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注册税务师税法(Ⅰ)-111
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[多项选择]消费型的增值税的特征包括( )。
A. 便于凭发票扣税的规范管理
B. 法定增值税大于理论增值额
C. 法定增值额小于理论增值额
D. 直接以增值额作为计税依据
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[多项选择]纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而又无正当理由的,主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额( )。
A. 按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的最高价格
B. 按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定
C. 按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定
D. 按下列公式核定计税价格:计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1-营业税税率)
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[单项选择]下列应税消费品不是在生产、委托加工和进口环节征收消费税的是( )。
A. 烟
B. 酒精
C. 鞭炮
D. 金银首饰
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[单项选择]从1999年7月1日起,出口货物退税率调整为( )。
A. 17%、15%、13%、5%
B. 17%、15%、10%、5%
C. 20%、17%、15%、13%
D. 17%、15%、5%、3%
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[单项选择]某个体五金商店直接从五金厂购进各种五金零配件销售。3月份购进各种零配件价值50000元,五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是8500元。该商店采用销售额和应纳税额合并定价的方法,当月销售额为70000元,该商店当月应纳增值税税额为( )元。
A. 4200
B. 11050
C. 3350
D. 2692.31
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[单项选择]对增值税可以按不同的标志进行分类,其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志,可将增值税划分为( )。
A. 生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税
B. 生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税
C. 收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税
D. 生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税
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[单项选择]该日化厂1997年10月份应纳消费税为( )元。
A. 269571
B. 239731
C. 134571
D. 119731
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[多项选择]本月应纳增值税为( )元。
A. 206600
B. 208970
C. 213770
D. 208450
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[多项选择]按现行消费税规定,下列关于消费税计税数量的说法中正确的是( )。
A. 销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
B. 自产自用应税消费品,为应税消费品的移送使用数量
C. 自产自用应税消费品的,不征税,不必核定计税数量
D. 委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量
E. 委托加工应税消费品的,为受托人加工的应税消费品数量
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[多项选择]下列销售行为,应征增值税的有( )。
A. 销售电力
B. 销售自来水
C. 销售房屋
D. 销售热力
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[单项选择]下列货物销售中,免征增值税的是( )。
A. 烟叶
B. 古旧图书
C. 图书
D. 中药饮片
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[多项选择]用自产甲种粮食白酒换取原材料业务应纳的消费税是( )元。
A. 55575
B. 45000
C. 62500
D. 52500
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[单项选择]外购已税消费品用于生产应税消费品时,当期准予扣除的已纳消费税的计算依据为 ( )。
A. 当期出库数量
B. 当期生产领用数量
C. 当期2出售的应税消费税的耗用数量
D. 当期已完工的应税消费税的耗用数量
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[多项选择]当月计算营业税的营业额为( )万元。
A. 14
B. 10
C. 9
D. 4
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[多项选择]下列关于税收法律关系的表述正确的有( )。
A. 税收法律关系是税法所确认和调整的,国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
B. 税收法律关系主体的一方只能是国家
C. 税收法律关系体现了国家和纳税人的意志
D. 税收法律关系中权利义务具有对等性
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[单项选择]以下消费品中,采用从量定额与从价定率相结合的复合计税办法的消费品是( )。
A. 啤酒
B. 果木酒
C. 卷烟
D. 烟处
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[多项选择]企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段,骗取国家出口退税款的,税务机关可以采取的措施有( )。
A. 处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款
B. 追缴骗税税款
C. 在规定期限内停止为其办理出口退税
D. 追究刑事责任
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[多项选择]税法规定的增值税纳税义务发生时间有( )。
