试卷详情
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注册税务师税法(Ⅰ)-97
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[多项选择]业务(1)中,酒厂应代收代缴的消费税的组成计税价格为( )元。
A. 166000
B. 149400
C. 165000
D. 200000
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[多项选择]某工厂(一般纳税人)2000年4月发出一批材料委托甲企业加工,5月加工完毕收回并验收入库,取得增值税专用发票上注明税金3.4万元,6月将加工收回货物制成的产品用于非应税项目,账面成本50万元(无同类产品售价),8月支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有( )。
A. 5月份进项税额3.4万元
B. 6月份销项税额8.5万元
C. 6月份销项税额9.35万元
D. 8月份进项税额3.4万元
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[多项选择]根据增值税有关规定,一般纳税人不可以开具增值税专用发票的情形有( )。
A. 商品零售企业出售给消费者的货物
B. 生产企业出售给小规模纳税人的货物
C. 生产企业出售给一般纳税人的货物
D. 生产企业出售给批发企业的货物
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[单项选择]当期准予扣除的消费税为( )元。
A. 14400
B. 10000
C. 6400
D. 5600
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[单项选择]按照现行增值税制度的规定,下列说法正确的是( )。
A. 生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣
B. 增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食,按10%的扣除率计算抵扣进项税额
C. 增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资,按取得普通发票上注明金额的 10%扣除率计算进项税额
D. 专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人,按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额
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[多项选择]增值税一般纳税人销售下列货物时,不得开具增值税专用发票的有( )。
A. 销售报关出口的货物
B. 销售代销货物
C. 直接销售给使用单位的汽车
D. 销售免税货物
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[多项选择]下列符合消费税纳税地点的是( )。
A. 纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品,除国家另有规定外,应当向纳税核算地主管税务机关申报纳税
B. 纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的,应事先向其所在地主管税务机关提出申请,并于应税消费品销售后,回纳税人核算地缴纳税款
C. 委托加工的应税消费品,由委托方向所在地主管税务机关报缴税款
D. 进口的应税消费品,由进口人或由其代理人向报关地海关申报的纳税
E. 纳税人总机构和分机构不在同一县(市)的,应在总机构申报纳税
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[多项选择]下列经营项目中,应纳营业税的有( )。
A. 从事长途汽车客运
B. 从事委托加工
C. 从事商品批发业务
D. 从事旅游业务
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[单项选择]下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的是( )。
A. 航空地面服务业务
B. 电脑维修服务
C. 建筑工程设计劳务
D. 体育馆为体育比赛提供场所业务
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[多项选择]( )属于交通运输业的计税依据。
A. 陆路、水路、航空路
B. 管道
C. 装卸
D. 海底勘探
E. 搬运
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[单项选择]某汽车厂的自产汽车抵偿债务,消费税的计税销售额应选择( )。
A. 同类消费品中间价
B. 同类消费品加权平均价
C. 同类消费品最高售价
D. 组成计税价格
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[单项选择]M省甲市某煤炭公司所属生产单位在N省乙市开采煤矿,该煤矿由P省丙市某煤炭设计院设计,开采的原煤销往Q省丁市,则其资源税纳税地点为( )。
A. 甲市
B. 乙市
C. 丙市
D. 丁市
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[单项选择]若委托加工应税消费品收回后直接销售的,应交纳的税金有( )。
A. 消费税
B. 增值税
C. 消费税和增值税
D. 不交税
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[多项选择]酒厂应代收代缴的消费税为( )元。
A. 16600
B. 14940
C. 16500
D. 20000
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[多项选择]委托商场代销业务应纳增值税的销项税额为( )元。
A. 17000
B. 15980
C. 18870
D. 5000
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[单项选择]收取包装物租金应纳的增值税为( )元。
A. 397.80
B. 600
C. 340
D. 702
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[单项选择]保险业的纳税期限为( )。
A. 5日
B. 1个月
C. 10日
D. 1个季度
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[多项选择]现行营业税,区分不同行业和经营业务,设计了( )税率。
