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[简答题]在所得税汇算清缴中，税务师受托对某企业2019年所得税纳税情况进行审查，发现该企业将对境外投资分回的税后利润28500元，记入“盈余公积”账户。审查是在年终结账后进行的。税务师经过认真审核，确认该笔投资收益依现行税法规定应予补税。查实持股比例为50%，被投资企业适用税率15%，该企业适用税率25%，故应补缴所得税=28500÷（1-15%）×（25%-15%）=3352.94（元）。请作出调整分录。
[简答题]在所得税的汇算清缴中，税务师受托对某企业2019年所得税纳税情况进行审查，发现该企业将对外投资分回税后利润28500元，记入“盈余公积”账户。审查是年终结账后进行的。请问应如何调账？
[单选题]税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A.10
B.12
C.5
D.79
[单选题]（2019年） 某公司 2018年计算的当年应交所得税为 100 万元，递延所得税负债年初数为 30 万元、年末数为 35 万元，递延所得税资产年初数为 20 万元、年末数为 18 万元。不考虑其他因素，该公司 2018年应确认的所得税费用为（ ）万元。
A.103
B.97
C.127
D.107
[简答题]甲公司为上市公司，2018年及之前适用企业所得税税率为15％，从2019年起适用的所得税税率为25％。甲公司2018年度实现利润总额8000万元，在申报2018年度企业所得税时涉及以下事项：
资料一：2018年1月1日，甲公司以1900万元取得对乙公司20％股权，能够对乙公司财务和经营决策施加重大影响。取得股权时，乙公司可辨认净资产的公允价值与账面价值相同，均为10000万元。
乙公司2018年实现净利润500万元，无其他所有者权益变动。甲公司与乙公司2018年未发生其他交易。
甲公司拟长期持有对乙公司的投资。税法规定，我国境内设立的居民企业间股息、红利免税。甲公司与乙公司适用的所得税税率相同。
资料二：甲公司2018年发生研发支出100万元，其中按照会计准则规定费用化的部分为60万元，资本化形成无形资产的部分为40万元。该研发形成的无形资产于2018年7月1日达到预定用途，预计可使用5年，采用直线法摊销，无残值。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的75％加计扣除；形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的175％予以税前扣除。该无形资产摊销方法、摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。
资料三：2018年1月30日，甲公司购买一处公允价值为1200万元的新办公用房后即对外出租，款项已用银行存款支付，不考虑相关税费；将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量。12月31日，该办公用房公允价值为1100万元，税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，预计净残值率为0。
资料四：2018年3月5日，甲公司购入A公司股票100万股，支付价款850万元，其中交易费用10万元，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。税法规定该资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额。11月21日，购入丙公司股票30万股，支付价款245万元，其中交易费用5万元，将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。12月31日，A公司和丙公司股票的价格均为9元／股，税法规定，该资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额，在处置时计入处置当期应纳税所得额。
对上述事项，甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理。
假定递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额，预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，除上述交易或事项外，没有其他影响企业所得税核算的因素。
要求：
(1)根据资料一、资料二，分别确定各交易或事项截至2018年12月31日所形成资产的账面价值与计税基础，并说明是否应确认相关的递延所得税资产或负债及其理由。
(2)根据资料三，计算确定2018年12月31日甲公司因投资性房地产形成的暂时性差异的类型及金额。
(3)计算确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应计入其他综合收益的金额(注明借贷方)。
(4)计算甲公司2018年度应交所得税。
(5)计算甲公司2018年度应确认的所得税费用。
(6)编制2018年与所得税有关的会计分录。
[单选题]（2019年）某公司 2018年计算的当年应交所得税为 100万元，递延所得税负债年初数为 30万元、年末数为 35万元，递延所得税资产年初数为 20万元、年末数为 18万元。不考虑其他因素，该公司 2018年应确认的所得税费用为（ ）万元。
A.103
B.97
C.127
D.107
[单选题]税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。
A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C.将购买国库券的利息作为免税收益申报
D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
[多选题]某企业就企业所得税的扣除事项向税务师刘某进行咨询，刘某的下列观点错误的有（ ）。
A.高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额5%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除部分，准予税前扣除
B.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除
C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除
D.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在税前扣除
E.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%
[单选题]（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。
A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C.将购买国库券的利息作为免税收益申报
D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
[单选题]（2019年）甲企业 2018 年应交所得税 100 万元，“递延所得税负债”年初余额为 30 万元，年末余额为 35 万元；“递延所得税资产”年初余额为 20 万元，年末余额为 18 万元。甲企业 2018 年的所得税费用是（ ）万元。
A.127
B.97
C.107
D.105
[多选题]税务师对纳税人企业所得税纳税情况进行审核时，不允许扣除的项目有（ ）。
A.企业向个人借款支出的利息
B.企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品
C.自2019年1月1日至2022年12月31日，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出
D.企业计提的当年购置尚未投入使用的设备类固定资产折旧
E.税收滞纳金
[单选题]甲公司2018年财务报表于2019年4月30日批准报出，2018年所得税汇算清缴于2019年5月31日完成。按照规定，甲公司生产的产品适用国家有关增值税先征后返70%的政策。2018年甲公司实际缴纳增值税税额100万元，2019年4月，甲公司收到当地税务部门返还的其在2018年度已交增值税税款的通知，实际收到返还的增值税税款应贷记的科目和金额为（ ）。
A.其他收益70万元
B.递延收益70万元
C.递延收益100万元
D.应交税费70万元
[单选题]（2019年、2018年、2017年、2016年）2016年 12 月 31日，某企业进行现金清查，发现库存现金短缺 300元。经批准，应由出纳员赔偿 180元，其余 120元无法查明原因，由企业承担损失。不考虑其他因素，该业务减少企业当期营业利润的金额为（ ）元。
A.0
B.120
C.300
D.180
[简答题]†年2月税务师受托对某企业2019年的纳税情况进行审核时，发现该企业10月份将不动产在建工程领用的外购原材料9300元，计入生产成本，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的9300元直接作为错账调整的金额。
经核实该企业2019年年底材料结存成本为70000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为70000元，已销售产品成本为160000元，假设该企业已经结账。
要求：
（1）按照“比例分摊法”计算错账调整金额在相关环节分摊的分摊率、分摊数额。
（2）作出跨年度账务调整分录。
[单选题]（2019年）甲企业2018年应交所得税100万元，“递延所得税负债”年初余额为30万元，年末余额为35万元；“递延所得税资产”年初余额为20万元，年末余额为18万元。甲企业2018年的所得税费用是（ ）万元。
A.127
B.97
C.107
D.105