A. 以预收款方式销售货物的,为收到货款当天
B. 委托他人代销货物的,为货物发出当天
C. 采用赊销方式销售货物的,为合同约定的收款日期的当天
D. 销售应税劳务的,为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天
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[单项选择]自2003年1月1日至( ),对部分数控机床企业生产销售的数控机床产品实行增值税先征后返。
A. 2004年1月1日
B. 2004年12月31日
C. 2005年1月1日
D. 2005年12月31日
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[多项选择]当月增值税的销项税额为( )万元。
A. 20.75
B. 21.433
C. 26.742
D. 29.845
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[多项选择]本月应抵扣的增值税进项税额为( )元。
A. 26100
B. 20530
C. 212540
D. 209310
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[多项选择]下列选项中,属于按税法内容分类的有( )。
A. 税收法律
B. 税收处罚法
C. 税收规章
D. 税务行政法
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[多项选择]企业办理出口退税时应提供下列凭证( )。
A. 增值税专用发票(发票联)
B. 出口货物销售明细账
C. 出口货物报关单(出口退税联)
D. 出口收汇核销单
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[多项选择]下列有关实行从量定额与从价定率计征办法依据,说法正确的是( )。
A. 国家在确定消费税的计税依据时,主要从应税消费品的价格变化情况和便于征纳等角度出发,分别采用从量和从价两种计税办法
B. 从价定额通常以应税消费品的重量、容积或数量为计税依据
C. 应纳税额=应税消费品数量×消费税单位税额
D. 消费税和增值税实行交叉征收,消费税实行价外税,增值税实行价内税
E. 增值税实行价外税、消费税实行价内税
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[多项选择]下列关于消费税纳税地点的说法中正确的是( )。
A. 纳税人销售应税消费品及自产自用的应税消费品,应向其核算地主管税务机关申报纳税
B. 委托个体经营者加工的应税消费品,由委托方向所在地主管税务机关申报缴纳
C. 纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的,向销售地主管税务机关申报纳税
D. 纳税人总机构与分支机构不在同一县(市)的,分支机构应纳消费税税款应由总机构汇总后向总机构所在地主管税务机关缴纳
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[单项选择]某公司进口一批小汽车10辆,其关税的完税价格为5万元,关税税率为50%,消费税税率为8%,则海关代征的消费税为( )万元。
A. 4
B. 6
C. 5.56
D. 6.52
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[单项选择]按照消费税暂行条例规定,列入征收消费税征税范围的税目有( )。
A. 烟、酒、酒精、化妆品、护肤品、护发品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油柴油、汽车轮胎、摩托车、自行车
B. 烟、酒、酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车
C. 烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重金属制品、鞭炮焰火、汽油、柴油、酒精、汽车轮胎、摩托车、小汽车
D. 烟、酒、酒精、化妆品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车
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[单项选择]下列哪种行为属于视同销售货物,应计算增值税销项税额( )。
A. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房
B. 某商店为厂家代销服装
C. 某运输企业外购棉大衣用于职工福利
D. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
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[多项选择]根据《车辆购置税暂行条例》的规定,下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有 ( )。
A. 应税车辆的馈赠人
B. 应税车辆的购买人
C. 免税车辆的受赠者
D. 应税车辆的进口使用者
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[单项选择]申请办理一般纳税人认定手续时需要填写《增值税一般纳税人申请认定表》,此表中需要盖章的项目是( )。
A. 基层税务部门意见和省级税务部门意见
B. 税务征收部门意见和省级税务部门意见
C. 基层税务部门意见和县(区)级税务部门意见
D. 基层税务部门意见和税务征收部门意见
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[单项选择]有关纳税期限的正确说法是( )。
A. 纳税期限是指纳税人纳税的时间范围
B. 根据规定,资源税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人纳税的态度和税额多少,分别核定为5天,15天
C. 应纳税数额越大,纳税期限越长
D. 以1日、3日、5日、10日或15日为一期纳税的,自期满之日起5 H内预缴税款,于次月 1日起10日内申报纳税并结清上月税款
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[单项选择]金银首饰消费税税率为( )。
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 8%
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[单项选择]某商业企业为增值税一般纳税人,1998年3月外购货物50万元,增值税专用发票注明税款为8.5万元,当月销售货物40万元;4月外购货物20万元,增值税专用发票注明税款为3.4万元,当月销售货物70万元,销售货物均适用17%的增值税率,则该商业企业1998年 4月应纳增值税为( )。
A. 10.2万元
B. 6.8万元
C. 8.5万元
D. 1.7万元
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[单项选择]生产型增值税的特点主要体现在( )。
A. 增值税促进生产发展
B. 外购固定资产不能抵扣计算进项税
C. 生产企业销售货物交纳增值税
D. 生产企业都交纳增值税
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[多项选择]交通运输业纳税人可分为( )。
