试卷详情
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注册税务师税法(Ⅰ)-68
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[单项选择]按营业税暂行条例规定,属于营业税纳税人的是( )。
A. 从事家电维修的个人
B. 转让土地使用权的单位
C. 受托加工农机的单位
D. 负责空调销售和安装的空调专卖店
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[多项选择]我国金融保险业的纳税义务人可分为( )。
A. 证券公司
B. 信用合作社
C. 保险公司
D. 被保险人
E. 银行
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[单项选择]纳税人不能提供完整、准确的收入、成本、费用凭证,不能正确计算应纳税额的,税务机关下列核定其应纳税所得额的方法不正确的有( )。
A. 参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
B. 按照成本加合理费用和利润核定
C. 按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定
D. 按照其他合理方法核定
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[多项选择]根据税款征收过程中的税款优先原则,下列说法正确的有( )。
A. 纳税人发生欠税在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
B. 税收优先于罚款
C. 税收优先于有担保债权
D. 税收优先于没收非法所得
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[单项选择]某生产果酒企业为增值税一般纳税人,月销售收入为140.4万元(含税),当期发出包装物收取押金为4.68万元,当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为( )万元。
A. 20.4
B. 20.74
C. 21.08
D. 20.7978
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[单项选择]某纳税人7月份取得收入1600元,若规定免征额为1000元,采用超额累进税率,应税收入为0~1000元,适用税率为5%,应税收入为1000~2000元,适用税率为10%,则该纳税人应纳税额为( )元。
A. 30
B. 110
C. 160
D. 60
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[多项选择]下列表述中,符合营业税规定的有( )。
A. 主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费应按“金融保险业”税目征收营业税
B. 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征营业税
C. 企业和个人的营业税起征点为:按期纳税的每月营业额200~800元;按次纳税的每次 (日)营业额50元
D. 营业税实行比例税率,共有9档税目
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[单项选择]税收法律关系中享有征税权利的一方当事人是( )。
A. 征税主体
B. 纳税主体
C. 纳税人
D. 纳税担保人
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[单项选择]税务机关对纳税人采取保全措施应该经过( )批准。
A. 县以上税务局局长批准
B. 市以上税务局局长批准
C. 省以上税务局局长批准
D. 当地税务局局长批准
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[多项选择]下列不应交纳消费税的有( )。
A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后直接销售的
B. 烟酒专卖店销售烟酒
C. 某收音机制造厂将自制收音机用于援外
D. 自产自用的应税消费品,用于生产非应税消费品
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[单项选择]某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨,每吨售价3800元。另外,该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨 35000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤0.5元,比例税率为25%,啤酒采用定额税率,税额每吨分别为220元(出厂价在3000元以下的),250元(出厂价在3000元以上的)。该厂当月
应缴纳的消费税为( )元。
A. 88000
B. 90566.67
C. 100000
D. 102766.67
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[多项选择]10月份销售白酒应纳消费税( )元。
A. 0
B. 13566.67
C. 18910.26
D. 20000
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[多项选择]下列单位和个人具有纳税主体身份的有( )。
A. 已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人
B. 承担香烟消费税的香烟消费者
C. 缴纳个人所得税的某税务人员
D. 缴纳车辆购置税的购车人
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[单项选择]纳税人提供的应税劳务发生在外县(市),应向劳务发生地主管税务机关申报纳税,未申报纳税的,应由( )补征税款。
A. 发生地主管税务机关
B. 发生地或其机构所在地主管税务机关
C. 居住地或发生地主管税务机关
D. 其机构所在地或居住地主管税务机关
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[多项选择]增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型,许多国家采用消费型增值税的目的是( )。
A. 鼓励扩大投资,加速固定资产更新
B. 增加财政收入
C. 便于采用增值税专用发票直接扣税
D. 减缓经济的周期性波动
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[单项选择]增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税的处理正确的是 ( )。
A. 不允许抵扣进项税额
B. 按13%抵扣进项税额
C. 按6%抵扣进项税额
D. 按17%抵扣进项税额
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[单项选择]A公司应纳营业税税额为( )万元。
