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注册税务师税法(Ⅰ)-77
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[单项选择]某电器生产企业自营出口自产货物,10月末计算出的期末留抵税款为19万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为( )。
A. 0
B. 6万元
C. 9万元
D. 15万元
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[单项选择]在税收法律关系中,纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同,下列行为中属于纳税人权利的是( )。
A. 按期进行纳税申报,按时足额缴纳税款
B. 依法进行账簿、凭证管理
C. 依法注销税务登记
D. 向税务机关咨询税法及纳税程序
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[单项选择]进口卷烟20标准箱,关税完税价格折合人民币255000元,假定关税率25%,其进口环节缴纳的税金合计为( )。
A. 249900元
B. 372046.38元
C. 514369.23元
D. 600562.50元
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[多项选择]以下符合营业税规定的是( )。
A. 电信单位提供电信业务的营业税纳税地点是电信业务发生地
B. 组织演出的经纪人按照“服务业—代理业”缴纳营业税
C. 游览场所的门票按照“服务业—旅游业”缴纳营业税
D. 残疾人企业为社会提供的劳务应照章征收营业税
E. 转让进入施工阶段的尚未完工的在建项目按照“销售不动产税目”征收营业税
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[多项选择]下列可能被认定为增值税一般纳税人的有( )。
A. 个体经营者
B. 合伙企业
C. 非企业性单位
D. 个体经营者以外的个人
E. 偶然发生销售行为但销售额很高的单位
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[单项选择]以下关于消费税的说法不正确的是( )。
A. 果啤与啤酒,应征消费税
B. 以白酒和酒精为酒基,加入香料、药材、补品配制或泡制的酒,按照“其他酒”中“复制酒”征税
C. 宝石坯按规定应征收消费税
D. 车身长大于7米(含),并且座位在10~23座(含)以下的商用客车,不缴纳消费税
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[单项选择]税收法律关系产生的基础和标志是( )。
A. 纳税人办理或重新办理税务登记
B. 征税主体与纳税主体的同时存在
C. 引起纳税义务成立的法律事实
D. 国家颁布新税法
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[单项选择]甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工,该批原材料不含税价格10万元,受托方代垫辅料收费1万元(含税),另收取加工费3万元(含税),假定该消费品消费税税率为5%,则该项委托加工组成计税价格为( )。
A. 13.68万元
B. 14.13万元
C. 14.74万元
D. 15万元
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[多项选择]税法规定的增值税纳税义务发生时间有( )。
A. 以预收款方式销售货物的,为收到货款当天
B. 委托他人代销货物的,为货物发出当天
C. 采用赊销方式销售货物的,为合同约定的收款日期的当天
D. 销售应税劳务的,为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天
E. 纳税人发生视同销售货物行为,为货物移送的当天
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[多项选择]销售下列自产货物实行增值税先征后退政策是( )。
A. 销售自产的综合利用生物柴油
B. 煤层气(煤矿瓦斯)抽采
C. 利用风力生产的电力
D. 以垃圾为燃料生产的电力
E. 污水处理费
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[单项选择]下列不得抵扣进项税的项目有( )。
A. 企业贿人生产用水
B. 企业购人生产用热力
C. 企业为来料加工复出口购人部分国内辅料
D. 企业购入准备赠送给客户的礼品
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[单项选择]某小规模电器修理部2009年12月取得修理收入25000元,当月清理转让一台使用过3年的修理机械,普通发票注明金额3000元,当月应纳增值税( )元。
A. 712.28
B. 796.17
C. 840.98
D. 840.41
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[多项选择]纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限,下列关于纳税期限的表述正确的有( )。
A. 确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件
B. 一般来说,所得税采用按年计征.分期预缴的方法
C. 一般来说,城镇土地使用税采用按次纳税办法
D. 无论采用哪种纳税期限,如纳税申报期的最后一天遇公休或节假日,都可以顺延