A. 对交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业等基础产业和鼓励发展的行业适用较低的3%税率
B. 对服务业、转让无形资产和销售不动产适用较高的5%的税率
C. 对金融保险业适用7%的税率
D. 娱乐业适用20%的税率
E. 转让著作权适用7%的税率
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[多项选择]按解释尺度的不同,税法解释可分为( )。
A. 扩大解释
B. 缩小解释
C. 字面解释
D. 学理解释
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[单项选择]税款的征收方式,按照不同标准划分时,可以分为多种不同的方式。以下选项均是按应纳税额的计算方法分类的方式是( )。
A. 查账征收、查验征收、委托代征税款、强制征收
B. 查账征收、查验征收、查定征收、定期定额征收
C. 查定征收、定期定额征收、委托代征税款、税务机关强制征收
D. 查验征收、查定征收、定期定额征收、邮寄纳税
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[多项选择]引起税收法律关系消灭的原因包括( )。
A. 税务机关组织结构的变化
B. 纳税人履行了纳税义务
C. 纳税义务超过期限
D. 纳税人自身组织状况发生变化
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[多项选择]业务(3)中,该企业应缴纳的增值税为( )元。
A. 12836.5
B. 12900
C. 13000
D. 14012.5
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[单项选择]应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的,税务机关有权核定计税价格,应税消费品计税价格的核定权限规定,甲类卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。
A. 国务院
B. 财政部
C. 国家税务总局
D. 省、自治区、直辖市税务局
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[多项选择]分期收款业务应纳增值税的销项税额为( )元。
A. 34000
B. 43590.27
C. 59500
D. 69615
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[单项选择]某百货公司2001年销售额为150万元,2002年4月销售给消费者日用品一批,收取全部货款为62400元,当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元,则该百货公司4月份应纳增值税为( )。
A. 2400元
B. 2496元
C. 3532.08元
D. 9066.67元
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[单项选择]课税对象与计税依据的关系在下列表述中正确的是( )。
A. 课税对象是指征税的目的物,从质的方面对征税所做的规定;而计税依据是对目的物据以计算税款的标准,是从量的方面对征税所作的规定
B. 课税对象是指征税的目的物,从量的方面对征税所做的规定;而计税依据是对目的物据以计算税款的标准,是从质的方面对征税所作的规定
C. 课税对象是指征税的目的物,从质的方面对征税所做的规定;而计税依据是对目的物统计数量的依据或标准,是从量的方面对征税所作的规定
D. 课税对象的存在对计算税款提供了依据和标准,它从量的方面对征税作的规定;计税依据对征税目的物进行了统计,是课税对象质的表现
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[单项选择]增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型,其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致,然而在实践中各国却很少采用收入型增值税,其原因在于( )。
A. 重复征税无法消除
B. 减少财政收入
C. 不符合税收中性原则
D. 给凭发票扣税的计税方法带来困难
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[多项选择]按照现行营业税制度规定,下列收入可以直接作为营业税计税依据的有( )。
A. 保险业储金业务的储金平均余额
B. 个人演出的全部票价收入
C. 公路联运公司实际取得的收入
D. 建筑房屋的工程造价和价外费用
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[单项选择]下列有关营业税的征税范围,正确的是( )。
A. 提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产
B. 在中华人民共和国境内提供的应税劳务、销售的不动产
C. 在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的有形资产或销售的不动产
D. 在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产
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[多项选择]税务行政复议程序主要的环节有( )。
A. 申请
B. 受理与审理
C. 决定
D. 执行
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[多项选择]依据税收征收管理制度的规定,按应纳税额的缴库渠道分类,税款征收方式主要有( )。
A. 纳税人直接向国库经收处缴纳
B. 税务机关强制征收
C. 委托代征税款
D. 邮寄纳税
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[单项选择]现行消费税的计税依据是指( )。
A. 含消费税而不含增值税的销售额
B. 含消费税且含增值税的销售额
C. 不含消费税而含增值税的销售额
D. 不含消费税也不含增值税的销售额
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[单项选择]按税法规定,出口货物不能享受退(免)税政策的是( )。
A. 有出口经营权的生产企业
B. 有出口经营权的外贸企业
C. 委托外贸企业代理出口货物的外贸企业
D. 委托外贸企业代理出口货物的商贸企业
