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[多项选择]关于增值税的视同销售行为,以下说法正确的有()。
A. 某食品厂将购进的食用油作为福利发放给职工
B. 某冰箱厂用自产的冰箱作价对外投资
C. 某服装厂将购进的布料捐赠给某贫困家庭
D. 某运输公司免费为甲公司运送一批货物
[多项选择]一般纳税人发生下列行为,实行简易计税方法征收增值税的有()。
A. 典当业销售死当物品
B. 寄售商店代销寄售物品
C. 销售古旧图书
D. 销售自己使用过的摩托车
[多项选择]以下享受增值税实际税负超过3%的部分即征即退政策的有()。
A. 安置残疾人就业的单位
B. -般纳税人提供管道运输服务
C. 经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务
D. 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品
[多项选择]按现行“营改增”政策规定,下列表述错误的有()。
A. 水电站输水管道的进项税额不能在销项税额中抵扣
B. 港口设施经营人收取的港口设施保安费应征收增值税
C. 远洋运输的光租业务、航空运输的湿租业务,属于有形动产经营性租赁
D. 试点纳税人提供融资性售后回租服务,向承租方收取的有形动产价款本金,不得开具增值税专用发票
[单项选择]进口环节增值税(含消费税)的组成计税价格是()。
A. 到岸价+关税+消费税
B. 关税完税价格+关税+消费税
C. 成本×(1+成本利润率)+消费税
D. 货物到岸价+关税+消费税
[多项选择]下列“营改增”项目中免征增值税的有()。
A. 作家王某转让著作权
B. 残疾人李某提供应税服务
C. 某工作室对外提供动漫设计服务
D. 某公司将自行研发的技术进行转让
[多项选择]按现行增值税政策规定,以下不征收增值税的项目包括()。
A. 存款利息
B. 根据国家指令无偿提供的航空运输服务
C. 被保险人获得的保险赔付
D. 金融商品转让
[多项选择]下列关于增值税进项税抵扣表述正确的是()。
A. 增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证
B. 一般纳税人(非农产品增值税进项税额核定扣除试点纳税人)购进免税农产品,可以凭农产品收购发票按13%计算进项税额抵扣
C. 外购既用于应税项目又用于免税项目的设备,即使取得了增值税专用发票也不得抵扣进项税
D. “营改增”试点后原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车,其进项税额不准予抵扣
[单项选择]某制药厂为增值税一般纳税人,2015年10月销售免税药品取得价款20000元,销售非免税药品取得不含税价款80000元。当月取得的可以抵扣的进项税共计10000元企业无法划分其用途,该制药厂本月应缴纳增值税()元。
A. 4800
B. 5600
C. 6200
D. 6600
[多项选择]根据《增值税暂行条例》规定,下列关于增值税纳税地点阐述正确的有()。
A. 固定业务应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B. 固定业户到外县(市)销售货物或提供应税劳务的,应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明
C. 进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税
D. 未开具证明的固定业户到外县(市)销售货物的,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
[单项选择]下列关于申请享受增值税即征即退政策的纳税人应符合条件的说法中错误的是()。
A. 属于增值税一般纳税人
B. 销售综合利用产品和劳务,不属于国家发改委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目
C. 纳税信用等级不属于税务机关评定的D级
D. 销售综合利用产品和劳务,不属于环保部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或重污染工艺
[单项选择]按现行增值税政策规定,以下关于确定增值税销售额的说法,不正确的是()。
A. 金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
B. 经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供融资性售后回租服务,以取得的仝部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额
C. 经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
D. 试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用为销售额
[多项选择]经人民银行批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供融资租赁服务,应以取得的全部价款和价外费用,扣除()后的余额为销售额。
A. 本金
B. 借款利息
C. 发行债券利息
D. 车辆购置税
[多项选择]下列关于放弃免税权的说法中,错误的有()。
A. 纳税人放弃免税权,应以书面形式提交声明,并报主管税务机关审批
B. 纳税人可以选择放弃全部货物和劳务的免税权,或者只放弃某一免税项目的免税权
C. 纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税
D. 纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证,一律不得抵扣
[多项选择]以下各项中应计人增值税纳税人年应税销售额中的有()。
A. 免税销售额
B. 稽查查补销售额
C. 纳税评估调整销售额
D. 税务机关代开发票销售额
[多项选择]下列包装物的押金,无论会计如何核算,均应并人当期销售额征收增值税的有()。
A. 白酒
B. 啤酒
C. 黄酒
D. 红酒
[多项选择]下列纳税人可以不办理一般纳税人资格登记的有()。
A. 个体工商户
B. 除个体工商户以外的其他个人
C. 非企业性单位
D. 不经常发生应税行为的企业
[多项选择]下列关于增值税发票的表述中,正确的有()。
A. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,应开具普通发票,不得由税务机关代开专用发票
B. 纳税人销售旧货,可以向税务机关申请代开专用发票
C. 纳税人申请代开专用发票时,应按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款
D. 从2016年3月1日起,纳税信用A级增值税一般纳税人取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票,可以不再进行扫描认证
[多项选择]关于“兼营”的增值税处理,以下说法正确的有()。
A. 纳税人应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额
B. 兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率
C. 兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率
D. 兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率
[单项选择]根据增值税相关规定,非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务的进项税额不能抵扣。以下()不属于这里所说的“非正常损失”的情形。
A. 管理不善造成的货物被盗、丢失、霉烂变质
B. 因违法被拆除的不动产
C. 因违法被没收、销毁的货物
D. 自然灾害造成的货物损失
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