E. 除以一个月作为纳税问隔期外,以其他间隔期为纳税期限的,应自期满之日起10日内预缴
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[多项选择]关于税收实体法要素.下列说法中正确的有( )。
A. 课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素
B. 税目反映具体的征税范围
C. 税率是税收制度的核心和灵魂
D. 课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的
E. 课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的
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[单项选择]纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构( ),缴纳车辆购置税。
A. 办理车辆交强险手续时
B. 办理车辆登记注册手续后
C. 办理车辆登记注册手续时
D. 办理车辆登记注册手续前
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[多项选择]下列进口货物中,经海关审查属实,可酌情减免进口关税的有( )。
A. 在境外运输途中损失的货物
B. 在口岸起卸时遭受损坏的货物
C. 在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物
D. 非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物
E. 人民币50元以下的一票货物
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[多项选择]以下符合营业税条例规定的是( )。
A. 营业税税目、税率的调整,由国家税务总局决定
B. 纳税人经营娱乐业具体适用的税率,由省、自治区、直辖市人民政府在本条例规定的幅度内决定
C. 纳税人转让无形资产应当向无形资产使用地的主管税务机关申报纳税
D. 纳税人转让、出租土地使用权,应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
E. 营业税扣缴义务发生时间为扣缴义务人代纳税人取得收入的当天
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[多项选择]某出版社出版书籍并代理广告业务,则其相关业务的税务处理是( )。
A. 出版发行书籍收入按17%税率征收增值税
B. 广告代理收入按5%税率征收营业税
C. 某出版社购买纸张委托印刷厂印刷书籍支付的印刷费可取得17%税率的增值税进项税发票
D. 购买纸张可取得17%税率的增值税进项税发票
E. 购买纸张可取得13%税率的增值税进项税发票
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[单项选择]下列表述中,不符合营业税规定的有( )。
A. 主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费应按“金融保险业”税目征收营业税
B. 书画院举办文化活动销售第一道门票的收入免征营业税
C. 企业和个人的营业税起征点为:按期纳税的每月营业额1000-5000元;按次纳税的每次(日)营业额100元
D. 出口货物保险和出口信用保险免征营业税
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[单项选择]以下关于城建税的规定正确的是( )。
A. 外国企业不缴纳城建税但是外商投资企业应缴纳城建税
B. 个人在集市上出售商品所征收的临时经营的增值税,是否同时征收城建税由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定
C. 城市维护建设税的计税依据是纳税人增值税、消费税、营业税的应纳税额
D. 海关对进口产品代征增值税、消费税的,也要代征城建税
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[多项选择]以下关于消费税的纳税地点表述正确的是( )。
A. 纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,应当向纳税人经营地的主管税务机关申报纳税
B. 委托加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C. 纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
D. 纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
E. 进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
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[单项选择]依据我国资源税现行规定,下列应缴纳资源税的项目有( )。
A. 煤矿生产的天然气
B. 地面抽采的煤矿瓦斯
C. 军事单位开采原油时伴采的天然气
D. 燃气公司进口的天然气
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[单项选择]我国目前与增值税形成交叉征税模式的税种是( )。
A. 消费税
B. 个人所得税
C. 耕地占用税
D. 房产税
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[单项选择]下列应视同销售缴纳消费税的情况有( )。