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[单项选择]税率是税收制度的核心和灵魂,它的主要形式包括( )。
A. 产品比例税率、累进税率和定额税率
B. 比例税率、超率累进税率和定额税率
C. 比例税率、累进税率和定额税率
D. 比例税率、累进税率和分类分项定额税率
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[单项选择]某日化厂(一般纳税人)2002年3月将自产的洗发水25000瓶和护发素9600瓶用于生产二合一洗发香波,3月份对外销售洗发水45700瓶,不含税单价15元,销售护发素37900瓶,不含税单价18元,销售二合一洗发香波取得不含税收入896000元,月末盘点时发现库存洗发水丢失 280瓶。该企业上述业务应纳消费税为( )元。(护肤护发品消费税税率为8%)
A. 181432
B. 181096
C. 224920
D. 225256
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[单项选择]税务机关最基本的权利是( )。
A. 征税权
B. 税法解释权
C. 估税权
D. 委托代征权
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[多项选择]接受来料加工业务的销项税额为( )元。
A. 不纳税
B. 3570
C. 3341.88
D. 3910
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[多项选择]按照现行营业税制度的有关规定,下列行为中属于营业税征税范围的有( )。
A. 票据贴现
B. 银行买人返售国债
C. 银行买卖金银业务
D. 投资者个人在二级市场上转让股票
E. 邮政储蓄
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[单项选择]按照现行税法规定,与征税范围有关的正确说法是( )。
A. 对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产行为一律征收增值税
B. 对所有货物销售及加工、修理修配行为一律征收营业税
C. 对于纳税人经营行为既涉及货物销售,又涉及提供营业税劳务的经营行为,税法称之为“兼营行为”
D. 纳税人除了主营属营业税征税范围的项目外,也还兼营属于增值税征税范围的项目,税法称之为“兼营行为”
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[多项选择]业务(2)中,该企业应缴纳的增值税( )元。
A. 22000
B. 23200
C. 24000
D. 22540
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[多项选择]业务(4)中,该企业应缴纳的增值税为( )元。
A. 2886
B. 2378
C. 2358.46
D. 2676.36
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[单项选择]下列有关纳税人的说法不正确的是( )。
A. 在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人,为资源税的纳税人
B. 进口矿产品或盐的单位和个人
C. 经营已税矿产品或盐的单位和个人均属于资源税的纳税人
D. 上述选项的“单位”是指中外合资企业、国有企业、集体企业等
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[多项选择]开具增值税专用发票后,发生退货或折让,销货方必须在( ),才可开具红字专用发票。
A. 收到购买方退回货物
B. 收到购买方所在地主管税务机关开具的证明单
C. 收到购买方退回原专用发票的记账联、税款抵扣联
D. 收到购买方退回原专用发票的发票联、税款抵扣联
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[单项选择]企业外购的货物,可以作进项税额抵扣的是( )。
A. 外购的货物用于企业的非生产经营活动
B. 外购的床单用于职工福利
C. 外购的礼品无偿赠送给客户
D. 外购粮食分给职工个人
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[多项选择]按现行增值税规定,下列纳税中,可以适用6%征收率的是( )。
A. 生产建筑用石料的一般纳税人
B. 销售棉布的小规模商业企业
C. 电力公司
D. 自来水公司
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[多项选择]当月准予抵扣的进项税额为( )元。
A. 24000
B. 22895
C. 24510
D. 23405
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[多项选择]减税免税的形式有( )。
A. 税基式减免
B. 税额式减免
C. 法律性减免
D. 税率式减免
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[单项选择]化妆品厂1999年3月应纳增值税为( )元。
A. 173797.8
B. 173740
C. 174375.8
D. 3740
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[单项选择]在税法中所称的纳税义务人指的是( )。
A. 税法中规定的直接负有纳税义务的单位
B. 税法中规定的直接负有纳税义务的法人
C. 税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人
D. 税法中规定的直接负有纳税义务的法人和单位
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[多项选择]下列行为中,属于视同销售货物应征增值税的行为有( )。
A. 委托他人代销货物
B. 销售代销货物
C. 将自产的货物分给职工做福利
D. 将外购的货物用于非应税项目
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[单项选择]下列项目中,属于营业税计税依据的是( )。
A. 旅游业的旅游服务收费总收
B. 联运业务总收入
C. 歌舞厅的门票及烟酒饮料收入
D. 非金融机构买卖有价证券的价差
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[单项选择]增值税一般纳税人的认定,其审批权限属于( )。
A. 国家税务总局
B. 各省税务局
C. 市级以上国家税务局
D. 县级以上国家税务局
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[单项选择]某独立矿山代扣代缴资源税12万元,应向( )主管税务机关缴纳。