A. 铁路运输纳税人
B. 公路运输的纳税人
C. 水路运输业务纳税人及航空运输纳税人
D. 管道运输纳税人
E. 管理企业纳税人
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[多项选择]对于卷烟所征收消费税的税率规定,在下列表述中,正确的有( )。
A. 进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟不分征税类别一律按照45%的税率征税
B. 残次品卷烟和没有同牌号规格卷烟的,一律按卷烟最高税率征税
C. 委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税
D. 未经国务院批准纳人计划的企业和个人生产的卷烟,不分征税类别,一律按照45%的税率征税
E. 卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后,应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
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[单项选择]下列有关金银首饰消费税纳税人的认定说法正确的是( )。
A. 申请办理金银首饰消费税纳税人认定的经营单位,应自领取《营业执照》之日起20日内,向核算地县以上国家税务局申请办理税务登记,接着再申请办理金银首饰消费税纳税人认定登记
B. 原有的经营单位,自接到中国人民银行重新核定《营业证》,准予继续经营的通知之日起25日内,到核算地县以上国家税务局申请办理金银首饰消费税纳税人认定登记
C. 经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时,应如实填《金银首饰消费税登记表》
D. 经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时,应如实填写《金银首饰消费税纳税人认定登记表》
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[多项选择]下列说法中正确的有( )。
A. 商业企业购进货物用于非应税项目,其进项税额不得作为当期进项税额抵扣
B. 盘亏外购物资的进项税额可以抵扣
C. 商业企业购进货物(包括运输费)已付款并取得专用发票,可以做当期进项税额处理
D. 销售自己使用过的固定资产,一律按简易办法依4%的征收率并减半征收增值税
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[多项选择]下列有关营业税纳税义务发生时间的阐述,符合营业税法规规定的有( )。
A. 单位将不动产无偿赠与他人,其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
B. 单位或个人自己新建建筑物后销售,其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物竣工的当天
C. 纳税人转让土地使用权,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为土地使用权转移的当天
D. 对建筑业实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目,其纳税义务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天
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[单项选择]当期准予抵扣的进项税额为( )万元。
A. 1.1万元
B. 18.43
C. 4.5
D. 28.5
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[单项选择]按《中华人民共和国矿产资源法》第( )条规定“矿产资源属于国家所有,地表或者地下的矿产资源的国家所有权,不因其所依附的土地的所有权或者使用权的不同而改变。国家保障矿产资源的合理开发利用。禁止任何组织或者个人用任何手段侵占或者破坏矿产资源。各级人民政府必须加强矿产资源的保护工作”。
A. 二
B. 三
C. 四
D. 五
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[单项选择]纳税人委托加工应税消费品,当受托方为( )时,应由委托方在收回委托加工产品后缴纳消费税。
A. 股份制企业
B. 中外合资经营企业
C. 个体经营者
D. 私营企业
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[单项选择]当期销项税额合计( )万元。
A. 34
B. 20.4
C. 54.4
D. 55
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[多项选择]( )属于工程价款的组成内容。
A. 直接费
B. 间接费
C. 安装费
D. 计划利润
E. 税金
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[单项选择]下列商品属于消费税应税消费品的是( )。
A. 高档补品
B. 空调
C. 护肤品
D. 工艺品
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[多项选择]本月全部应纳消费税为( )元。
A. 422050
B. 346550
C. 425550
D. 351550
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[多项选择]本月增值税销项税额为( )元。
A. 232730
B. 233070
C. 239870
D. 207570
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[多项选择]根据《车辆购置税暂行条例》的规定,下列车辆中可以减免车辆购置税的有( )。
A. 武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆
B. 长期来华定居的专家进口1辆自用小汽车
C. 在外留学人员购买1辆自用进口小汽车
D. 农用运输车
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[单项选择]对《资源税税目税额明细表》中未列举名单的纳税人适用的税额,由( )根据纳税人的资源状况,参照该表中确定的邻近矿山的税额标准,在上下浮动30%的幅度内核定,并报财政部和国家税务总局备案。
A. 县人民政府
B. 县地方税务局
C. 省、自治区、直辖市人民政府
D. 省、自治区、直辖市地方税务局
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[单项选择]边际税率指的是( )。
A. 税法直接规定的税率
B. 全部税额与全部收入之比
C. 实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例
D. 再增加一些收入时,增加的这部分收入所纳税额占增加收入的比例
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[单项选择]组成礼品盒销售,应纳消费税为( )元。
A. 6000
B. 36000
C. 20400
D. 21160