A. 将外购已税消费品继续加工成应税消费品
B. 将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
C. 自制应税消费品继续加工成应税消费品
D. 自制应税消费品继续加工成非应税消费品
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[多项选择]税率是税制的构成要索,税率的形式是多样的,下列说法正确的有( )。
A. 在比例税率条件下,边际税率等于平均税率
B. 在比例税率条件下,边际税率大于平均税率
C. 在累进税率条件下,边际税率往往大于平均税率
D. 在累进税率条件下,边际税率小于平均税率
E. 在累进税率条件下,边际税率等于平均税率
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[多项选择]下列不得开具增值税专用发票的项目是( )。
A. 商业企业批发化妆品
B. 纳税人销售旧货
C. 商业企业零售羊绒大衣
D. 非抵扣试点的纳税人转让2009年以前购入的生产设备
E. 纳税人转让2009年以后购入的机器设备
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[多项选择]啤酒生产企业甲2009年5月将200吨自产啤酒以每吨2500元的不含增值税价格销售给与自身有关联关系的啤酒销售企业乙,每吨收取包装物押金200元。乙销售企业将该批啤酒以每吨2900元的不含增值税价格将该批啤酒配送给各大超市,每吨收取包装物押金300元,则以下关于税额计算正确的是( )。
A. 甲企业应纳消费税为0
B. 甲企业应纳消费税4.4万元
C. 甲企业应纳消费税5万元
D. 乙企业应纳消费税为0
E. 乙企业应纳消费税5万元
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[单项选择]王某于2009年7月购置了一辆排气量为1.6升的乘用车,支付的全部价款(含增值税)为175500元,其中包括车辆装饰费5500元。王某应缴纳的车辆购置税为( )。
A. 7500元
B. 14529.91元
C. 15000元
D. 17550元
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[单项选择]以下符合营业税基本规定的是( )。
A. 单位的员工为本单位提供劳务时,是营业税的纳税人
B. 个体户的雇工为雇主提供劳务时,是营业税的纳税人
C. 营业税设计了起征点,纳税人营业额超过起征点的,就超过的部分纳税
D. 营业税扣缴义务人解缴税款的期限,比照营业税纳税期限规定执行
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[单项选择]某铅锌矿2008年销售铅锌矿原矿80000吨,另外移送入选精矿30000吨,选矿比为30%。当地适用的单位税额为2元/吨,该矿当年应缴纳资源税( )。
A. 16万元
B. 25.20万元
C. 22万元
D. 36万元
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[单项选择]某油田2009年1月生产原油25万吨,当月销售19.5万吨,加热、修井用5.5万吨;开采天然气1100万立方米,当月销售900万立方米,待售200万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米,则该油田本月应纳资源税( )。
A. 598.5万元
B. 600万元
C. 613.5万元
D. 615万元
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[单项选择]我国自2009年起,全面推行( )增值税。
A. 支出型
B. 收入型
C. 消费型
D. 生产型
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[多项选择]以下关于白洒消费税最低计税价格的规定正确的是( )。
A. 白酒消费税最低计税价格由白洒乍产企业自行申报,税务机关核定
B. 消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格70%以上范围内核定
C. 已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的,按最低计税价格申报纳税
D. 已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的,按核定的最低计税价格申报纳税
E. 已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降一定期间、幅度的,税务机关重新核定最低计税价格
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[多项选择]以下关于税率的说法正确的是( )。
A. 比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动
B. 比例税率计算简便但有悖于税收公平原则
C. 超倍累进税率在不同情况下实际可成为超额累进税率或超率累进税率
D. 全额累进税率有利于鼓励纳税人增加收入
E. 定额税率不受课税对象价值量的影响,其税负可呈现累退性
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[单项选择]某酒厂可以生产粮食、薯类酒精为原料的白酒,同时也生产啤酒。2009年2月该厂的生产销售情况如下:
(1)外购薯类酒精10吨,增值税专用发票上注明的单价每吨1500元;外购粮食酒精20吨,增值税专用发票上注明的单价每吨2100元;
(2)外购生产白酒的各种辅料,增值税专用发票上注明的价款共计12000元;