A. 开采地
B. 收购地
C. 所在地
D. 销售地
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[单项选择]《全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定》属于 ( )。
A. 司法解释
B. 立法解释
C. 学理解释
D. 行政执法解释
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[多项选择]该厂当月应纳增值税的销项税额为( )元。
A. 81260
B. 81060
C. 55760
D. 80240
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[单项选择]下列收入中不征营业税的是( )。
A. 保险公司的无赔款奖励
B. 以还本方式销售建筑物的“还本”支出
C. 发放政策性贴息贷款的利差补贴
D. 房地产开发公司代收的城市基础设施配套费
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[多项选择]单位和个体经营者销售自己使用过的( ),暂免征收增值税。
A. 游艇
B. 计算机
C. 摩托车
D. 立式空调机
E. 挖掘机
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[单项选择]当期销售应纳消费税( )元。
A. 4800
B. 8000
C. 10000
D. 48000
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[单项选择]税法的适用性原则在一定程度上体现着税法基本原则,但与其相比,税法适用原则含有更多的法律技术性准则,其具体表现在( )。
A. 法律的效力高于行政立法的效力
B. 实体从旧、程序从新原则
C. 特别法优于普通法的原则
D. 程序优于实体原则
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[单项选择]当期实际应交的消费税为( )元。
A. 12600
B. 23600
C. 33600
D. 40000
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[多项选择]按照税法效力的不同,可以将税法分为( )。
A. 税收规章
B. 税收制度
C. 税收法规
D. 税收法律
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[多项选择]根据现行增值税的规定,下列混合销售应当征收增值税的有( )。
A. 电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务
B. 铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装
C. 宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
D. 批发商销售货物并送货上门
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[单项选择]在委托加工业务中,受托方代收代缴消费税的时间为( )。
A. 收取订金时
B. 签定合同时
C. 结算全部费用时
D. 向委托方交货时
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[单项选择]没收包装物押金应纳的增值税为( )元。
A. 6000
B. 3978
C. 7020
D. 3400
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[多项选择]某单位外购如下货物,按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有( )。
A. 发生非正常损失的外购货物
B. 外购货物用于免税项目
C. 外购货物用于集体福利
D. 外购货物用于无偿赠送他人
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[多项选择]依据增值税的有关规定,不能认定为增值税一般纳税人的有( )。
A. 个体经营者以外的其他个人
B. 从事货物零售业务的小规模企业
C. 从事货物生产业务的小规模企业
D. 不经常发生应税行为的企业
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[单项选择]进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳税额,按照( )计算纳税。
A. 完税价格
B. 消费品价格
C. 组成计税价格
D. 同类商品价格
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[多项选择]增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但下列费用不包括在价外费用中的有( )。
A. 向买方收取的手续费
B. 向买方收取的销项税额
C. 受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款
D. 同时符合两个条件的代垫运费:(1)承运部门的运费发票开具给购买方的;(2)纳税人将该项发票转交给购买方的。
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[多项选择]按照现行营业税制度规定,下列行为应按服务业税目征税的有( )。
A. 搬家公司为居民提供搬家服务
B. 某杂志社利用杂志为客户作广告。
C. M厂在销售货物时向购货单位提供铁路专用线使用权
D. 某公路管理部门向过往车辆收取“过路费”
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[多项选择]下列情形中可能引起税收法律关系消灭的有( )。
A. 纳税义务超过期限
B. 纳税人履行了纳税义务
C. 税务机关组织结构发生变化
D. 纳税人自身组织结构发生变化
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[单项选择]铁路保安公司押运物品而取得的收入应按( )征税。
A. 交通运输业
B. 服务业
C. 金融保险业
D. 邮政通信业
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[单项选择]化妆品厂1999年3月应纳消费税为( )元。
A. 306600
B. 6600
C. 307722
D. 307620
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[多项选择]业务(1)中,该企业应缴纳的增值税为( )元。