A. 180
B. 186
C. 171
D. 165
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[单项选择]对材料差价和提前竣工奖的处理正确的是( )。
A. 均不计入营业额
B. 材料差价计入营业额,提前竣工奖不计入营业额
C. 材料差价不计入营业额,提前竣工奖计入营业额
D. 均应计入营业额
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[多项选择]税务机关征收税款的方式,按应纳税额的计算方法分类有( )。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
E. 税务机关强制征收
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[单项选择]康悦搬家公司是一家专门从事搬家业务的专营公司,其取得的搬家收入应按( )税目缴纳营业税。
A. 交通运输——陆路运输
B. 交通运输——装卸搬运
C. 服务业——代理业
D. 服务业——搬运业
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[单项选择]转包收入为( )万元。
A. 2500
B. 2800
C. 2550
D. 2850
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[多项选择]我国现行税法赋予税务机关的权力包括( )。
A. 在其授权范围内解释税法
B. 经法院批准,搜查纳税人住宅
C. 实施税务行政强制执行
D. 委托代征
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[单项选择]下列项目中,不并入营业额计征营业税的是( )。
A. 价外收取的手续费
B. 代垫款项
C. 价外收取的基金
D. 销售货物收取的运输费
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[单项选择]纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。
A. 该已纳税款不得扣除
B. 该已纳税款当期可全部扣除
C. 该已纳税款当期可扣除50%
D. 可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
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[单项选择]某独立铁矿山,2001年8月份开采铁矿石5000吨,销售4000吨,适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为( )元。
A. 22400
B. 33600
C. 56000
D. 70000
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[多项选择]按照现行增值税制度规定,下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是( )。
A. 商店服务部为顾客修理手表
B. 企业受托为另一企业加工服装
C. 企业为另一企业修理锅炉
D. 汽车修配厂为本厂修理汽车
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[多项选择]该食品加工厂应支付给酒厂的代收代缴消费税为( )元。
A. 4433.33
B. 6433.33
C. 4333.33
D. 6333.33
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[单项选择]受托方应纳增值税( )万元。
A. 1.272
B. 0.072
C. 0.27
D. 3.42
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[多项选择]本月允许抵扣的进项税额为( )元。
A. 48956
B. 48970
C. 49806
D. 49820
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[多项选择]下列各项中,符合消费税纳税地点的有( )。
A. 委托加工的应税消费品,由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B. 进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C. 纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,分支机构应回总机构缴纳
D. 纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的,应回纳税人核算地或所在地申报缴纳
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[多项选择]按照现行增值税制度规定,下列行为应纳增值税的有( )。
A. 银行销售金银
B. 开采未经加工的天然水
C. 邮政部门销售集邮商品
D. 邮政部门调拨售邮商品
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[单项选择]受托方代收代缴烟丝的消费税为( )万元。
A. 3
B. 4.28
C. 3.9429
D. 3.42
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[单项选择]某纳税人5月份取得收入1800元,若规定起征点为1000元,采用超额累进税率,应税收入为0~1000元,适用税率为5%,应税收入为1000~2000元,适用税率为10%,则该纳税人应纳税额为( )元。
A. 40
B. 90
C. 130
D. 50
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[多项选择]我国现行增值税的征税范围包括( )。
A. 在中国境内销售货物
B. 在中国境内提供应税劳务
C. 进口货物
D. 过境货物
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[多项选择]下列人员具有纳税主体身份的有( )。
A. 缴纳个人所得税的某税务人员
B. 承担香烟消费税的香烟消费者
C. 依法代扣代缴税款的某事业单位
D. 已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人
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[单项选择]一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用,可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣,计算抵扣金额时,除运输费外,还包括( )。
A. 装卸费
B. 保险费
C. 建设基金
D. 保管费
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[多项选择]税收法律关系具有以下特点( )。
A. 主体的一方只能是国家
B. 体现国家单方面的意志
C. 权利义务关系具有对等性