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[多项选择]下列货物的出口,享受增值税出口免税不退税政策的有( )。
A. 来料加工复出口的货物
B. 小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物
C. 汽车制造厂按照国家援外计划要求,生产并出口30辆救火车
D. 有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟
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[单项选择]计税基数是相对数时,超倍累进税率实际上是( )。
A. 超额累进税率
B. 超率累进税率
C. 全额累进税率
D. 边际税率
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[单项选择]下列有关资源税的概念说法不正确的是( )。
A. 资源税是以自然资源为课税对象征收的一种税
B. 资源从其物质内容角度看,包括空间资源、矿产资源、土地资源等
C. 对其中一部分资源征收资源税,可以体现国家对资源产品的特定调控意图
D. 国务院重新发布《中华人民共和国资源税暂行条例》,从1994年1月1日起实行新的包括盐税在内的资源税
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[单项选择]委托加工的应税消费品的计税价格为( )元。
A. 266666
B. 450000
C. 78571
D. 192857
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[单项选择]独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的( )。
A. 纳税人
B. 扣缴义务人
C. 管理人
D. 征收单位
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[单项选择]税法的效力范围表现为( )。
A. 空间效力、时间效力、历史效力
B. 空间效力、时间效力和对人的效力
C. 空间效力、社会影响效力和对人的效力
D. 空间效力、时间效力和对事的效力
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[单项选择]纳税人采取分期收款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为( )。
A. 收到第一笔货款的当天
B. 收到最后一笔货款的当天
C. 发出商品的当天
D. 合同约定的收款日期当天
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[多项选择]我国现行资源税的特点包括( )。
A. 具有级差收入税的性质
B. 实行价外税
C. 只对特定资源征税
D. 具有受益税性质
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[单项选择]当期不得抵扣的进项税额为( )万元。
A. 17
B. 3.4
C. 10.4
D. 27.4
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[多项选择]生产单位外购( )货物,可以从销项税额抵扣其发生的进项税额。
A. 原料及主要材料
B. 职工生活用水
C. 从废旧物资回收站购人的废旧物资(普通发票)
D. 劳保用品
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[多项选择]下列属于资源税征税范围的矿产品资源的是( )。
A. 原油和天然气
B. 煤炭和其他非金属矿原矿
C. 黑色金属矿原矿
D. 有色金属矿原矿
E. 伴生矿、伴采矿、伴选矿
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[多项选择]以下关于速算扣除数的说法中错误的有( )。
A. 速算扣除数是按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额
B. 速算扣除数是按超倍累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额
C. 速算扣除数是按超率累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额
D. 速算扣除数是按超额累进税率计算的应纳税额与按比例税率计算的应纳税额的差额
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[多项选择]下列属于虚开增值税专用发票行为的是( )。
A. 在没有任何购销事实的前提下,为他人开具发票
B. 为与自己没有发生直接购销业务关系的他人开具发票
C. 在没有任何购销事实的前提下,介绍他人开具发票
D. 在没有任何购销事实的前提下,让他人为自己开具发票
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[单项选择]1994年建立的增值税基本上是按照国际通行的做法建立起来的规范化的增值税,它在税制建设中主要遵循的原则包括( )。
A. 普遍征收的原则、中性原则和简化原则
B. 普遍征收的原则、税收公平原则和简化原则
C. 普遍征收的原则、税收公平原则和中性原则
D. 中性原则、税收公平的原则和简化原则
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[单项选择]我国现行增值税征税范围一般规定包括( )。
A. 货物的生产、销售和进口、加工和修理修配以及加工和修理装配以外的劳务服务
B. 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人
C. 因转让著作所有权而发生的销售电影母带、录像带母带、录音磁带母带的业务
D. 融资租赁业务,无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方
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[单项选择]当期应纳增值税为( )万元。
A. 17
B. 35.97
C. 51.2
D. 21.5
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[单项选择]下列销售情况应征消费税的有( )。
A. 外购零件组装电脑销售
B. 委托加工的粮食白酒收回后,用于连续生产药酒后销售
C. 外购珠宝玉石用于职工福利
D. 委托加工的粮食白酒收回后,直接销售
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[单项选择]某外贸企业从鞭炮厂购进货物一批,增值税专用发票注明的价款为200万元,支付从工厂到出境口岸的运费10万,装卸费2万,离岸价300万元,退税率为15%,该企业应退增值税税款( )万元。
A. 30
B. 3.80
C. 45
D. 35
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[单项选择]资源税纳税人不定期开采矿产品的,其纳税期限按( )核定。
A. 1个月
B. 15天
C. 次
D. 10天
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[单项选择]全国人大常委会通过的第一个税收法律文件是( )。
A. 全国税政实施要则