(3)外购牛产啤酒的各种原料,增值税专用发票上注明的价款共计250000元;
(4)当月用8吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒22吨,销售了20吨,每吨不含增值税12000元;用15吨粮食酒精及辅料生产粮食白酒32吨,销售了30吨,每吨不含增值税18000元;
(5)当月用剩余的酒精和辅料生产白酒10吨,每吨的实际生产成本为8500元,这部分白酒用于抵偿债务,已知该白酒的每吨销售价格分别为(不含增值税)9000元、10000元、11000元;
(6)当月销售生啤酒100吨,增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2800元,另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金,限期3个月;
(7)当月销售果啤140吨,增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2900元,另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金,限期3个月;
(8)当月有以往发出到期包装物押金5000元(生啤)和3000元(果啤)到期未退。
根据以上资料,回答下列问题:
用于抵偿债务的白酒应纳消费税为( )。
A. 28000元
B. 30000元
C. 32000元
D. 34000元
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[单项选择]以下采用6%征收率计算缴纳增值税的项目是( )。
A. 小规模纳税人销售软件产品
B. 小规模纳税人销售生物制品
C. 一般纳税人销售用自采材料生产的石灰
D. 一般纳税人销售用自采材料生产的粘土实心砖
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[多项选择]下列营业行为,纳税义务发生时间的表述正确的是( )。
A. 提供保险服务,为收讫营业收入或者取得索取营业收入凭据的当天
B. 从事货物运输服务,为该货物运到目的地的当天
C. 从事房地产销售业务采用预收款方式的,为收到预收款的当天
D. 从事建筑安装服务采取预收款方式,为工程竣工后与发包单位进行价款结算的当天
E. 从事租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
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[单项选择]下列各项中,符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。
A. 运往境外修理的货物,应以修理后进境时的到岸价格为完税价格
B. 准予暂时进口的施工机械,按同类货物的到岸价格为完税价格
C. 转让进口的免税旧货物,以原入境的到岸价为完税价格
D. 留购的进口货样,以留购价为完税价格
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[单项选择]带料加工、翻新改制的金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为( )。
A. 委托方交款的当天
B. 委托方交货的当天
C. 受托方材料入库的当天
D. 受托方交货的当天
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[多项选择]下列有关城市维护建设税的表述中,正确的有( )。
A. 城市维护建设税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征
B. 对“三税”实行先征后返办法的,城市维护建设税也可同时返还
C. 对于因减免税而需进行“三税”退库的,城市维护建设税也可同时退库
D. 纳税人违反“三税”有关法规而被加收的滞纳金应一并作为城市维护建设税的计税依据
E. 纳税人违反“三税”有关法规而被加收的罚款应一并作为城市维护建设税的计税依据
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[单项选择]新疆以外的在新疆未设立分(子)公司的油气田食业,在新疆提供生产性劳务应按预征率计算缴纳增值税,预征率为( )。
A. 3%
B. 4%
C. 5%
D. 6%
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[多项选择]根据《车辆购置税暂行条例》的规定,下列车辆中可以减免车辆购置税的有( )。
A. 三轮农用运输车
B. 长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
C. 归国留学人员用现金购买自用的进口小汽车
D. 电动汽车
E. 外国投资者在中国购买的1辆自用汽车
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[单项选择]某井矿盐场2009年5月外购液体盐2000吨用于固体盐的加工,支付含税款项105.3万元,取得增值税发票,当期自行开采液体盐5000吨,上述外购和自产的液体盐全部投入固体盐生产,当月该盐场销售固体盐3000吨,取得不含税销售额200万元,则当月应纳的资源税和增值税的合计数为( )万元。
A. 16.49
B. 17.49
C. 18.70
D. 21.30
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[多项选择]根据资源税暂行条例规定,下列说法不正确的是( )。
A. 原油是资源税的应税资源,包括天然原油和人造原油
B. 资源税实行定额税率
