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[多选题]税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有（ ）。
A.税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用
B.税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
C.税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入职工福利费
D.税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
E.税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用
[单选题]税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A.10
B.12
C.5
D.79
[多选题]税务师在代理个体工商户个人所得税纳税申报时，以下项目中不得在个人所得税前扣除的有（ ）。
A.经营租赁方式租入的固定资产的租赁费用
B.新产品开发费用
C.计提的坏账准备金
D.投资者的家庭支出
E.各种赞助支出
[单选题]某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2017年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（ ）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A.2020年1月7日
B.2020年12月7日
C.2021年1月7日
D.2021年12月7日
[单选题]某金融企业向税务师咨询关于本企业2019年的捐赠支出企业所得税税前扣除规定，税务师作出以下解答中正确的是（ ）。
A.公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除
B.企业通过社会力量等向红十字事业、老年服务机关、农村义务教育、青少年活动场所的公益救济性捐赠可以全额在税前扣除
C.企业对外的公益性捐赠支出在应纳税所得额30%以内的部分可以在税前扣除
D.企业的非公益救济性捐赠，在企业有盈利时可以按会计利润的12%扣除
[简答题]在所得税汇算清缴中，税务师受托对某企业2019年所得税纳税情况进行审查，发现该企业将对境外投资分回的税后利润28500元，记入“盈余公积”账户。审查是在年终结账后进行的。税务师经过认真审核，确认该笔投资收益依现行税法规定应予补税。查实持股比例为50%，被投资企业适用税率15%，该企业适用税率25%，故应补缴所得税=28500÷（1-15%）×（25%-15%）=3352.94（元）。请作出调整分录。
[简答题]在所得税的汇算清缴中，税务师受托对某企业2019年所得税纳税情况进行审查，发现该企业将对外投资分回税后利润28500元，记入“盈余公积”账户。审查是年终结账后进行的。请问应如何调账？
[多选题]税务师对纳税人企业所得税纳税情况进行审核时，不允许扣除的项目有（ ）。
A.企业向个人借款支出的利息
B.企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品
C.自2019年1月1日至2022年12月31日，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出
D.企业计提的当年购置尚未投入使用的设备类固定资产折旧
E.税收滞纳金
[单选题]（2016年）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（ ）。
A.仅作纳税调整增加，不作账务调整
B.作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务
C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
[单选题]†年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（ ）。
A.（1）借：主营业务成本 40000（红字）
贷：库存商品 40000（红字）
（2）借：本年利润 40000（红字）
贷：主营业务成本 40000（红字）
B.借：利润分配—未分配利润 40000
贷：库存商品 40000
C.借：库存商品 40000
贷：以前年度损益调整 40000
D.（1）借：库存商品 40000
A. 贷：以前年度损益调整 30000
B. 应交税费—应交所得税 10000
C.（2）借：以前年度损益调整 30000
D. 贷：利润分配—未分配利润 30000
[单选题]—年1月，注册税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2013年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为（ ）。
A.（1）借：主营业务成本 40000
贷：库存商品 40000
（2）借：本年利润 40000
贷：主营业务成本 40000
B.借：利润分配——未分配利润 40000
贷：库存商品 40000
C.借：库存商品 40000
贷：以前年度损益调整 40000
D.（1）借：库存商品 40000
A.贷：以前年度损益调整 30000
B.应交税费——应交所得税 10000
C.（2）借：以前年度损益调整 30000
D.贷：利润分配——未分配利润 30000
[单选题]（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（ ）。
A.借：主营业务成本 -40000
贷：库存商品 -40000
借：本年利润 -40000
贷：主营业务成本 -40000
B.借：利润分配——未分配利润 -40000
贷：库存商品 -40000
C.借：库存商品 40000
贷：以前年度损益调整 40000
D.借：库存商品 40000
A. 贷：以前年度损益调整 30000
B. 应交税费——应交所得税 10000
C. 借：以前年度损益调整 30000
D. 贷：利润分配——未分配利润 30000
[单选题]税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：
借：管理费用——业务招待费 57.8
贷：库存商品 50
应交税费——应交增值税（销项税额） 7.8
经查，同类产品的售价为60万元。税务师确定的可以在税前扣除的捐赠支出为（ ）
A.28.59万元
B.92.31万元
C.93.51万元
D.120万元
[单选题]（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（ ）。
A.借：库存商品 20000
贷：主营业务成本 20000
B.借：库存商品 20000
贷：本年利润 20000
A.借：库存商品 20000
B. 贷：以前年度损益调整 20000
C.借：主营业务成本
D. 贷：本年利润
[多选题]企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（ ）。
A.接受的货币捐赠计入“资本公积”
B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除
C.因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”
D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”
E.购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