D. 具有财产所有权或支配权单向转移的性质
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[单项选择]税率是税收制度的核心和灵魂,它的主要形式包括( )。
A. 产品比例税率、累进税率和定额税率
B. 比例税率、超率累进税率和定额税率
C. 比例税率、累进税率和定额税率
D. 比例税率、累进税率和分类分项定额税率
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[单项选择]我国现行税制的纳税期限的三种形式之一为按期纳税,则此种纳税方法的纳税间隔期分为( )。
A. 1天、3天、5天、10天、15天和一个月
B. 3天、7天、10天、15天、20天和30天
C. 1天、3天、5天、8天、14天和30天
D. 3天、7天、10天、14天、20天和30天
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[多项选择]本月应缴纳消费税合计为( )元。
A. 103504.29
B. 103542.56
C. 103414.29
D. 118414.29
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[多项选择]除规定不得开具增值税专用发票的情形外,一般纳税人销售货物、提供应税劳务,必须向购买方开具专用发票。下列情况不用开具增值税专用发票的包括( )。
A. 向个人或税务机关以外的单位买取专用发票
B. 纳税人当月购买专用发票而未申报纳税的
C. 销售报关出口的货物,在境外销售应税劳务
D. 将货物无偿赠送他人
E. 将货物用于集体福利或个人消费
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[多项选择]10月份应纳增值税( )元。
A. 12858.97
B. 12297.97
C. 8500
D. 10876.97
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[单项选择]受托方加工烟丝的组成计税价格为( )万元。
A. 13.1429
B. 14.1429
C. 15.24
D. 16.2429
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[单项选择]李先生个人1999年10月15日以20万元购买一套普通住宅,2000年4月以25万元将这套住宅卖掉,销售不动产营业税税率为5%,则李先
生应纳营业税为( )万元。
A. 1.25
B. 0.25
C. 0.125
D. 0
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[多项选择]本月应纳增值税为( )元。
A. 9016.43
B. 8965.43
C. 20748
D. 21598
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[多项选择]下列表述中正确的为( )。
A. 如果本期应纳增值税税额为负数,表明企业多预缴了增值税或本期进项税额尚未抵扣完毕
B. 上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额
C. 上期留抵税额表明的是上期多预缴的增值税
D. 上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额和上期多预缴的增值税
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[多项选择]关于委托加工烟丝收回缴纳消费税问题,下列说法中正确的是( )。
A. 丙企业代收代缴的消费税应为45000元
B. 丙企业代收代缴的消费税应为54000元
C. 委托加工收回烟丝出售不应再补缴消费税
D. 委托加工收回烟丝出售应补缴消费税9000元
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[单项选择]对A、B两公司缴纳营业税的说法正确的是( )。
A. 只有A公司应缴纳营业税
B. B公司在结算工程价款后自行申报缴纳营业税
C. A公司应向转包工程发生地主管税务机关解缴代扣的营业税
D. A公司应向本公司机构所在地主管税务机关解缴代扣的营业税
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[多项选择]下列表述中正确的有( )。
A. 从1995年6月1日起,对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还以及会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额中征收消费税
B. 从1995年6月1日起,对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还以及会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额中征收消费税
C. 纳税人为销售货物而收取的包装物租金,应计算缴纳营业税
D. 纳税人为销售货物而收取的包装物租金,应计算缴纳增值税
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[单项选择]纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应按( )。
A. 应税消费品的平均税率计征
B. 应税消费品的最高税率计征
C. 应税消费品的不同税率分别计征
D. 应税消费品的最低税率计征
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[单项选择]销售不动产,纳税义务发生时间为( )。
A. 收到预收款当天
B. 收到全部款项当天
C. 签订销售合同当天
D. 不动产所有权转移当天
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[单项选择]纳税人按外汇结算营业额的,应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率,可以按营业额发生的( )的市场汇率。
A. 当月任何一天
B. 当月最后一天
C. 前一天
D. 当天或当月1日中国人民银行公布
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[单项选择]增值税一般纳税人的认定,其审批权限属于( )。
A. 国家税务总局
B. 各省国家税务局
C. 市级以上国家税务局
D. 县级以上国家税务局
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[多项选择]按照现行营业税制度规定,下列行为应按服务业税目征收营业税的有( )。
A. 企业之间因拆借周转金而收取资金占用费
B. 航空联运公司从事快件传递托运业务
C. 民政部门取得社会福利彩票收入
D. 建筑设计院进行工程设计
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[单项选择]税收法律关系中的征税主体不包括( )。
A. 国家税务局
B. 海关
C. 地方税务局
D. 代扣代缴单位