B. 货物税条例
C. 文化娱乐税条例
D. 农业税条例
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[单项选择]“快捷”搬家公司取得劳务收入5万元,则应比照( )税目征收营业税。
A. 交通运输业——陆路运输
B. 交通运输业——装卸搬运
C. 服务业——代理业
D. 服务业——租赁业
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[单项选择]下列各项中属于实体法的是( )。
A. 增值税暂行条例
B. 税收行政复议规则
C. 税务行政处罚实施办法
D. 税收征收管理法
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[多项选择]下列业务中应当征收营业税的是( )。
A. 纳税人兼营货物销售和营业税应税劳务但不能准确核算的
B. 外商投资企业从事我国金融资产处置业务时,处置其所拥有的不动产
C. 提供汽车销售按揭,又不销售汽车的
D. 燃气公司收取的燃气初装费
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[单项选择]下列单位具有征税主体资格的是( )。
A. 某市国税局征管处
B. 某市地税局
C. 某税款代征单位
D. 某代扣代缴义务人
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[单项选择]在下列项目中,允许抵扣进项税额的是( )。
A. 用于扩建厂房的购进应税劳务
B. 商业企业购进的货物已入库,尚未付款
C. 生产企业进口两台设备
D. 内资企业销售其进口的零部件(海关已代征进口增值税)
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[多项选择]当月应纳营业税为( )万元。
A. 0.4
B. 0.5
C. 0.6
D. 0.2
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[多项选择]当月应纳增值税为( )万元。
A. 3.142
B. 1.852
C. 4.144
D. 6.668
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[多项选择]当月增值税的进项税额为( )万元。
A. 16.444
B. 17.666
C. 18.898
D. 20.432
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[单项选择]该日化厂进口香粉应纳消费税为( )元。
A. 135714
B. 73076
C. 40714
D. 25714
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[多项选择]下列营业行为的纳税义务发生时间为( )。
A. 提供保险服务,为收到保险费的当天
B. 将不动产无偿赠与他人的为不动产使用的当天
C. 从事商品房销售业务,采用预收定金方式的,为收到预收定金的当天
D. 纳税人自建建筑物后销售,其纳税义务的发生时间为建筑物完工的当天
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[多项选择]下列税收文件属于税收行政规章的是( )。
A. 《个人所得税法》
B. 国家税务总局制定的《个体工商户定期定额管理暂行办法》
C. 国家税务总局转发的《车辆购置附加税暂行条例》
D. 国家税务总局制定的《企业所得税减免税管理办法》
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[单项选择]改革开放以来,我国加强了税收征管法制建设,使税收法律制度完善、科学和方便操作,以规范( )。
A. 征纳税双方的权利与义务
B. 国家、集体和个人的关系
C. 税务机关的征税行为
D. 纳税人的纳税行为
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[多项选择]下列保险机构提供的保险劳务中,应纳营业税的是( )。
A. 中国境内保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务
B. 中国境外保险机构以境外物品为标的提供的保险劳务
C. 中国境外保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务
D. 中国境内保险机构以境外物品为标的提供的保险劳务
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[单项选择]采用超额累进税率计算税额时,速算扣除数的作用主要是( )。
A. 解决累进临界点税负不合理问题
B. 使计算更准确
C. 减缓税率累进的速度
D. 简化计算
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[多项选择]委托加工业务,受托方代收代缴的消费税为( )元。
A. 4250
B. 3000
C. 4505
D. 9340
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[单项选择]已开业的小规模企业,其应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在( )申请办理一般纳税人的认定手续。
A. 应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内
B. 应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底前
C. 应税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底前
D. 应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底前
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[多项选择]税务机关在采取税收保全措施时可以( )。
A. 把纳税人的商品、货物带回税务机关保管
B. 对未办理税务登记证的广告公司可以将其财产予以查封
C. 可以责成纳税人将财产的产权证书交税务机关保管
D. 查封或扣押纳税人的价值大于应税金额的财产
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[多项选择]关于税收法律关系的性质,有“权力关系说”和“债务关系说”两种不同的学说,下列说法属于对“债务关系说”进行解释的有( )。
A. 税法是以国家为债权人而依法设定的债
B. 国家在课税过程中始终处于主导地位
C. 税收法律关系是国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
D. 税收法律关系是一种公法上的债权债务关系
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[多项选择]下列税收文件属于税法行政解释的有( )。
A. 国家税务总局消费税问题解答
B. 国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知
C. 最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释
D. 全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定