C. 纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的,则以固体盐的销售数量为课税数量
D. 扣缴义务人代扣代缴税款,其纳税义务发生时间为收取应税资源的当天
E. 资源税是对开采、进口所列举的矿产品征收的一种税
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[多项选择]依据营业税的有关规定,下列行为中应缴纳营业税的有( )。
A. 单位将境内不动产无偿赠送他人
B. 福利企业在境内提供中介劳务
C. 境外企业转让无形资产给境内企业使用
D. 残疾人个人提供劳务
E. 高校后勤实体向社会人员出租学生公寓,
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[单项选择]某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨,另自用煤炭10万吨加工煤炭制品,生产天然气1000万立方米。已知该煤矿适用的税额为1.2元/吨,煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米。该煤矿8月份应纳的资源税额为( )。
A. 60万元
B. 64万元
C. 72万元
D. 76万元
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[多项选择]税率式减免是指通过直接降低税率的方式实行的减免税,下列属于税率式减免的是( )。
A. 零税率
B. 选用其他税率
C. 减半征收
D. 核定减免率
E. 重新确定税率
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[多项选择]下列有关关税处理的表述中,正确的有( )。
A. 对留购的租赁货物,以海关审定的留购价格作为关税完税价格
B. 对以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间以海关审定的租金作为关税完税价格
C. 对留购的进口展览品,以一般进口货物估价办法的规定估定关税价格
D. 以租赁方式进口货物,承租人申请一次性缴纳税款的,经海关同意,按照一般进口货物估价办法的规定估定关税完税价格
E. 对于进口的货样免征关税
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[单项选择]纳税人应当向应税劳务发生地、土地或不动产所在地的主管税务机关申报纳税,超期未申报纳税的,由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征税款,这里的超期指的是自应当申报纳税之月起( )。
A. 超过1个月
B. 超过3个月
C. 超过6个月
D. 超过180天
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[多项选择]纳税义务发生时间为预收款的当天的应税行为包括( )。
A. 提供代理业务
B. 提供租赁业务
C. 提供演出业务
D. 转让无形资产
E. 销售不动产
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[多项选择]下列对于金融业计征营业税的计税依据的说法,不正确的是( )。
A. 贷款类业务的营业额为贷款利息收入
B. 融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额
C. 金融经纪业务的营业额为手续费类的全部收入,从中不得作任何扣除
D. 任意两种金融商品买卖出现的正负差,在同一个纳税期内可以相抵
E. 不得将金融商品买卖负差的部分结转下一会计年度
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[单项选择]国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于( )。
A. 税收法律
B. 税收规章
C. 税收法规
D. 税收通则
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[单项选择]下列与公众信任原则存在一定的冲突的是( )。
A. 税收法律主义
B. 税收公平主义
C. 税收合作信赖主义
D. 实质课税啄则
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[多项选择]以下应在我国缴纳营业税的是( )。
A. 境外单位或个人以境内单位或个人为对象提供的广告劳务
B. 境外单位或个人以境内单位或个人为对象提供的动产租赁业务
C. 境外单位或个人在中国境内组织旅客出境旅游
D. 境内单位或者个人在境外提供的建筑业劳务
E. 境外单位或个人在中国境外为中国境内的单位或个人提供的仓储业劳务
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[单项选择]甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元,增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票,取得含税销售额117000元;另向乙企业收取手续费10000元,未开具任何发票。对于上述业务,甲企业应缴纳( )。
A. 增值税1452.99元
B. 增值税1700元
C. 营业税500元
D. 营业税6350元
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[单项选择]某市一企业2009年2月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元,被加收滞纳金2000元,被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建没税为( )。