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[多项选择]下列各项中,可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。
A. 受托方代垫原料,委托方提供辅助材料
B. 委托方提供原料和主要材料,受托方代垫部分辅助材料
C. 受托方负责采购委托方所需原料
D. 委托方提供原料、材料和全部辅助材料
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[单项选择]卷烟厂销售卷烟应纳消费税( )万元。
A. 0.6
B. 27
C. 21
D. 25.6286
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[单项选择]甲机床厂1995年取得进出口经营权,为实行先征后退办法企业。2000年5月出口机床40台(其中20台为进料加工复出口的产品),出口收入为离岸价80万美元。本月国内销售机床100台,销售收入600万人民币,国内购进货物全部进项税额为200万元,当期海关核销免税进口料价组成计税价格为50万元,出口退税率为15%,外汇牌价为1:8.30。该机床厂 5月份应退增值税税额为( )万元。
A. 35.12
B. 92.10
C. 99.60
D. 68
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[单项选择]某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税,税率为17%),销售免税药品50万元(不含税),当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。
A. 14.73
B. 12.74
C. 10.20
D. 17.86
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[多项选择]税收法律关系的性质有“权力关系说”和“债务关系说”两种不同的学说,下列说法中符合“债务关系说”含义的有( )。
A. 国家在课税过程中始终处于主导地位
B. 税法是以国家为债权人而依法设定的债
C. 税收法律关系是一种公法上的债权债务关系
D. 税收法律关系是国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
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[多项选择]混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定,其区别在于( )。
A. 混合销售同时涉及货物销售和非增值税应税劳务,而兼营是指同一纳税人既有工业生产又有商业批发、零售
B. 混合销售是货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生,而兼营则是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生
C. 混合销售是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生,兼营是货物销售应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生
D. 混合销售中销售货物与非应税劳务同时发生在同一购买者身上,而兼营中销售货物和应税劳务与提供非应税劳务则不同时发生在同一购买者身上
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[单项选择]某卷烟厂将自产第一类卷烟50箱用于职工福利,其卷烟的调拨价格为20000元/每箱,该卷烟厂应纳消费税为( )元。
A. 7500
B. 0
C. 457500
D. 450000
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[单项选择]纳税人销售的应税消费品,采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间为( )。
A. 发出应税消费品的当天
B. 取得全部价款的当天
C. 销售合同规定的收款日期的当天
D. 每一期收取货款的当天
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[单项选择]纳税人开采煤矿销售精煤的,( )。
A. 以全部销售的原煤为课税数量
B. 以开采销售的原煤为课税数量
C. 以销售原煤、精煤确定课税数量
D. 以开采销售的精煤换算为原煤的数量为课税数量
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[多项选择]本月允许计算抵扣进项税额的项目是( )。
A. 支付加工费的进项税额
B. 购进A种烟丝的进项税额
C. 购进B种烟丝的进项税额
D. 接受投资转入材料的进项税额
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[多项选择]纳税人销售货物后,下列情况中不能开具增值税专用发票的有( )。
A. 购货方购进免税药品要求开具专用发票
B. 消费者个人购进电脑要求开具专用发票
C. 销售报关出口货物
D. 境内易货贸易
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[单项选择]进口应税消费品组成计税价格的计算公式为( )。
A. 关税完税价格/(1-消费税税率)
B. (关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)
C. 关税/(1+消费税税率)
D. (关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
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[多项选择]本月销项税额为( )元。
A. 58771.43
B. 58844.29
C. 58822.43
D. 59500
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[多项选择]我国现行增值税并没有完全消除重复课税,其原因在于( )。
A. 采用生产型增值税
B. 减税的存在
C. 法定增值额大于理论增值额
D. 出口退税不彻底
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[单项选择]生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰,如果没有同类金银首饰销售价格,按组成计税价格计算,计算公式中的“利润率”为( )。
A. 8%
B. 4%
C. 6%
D. 5%
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[多项选择]在累进税率条件下,边际税率与平均税率的关系表现在( )。
A. 边际税率往往要大于平均税率
B. 边际税率的提高会带动平均税率的上升
C. 边际税率的升降直接影响到平均税率的高低
D. 边际税率与平均税率呈反方向变化
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[单项选择]下列现行税法中属于实体法的是( )。
A. 增值税暂行条例