A. 25500
B. 12000
C. 22660
D. 20700
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[多项选择]按《消费税暂行条例》的规定,下列情形的应税消费品,以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。
A. 用于抵债的应税消费品
B. 用于馈赠的应税消费品
C. 用于换取生产资料的应税消费品
D. 用于换取消费资料的应税消费品
E. 对外投资人股的应税消费品
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[多项选择]在具体运用中,比例税率分为( )。
A. 地区差别比例税率
B. 行业比例税率
C. 产品比例税率
D. 不同类型企业比例税率
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[单项选择]税款征收是将纳税人依法向国家缴纳的税款及时足额地缴入国库的一系列活动的总称。其原则包括( )。
A. 税款必须按照法定的税收征收管理范围和税款入库预算级次征收入库的原则
B. 税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款,未经法定机关和法定程序调整,征纳双方均不得随意变动
C. 税务机关征收税款必须坚持依照法定权限和法定程序的原则
D. 税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单
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[单项选择]按增值税的有关规定,可以按销售差额作为销售额计算增值税的是( )。
A. 以旧换新销售方式的销售净额
B. 在同一张发票上注明的折扣销售的销售净额
C. 以物易物销售方式的销售净额
D. 还本销售方式减除还本支出后的销售净额
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[多项选择]我国现行税法赋予税务机关的权利包括( )。
A. 在其授权范围内解释税法
B. 经法院批准,搜查纳税人住宅
C. 委托代征
D. 实施税务行政强制
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[多项选择]该厂当月应纳的增值税额为( )元。
A. 58165
B. 58365
C. 57260
D. 55730
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[单项选择]下列不属于扣缴义务人的是( )。
A. 独立矿山的单位
B. 联合企业的单位
C. 其他收购未税矿产品的单位
D. 容易漏税的单位和个人
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[单项选择]下列项目中,属于消费税“化妆品”税目征收范围的是( )。
A. 演员用的油彩
B. 演员用的卸妆油
C. 演员化妆用的头发漂白剂
D. 演员化妆用的眉笔
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[多项选择]下列有关报缴税款的方法正确的有( )。
A. 纳税人按期向税务机关填报纳税申报表,就可缴纳税款
B. 由税务机关定期发出申明,按期缴纳
C. 对会计核算不健全的小型业户,税务机关可根据其产销情况,按季或按年核定其应纳税额,分月缴纳
D. 纳税人报缴税款的方法,由所在地主管税务机关视不同情况
E. 纳税人按期向税务机关填报纳税申报表,由税务机关审核后填发缴款书,按期缴纳
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[单项选择]纳税人销售( ),免征增值税。
A. 农用薄膜
B. 日用百货
C. 旧货
D. 自产农产品
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[单项选择]现行增值税基本税率为17%,其对应的计税价格为不含税价,若换算成价内税,17%的价外税税率相当于( )的价内税税率。
A. 14.329%
B. 14.529%
C. 20.48%
D. 14%
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[单项选择]减税免税的几种基本形式包括( )。
A. 税基式减免、税率式减免、税额式减免
B. 税基式减免、税率式减免、税制式减免
C. 税基式减免、税额式减免、税制式减免
D. 税率式减免、税额式减免、税制式减免
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[单项选择]按照现行消费税制度规定,下列说法正确的是( )。
A. 委托加工的卷烟按照委托方同规格卷烟的征税类别和适用税率征税
B. 残次品卷烟一律按照丙类卷烟税率征税
C. 白包卷烟不分征税类别一律按照甲类卷烟税率征税
D. 手工卷烟不分征税类别一律按照乙类卷烟税率征税
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[多项选择]根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定,下列货物应当缴纳消费税的有( )。
A. 酒厂以福利形式发给职工的药酒
B. 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
C. 化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品
D. 汽车轮胎厂生产的子午线轮胎
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[单项选择]按照《税收征管法》的有关规定,除按照规定不需要发给税务登记证件外,纳税人在办理( )事项时必须持税务登记证件。
A. 在银行或者其他金融机构开立基本存款账户或其他存款账户
B. 领购发票
C. 申请填开外出税收管理证明
D. 申请减税、免税、退税
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[单项选择]以下有关营业税应税行为,正确的是( )。
A. 指无偿提供应税劳务的行为
B. 指无偿转让不动产所有权的行为
C. 指有偿转让无形资产所有权或使用权的行为
D. 单位或个体经营者聘用的员工也属于营业税的征收范围
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[单项选择]纳税人提供的应税劳务发生在外县(市),应依法向( )主管税务机关申报纳税。
A. 居住地
B. 注册地
C. 机构所在地
D. 劳务提供地