A. 3500元
B. 4900元
C. 5600元
D. 7000元
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[多项选择]以下不得开具增值税专用发票的是( )。
A. 商业企业一般纳税人零售食品
B. 商业企业一般纳税人零售劳保鞋帽
C. 工业企业一般纳税人销售生产过程中切割下来的边角料
D. 工业企业一般纳税人销售自己使用过的摩托车
E. 工业企业一般纳税人销售不需用的材料
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[单项选择]下列关于增值税纳税期限说法不正确的有( )。
A. 增值税纳税期限的规定为11日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B. 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税
C. 纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月起10日内申报纳税并结清上月应纳税额
D. 纳税人进口货物的,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
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[单项选择]速算扣除数的作用主要是( )。
A. 确定应纳税额的基础
B. 减缓税率累进的速度
C. 使计算准确
D. 简化计算
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[单项选择]某县实木地板生产厂6月发生下列业务:
(1)向某林场购入原木3000立方米,规定的收购凭证注明支付款项300000元,请运输公司将上述原木运送回厂,支付运输费1000元;
(2)外购生产用油漆一批,取得增值税发票,注明价款25000元,增值税4250元,将其中20%用于企业基建工程;
(3)进口一批生产用涂料,货物价格200000元人民币(含采购佣金10000元),运输费和保险费20000元,关税率3%;
(4)进口一辆自用小轿车,到岸价格120000元人民币,关税率20%,消费税率9%;
(5)进口一台生产设备,货物价格150000元人民币,运抵我国运输费10000元,保险费无法查实,关税率6%;
(6)从其他木地板厂购入未涂漆的木地板50箱,取得增值税发票,价款180000元,增值税30600元,将70%投入生产上漆;
(7)数月前购入的一批原木因保管不善毁损,账面成本31680元(含运费1395元);
(8)销售自产实木地板100箱,取得不含税收入560000元;
(9)应某剧团的要求,用2箱自产实木地板和成本为10000元的其他板材加工制作成舞台演出用的道具模拟房屋,收取剧团支票50000元。
上述需要认证的发票均经过认证,实木地板税率5%,要求计算:
该企业境外采购货物进口环节应纳的税金合计数为( )元。
A. 128534.60元
B. 146761.16元
C. 53257.82元
D. 155641.80元
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[多项选择]某煤矿开采销售原煤,应缴纳的税金有( )。
A. 资源税
B. 增值税
C. 消费税
D. 营业税
E. 城建税
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[单项选择]按增值税的有关规定,可以按销售差额作为销售额计算增值税的是( )。
A. 以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额
B. 在同一张发票上注明的折扣销售的净额
C. 以物易物销售方式的销售净额
D. 还本销售方式减除还本支出后的销售净额
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[单项选择]某邮政集团下的邮政企业2010年1月发行党报党刊收入200万元,发行其他报刊400万元,合计报刊发行收入600万元,另有邮务物品销售收入50万元,邮政储蓄收入30万元,则应纳营业税( )。
A. 5.40万元
B. 6.90万元
C. 8.40万元
D. 13.50万元
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[多项选择]关于车辆购置税的申报与缴纳,下列说法正确的有( )。
A. 底盘(车架)发生改变的车辆,纳税人不用重新办理纳税申报
B. 车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收
C. 车辆购置税的纳税地点为应税车辆臀记注册地或居住地
D. 纳税人购买自用的应税车辆,自购买之日起90天内申报纳税
E. 进口应税车辆,应当自进口之日起60日内申报纳税
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[单项选择]以下可以按照生产领用量扣除委托加工收回的应税消费品已纳税额的是( )。
A. 用委托加工收回的已税医用酒精生产的化妆品
B. 用委托加工收回的已税酒精生产的酒
C. 用委托加工收回的已税石脑油生产的应税消费品
D. 用委托加工收回的已税摩托车轮胎生产的摩托车
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[单项选择]某镇汽车租赁公司2009年10月发生如下业务:
(1)将一个楼层租给某广告公司使用,自11月起租期三年,每月租金5万元,在当月共预收了半年租金30万元;
(2)进口小轿车10辆,关税完税价格每辆20000美元,另支付自己采购代理人本次采购的购货佣金2000美元,支付代理进口公司入境后的境内运输费折人民币10000元;
