。
A.按规定抵减增值税应纳税额时:
借:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 42 940
贷:管理费用 42 940
B.取得设备,支付价款和税款时:
借:固定资产 42 940
贷:银行存款 42 940
C.按规定抵减增值税应纳税额时:
借:应交税费—应交增值税(减免税款) 42 940
贷:管理费用 42 940
D.按规定抵减增值税应纳税额时:
借:应交税费—应交增值税(进项税额) 42 940
贷:管理费用 42 940
[判断题]甲公司为增值税一般纳税人,于2019年12月申请转登记为小规模纳税人,转登记时甲公司不需要缴销增值税税控系统专用设备和增值税发票。( )
A.正确
B.错误
[判断题]增值税纳税人放弃减税、免税的,应当以书面形式向主管税务机关提交《增值税纳税人放弃免税权声明表》。( )
A.正确
B.错误
[单选题]甲企业是增值税一般纳税人，2018年12月购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，尚有不动产进项税额40%未申报抵扣，下列做法正确的是( )。
A.2019年3月一次性转入申报抵扣
B.2019年4月一次性转入申报抵扣
C.2019年3月申报抵扣进项税额30%
D.2019年4月申报抵扣进项税额30%
[多选题]甲企业(增值税一般纳税人)从乙企业(增值税一般纳税人)购买货物并取得增值税专用发票,发现发票上注明的销售方与乙企业的真实名称不符,则下列说法正确的有()。
A. 是善意取得增值税专用发票,若甲企业申请抵扣进项税额,不以偷税论处
B. 如果甲企业申请抵扣进项税额或者出口退税的,则按偷税、骗取出口退税处理
C. 善意取得虚开的专用发票,可以抵扣进项税额
D. 甲企业如不能重新取得合法、有效的专用发票,不得抵扣进项税额
E. 甲企业如能重新取得合法、有效的专用发票,准许其抵扣进项税款
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，本期购入一批原材料，进货价格为100万元，增值税进项税额为13万元，所购原材料验收后发现短缺30%，其中合理损耗为5%，另外25%为非合理损耗待查明原因，则甲公司该批存货的实际成本为（ ）万元。
A.70
B.75
C.84.75
D.113
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，购入一套需安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为51万元，自行安装耗用材料20万元，发生安装人工费5万元。该生产设备安装完毕达到预定可使用状态转入固定资产的入账价值为（ ）万元。
A.320
B.325
C.351
D.376
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，2019年1月15日购买一台生产设备并立即投入使用。取得增值税专用发票上注明价款500万元，增值税税额为85万元。当日甲公司预付了该设备未来1年的维修费，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税税额1.7 万元，该项设备的入账价值为（ ）万元。
A.585
B.596
C.500
D.510
[单选题]辅导期一般纳税人办理增值税一般纳税人申报时,除《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料外,还需报送:
A.增值税专用发票抵扣联
B.增值税专用发票存根联
C.《稽核结果比对通知书》
D.增值税普通发票存根联
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，2018年12月1日外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为12.8万元，入库前发生挑选整理费1万元。该批原材料的入账价值为（ ）万元。
A.93.8
B.81
C.92.8
D.80
[单选题]甲企业（一般纳税人）2017年5月购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，不含增值税价款2000万元，进项税额220万元。缴纳契税60万元，取得契税完税凭证。该企业于2020年3月将办公楼出售，取得不含增值税收入5000万元，则在转让过程中，该企业应缴纳土地增值税（ ）。（考虑城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税）
A.921.53万元
B.929.27万元
C.1020万元
D.0
[判断题]使用增值税发票管理系统的纳税人应向税务机关如实报送增值税发票数据，如实填列增值税纳税申报表进行申报。( )
A.正确
B.错误
[单选题]A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让5年前购置的办公楼，取得含税销售收入1700万元，该办公楼购置原价为1300万元（含税），购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2020年3月A企业转让办公楼应缴纳的增值税为（ ）。
A.76.19万元
B.18.02万元
C.11.90万元
D.19.05万元
[判断题]领用增值税专用发票的增值税一般纳税人和纳入自行开具增值税专用发票范围的增值税小规模纳税人，票种核定时可以直接录入最高开票限额。 ( )
A.正确
B.错误
[判断题]甲公司为新办纳税人,首次申领增值税专用发票,税务机关核定其增值税专用发票最高开票限额为10万元,每月最高领用数量为50份。( )
A.正确
B.错误
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，2019年12月31日,甲公司出售一台原价为452万元，已计提折旧364万元的生产设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为25.5万元，出售该生产设备时发生不含增值税的清理费用8万元。不考虑其他因素，甲公司出售该生产设备的利得为（ ）万元。
A.54
B.62
C.87.5
D.79.5
[单选题]甲企业(增值税一般纳税人)用自产原材料换取乙企业(增值税一般纳税人)的实木地板,双方互开了增值税专用发票,假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修,乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品,则下列税务处理不正确的是( )。
A.甲企业应计算原材料的销项税
B.乙企业应计算实木地板的销项税
C.甲企业可以抵扣实木地板的进项税
D.乙企业可以抵扣原材料的进项税