B. 税务行政复议规则
C. 税务行政处罚实施办法
D. 税收征收管理法
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[单项选择]乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位,乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售,乙公司与甲企业结算工程价款,则对甲企业应( )。
A. 免征营业税
B. 按建筑业税目征收营业税
C. 按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税
D. 按销售不动产税目征收营业税
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[单项选择]纳税人必须在缴纳有争议的税款后,税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请,这体现了税法适用原则中的( )。
A. 新法优于旧法原则
B. 特别法优于普通法原则
C. 程序优于实体原则
D. 实体从旧程序从新原则
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[多项选择]以下( )不属于营业税征收范围的一般规定。
A. 提供的劳务发生在境内
B. 从境外载运旅客或货物入境
C. 组织游客出境旅游
D. 所转让的无形资产在境内、境外均可使用
E. 销售的动产在境内
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[单项选择]某邮局本月取得邮汇业务收入10万元,邮务物品销售收入2万元,报刊发行收入20万元,行李传递收入80万元,其应纳营业税为( )万元。
A. 3.33
B. 3.36
C. 7.28
D. 7.36
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[多项选择]采用超额累进税率计算税额时,速算扣除数的作用主要是( )。
A. 简化计算
B. 使计算更加准确
C. 减缓税率累进的速度
D. 解决累进临界税负不合理问题
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[多项选择]增值税一般纳税人发生下列行为,可以开具增值税专用发票的有( )。
A. 将自产货物无偿赠送他人
B. 销售报关出口货物
C. 提供应税劳务
D. 销售代销货物
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[单项选择]对于账册不够健全,但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位,税务机关一般采用的税款征收方式是( )。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
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[多项选择]企业在进行有关生产经营活动时,能够据以计算进项税额的是( )。
A. 购进原材料所发生的运费和建设基金
B. 从农民手中购进免税农产品而支付的买价
C. 销售产品所支付的装卸费
D. 为进行企业宣传,特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费
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[单项选择]纳税人进口货物,其应纳增值税应当于( )缴纳。
A. 自海关填发税款缴纳凭证的当日起七日内
B. 自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内
C. 进口报关之日起七日内
D. 进口报关的次日起七日内
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[单项选择]下列不属于营业税纳税人的单位有( )。
A. 热力公司附设非独立核算车队
B. 钻井公司
C. 物业管理中心
D. 咨询公司
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[单项选择]下列关于消费税的纳税环节的说法中,不正确的是( )。
A. 委托加工的应税消费品,由受托方在交货时末代收代缴应纳消费税的,由税务机关向纳税人追缴
B. 纳税人自产自用的应税消费品,用于本企业连续生产的不征税,用于其他方面的,于移送使用时纳税
C. 进口的应税消费品于销售时纳税
D. 金银首饰消费税在零售环节缴纳
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[多项选择]纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的,可以依法采取的措施有 ( )。
A. 申请复议
B. 向税务机关申请暂缓执行
C. 向政府主管部门反映并请其出面调解
D. 向人民法院起诉
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[多项选择]该食品厂9月份进项税额留抵数为( )元。
A. 1421
B. 1417.50
C. 554
D. 550.5
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[多项选择]按照现行增值税制度规定,下列单位或个人可以认定为增值税一般纳税人的有 ( )。
A. 某电子配件厂年销售额80万元,财务核算健全,其总公司年销售额为780万元
B. 某人批发果品,年销售额为200万元
C. 年销售额为110万元,财务核算健全的锅炉修配厂
D. 只生产并销售避孕药品,年利润额120万元的药厂
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[单项选择]某酒厂外购已税酒精100万元(不含税)生产粮食白酒,共获取含增值税收入 175.5万元,则该日化厂应纳消费税为( )万元。
A. 43.875
B. 18.875
C. 32.5
D. 12.5
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[多项选择]改为零售环节征收消费税的金银首饰范围有( )。
A. 金基、银基合金的镶嵌首饰
B. 金基、银基合金首饰
C. 包金、包银的镶嵌首饰
D. 钻石
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[单项选择]某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人,2002年3月生产销售喷雾器,取得不含税销售收入50万元,为农民修理喷雾器取得的修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元,零配件已入库。则该厂3月份应纳增值税为( )万元。
A. 4.25
B. 4.4
C. 4.55
D. 6.8
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[多项选择]从法理学的角度分析,税法基本原则可以概括成( )
A. 税收法律主义
B. 税收公平主义
C. 税收合作信赖主义
D. 便利原则