(3)进口大型巴士车6辆,关税完税价格每辆23000美元,另支付境外中介佣金每辆250美元;
(4)当月出租各类车辆取得租金收入80万元,发生车辆修理支出10万元;
(5)当月购置税控收款机一台,取得普通发票,金额3744元。
假定上述车辆均在本月领取牌照;小轿车消费税率9%;车辆关税率20%;美元与人民币汇率为1:6.8,请计算:
该租赁公司应纳的营业税合计为( )。
A. 41956元
B. 42500元
C. 54456元
D. 55000元
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[单项选择]以下关于增值税出口退税规定错误的是( )。
A. 纳税人出口了国家明确规定不予退(免)增值税的货物,应视同内销处理
B. 出口企业未在规定期限内申报退(免)增值税的货物,应视同内销处理
C. 代理出口企业应在货物报关出口之日90日内,向签发代理出口证明的税务机关提供出口收汇核销单
D. 委托出口的货物,委托方不得向受托方开具增值税专用发票
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[多项选择]位于市区的某自营业出口生产企业,2007年6月增值税应纳税额为-280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司,获得转让收入80万元。下列各项中,符合税法相关规定韵有( )。
A. 该企业应缴纳的营业税4万元
B. 应退该企业增值税税额为280万元
C. 该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D. 该企业应缴纳的城市维护建设税为8.40万元
E. 该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数为12万元
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[单项选择]关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度,下列说法正确的是( )。
A. 因税务机关的责任造成少缴税款.税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款和滞纳金
B. 对骗税.税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C. 因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为5年
D. 纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为3年,还要遣征滞纳金
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[单项选择]下列各项中,不属于资源税纳税人的有( )。
A. 开采原煤的私营矿山
B. 进口铁矿石的国有冶炼企业
C. 开采石灰石的个体经营者
D. 开采天然原油的外商投资企业
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[单项选择]下列关于委托加工应税消费品的正确说法是( )。
A. 委托方缴纳消费税,受托方缴纳营业税
B. 委托方不缴税,受托方缴纳消费税和营业税
C. 受托方代收代缴委托方的消费税,受托方缴纳增值税
D. 委托方不缴税,受托方缴纳消费税和增值税
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[单项选择]某航运公司9月取得客运收入200万元(含票价中包含3%的保险费)、打捞收入40万元、理货收入30万元、引航收入20万元、停泊收入10万元,当期该公司按税务机关要求购买了税控收款机,取得的普通发票的全部金额为6084元,该企业当期应纳的营业税为( )元。
A. 109116元
B. 99116元
C. 89116元
D. 59116元
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[单项选择]某市一商厦2009年12月发生如下业务:
(1)进口高尔夫球具,该批货物货值折合人民币100000元,包装费2000元,支付自己采购代理人费用3000元,海运费及保险费6000元,入境后内陆运保费1000元;
(2)进口卷烟10标准箱,货值折合人民币70000元,运输及保险费3000元,支付采购中介费2000元:
(3)与A服装厂签订销售服装协议,规定一次收取进场费30000元,在一年内商厦为A服装厂销售产品。当月零售A服装31590元,向A提供代销清单,得到增值税发票,价款20000元,增值税3400元:
(4)与B油烟机厂签订销售协议,规定按零售额28%收取上架费,当月零售油烟机29250元,给B油烟机厂提供代销清单后,取得油烟机厂增值税发票,价款25000元,税款4250元,刚时收取8190元上架费;
(5)批发部分进口高尔夫球具,取得不含税销僻额200000元;销售其他货物,取得零售额456300元:
(6)境内采购货物,取得增值税发票,价款80000元,税款13600元;
(7)为百姓修理手表,收取维修费4446元。
要求按顺序计算:(高尔夫球具关税率12.5%,消费税率10%,卷烟关税率25%)
当月该公司进口环节缴纳的消费税( )元。
A. 68578.13
B. 72991.82
C. 73226.82
D. 74056.82
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[多项选择]以下体现税收执法合理性原则的项目包括( )。
A. 最小损害性
B. 执法适当性
C. 执法主体法定
D. 执法程序合法
E. 执法依据合法