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[简答题]在所得税的汇算清缴中，税务师受托对某企业2019年所得税纳税情况进行审查，发现该企业将对外投资分回税后利润28500元，记入“盈余公积”账户。审查是年终结账后进行的。请问应如何调账？
[简答题]在所得税汇算清缴中，税务师受托对某企业2019年所得税纳税情况进行审查，发现该企业将对境外投资分回的税后利润28500元，记入“盈余公积”账户。审查是在年终结账后进行的。税务师经过认真审核，确认该笔投资收益依现行税法规定应予补税。查实持股比例为50%，被投资企业适用税率15%，该企业适用税率25%，故应补缴所得税=28500÷（1-15%）×（25%-15%）=3352.94（元）。请作出调整分录。
[单选题]（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（ ）。
A.借：库存商品 20000
贷：主营业务成本 20000
B.借：库存商品 20000
贷：本年利润 20000
A.借：库存商品 20000
B. 贷：以前年度损益调整 20000
C.借：主营业务成本
D. 贷：本年利润
[不定项选择题]† 年年初某企业进行 2019 年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为 700 万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15 万元。经税务师事务所进行所得税审核，发现下列问题：
（1）企业发生的业务招待费 10 万元全额列入管理费用。
（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的利息 20 万元，借款金额 60 万元，银行同期同类贷款年利 率为 14%，关联企业对该企业的权益性投资额为 25 万元。
（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款 5 万元、直接对贫困山区的捐款 5 万元、合同违约金 2 万元。
（4）对外赞助支出共 30 万元，其中广告性质的赞助支出 13 万元。
（5）管理费用中列支 4 万元，为 2019 年 12 月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
（6）当年实发合理的工资总额为 110 万元（含支付给残疾职工的工资 10 万元）。
（7）企业在填报申报表时，将 2 万元的国债利息收入计入应税收入总额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业 2019 年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.5.38
B.5.88
C.6.38
D.7.63
[单选题]甲公司2018年财务报表于2019年4月30日批准报出，2018年所得税汇算清缴于2019年5月31日完成。按照规定，甲公司生产的产品适用国家有关增值税先征后返70%的政策。2018年甲公司实际缴纳增值税税额100万元，2019年4月，甲公司收到当地税务部门返还的其在2018年度已交增值税税款的通知，实际收到返还的增值税税款应贷记的科目和金额为（ ）。
A.其他收益70万元
B.递延收益70万元
C.递延收益100万元
D.应交税费70万元
[单选题]†年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（ ）。
A.（1）借：主营业务成本 40000（红字）
贷：库存商品 40000（红字）
（2）借：本年利润 40000（红字）
贷：主营业务成本 40000（红字）
B.借：利润分配—未分配利润 40000
贷：库存商品 40000
C.借：库存商品 40000
贷：以前年度损益调整 40000
D.（1）借：库存商品 40000
A. 贷：以前年度损益调整 30000
B. 应交税费—应交所得税 10000
C.（2）借：以前年度损益调整 30000
D. 贷：利润分配—未分配利润 30000
[单选题]甲上市公司2019年的年度财务报告于2020年2月20日编制完成，所得税汇算清缴日为2020年4月15日，注册会计师完成年度财务报表审计工作并签署审计报告的日期为2020年4月16日，董事会批准财务报告对外公布的日期为2020年4月17日，财务报告实际对外公布的日期为2020年4月23日，股东大会召开日期为2020年5月10日。则甲公司2019年度的资产负债表日后事项涵盖的期间为（ ）。
A.2020年1月1日至2020年4月15日
B.2020年1月1日至2020年4月16日
C.2020年1月1日至2020年4月17日
D.2020年1月1日至2020年4月23日
[简答题]（2019年）某公司于2017年5月22日完成上年度企业所得税汇算清缴，办理了纳税申报并缴纳税款入库。2019年4月发现2016年度企业所得税汇算清缴时因计算错误多缴了50万元，在2019年4月18日向主管税务机关提出退还多缴税款申请。主管税务机关认为这部分税款属于2016年度的税款，已超过法律规定的退还期限，决定不予退还，于2019年4月25日制作相关文书，并在2019年4月26日送达该公司签收。
问题（1）：该公司多交税款是否可以退还？请简述政策规定。
问题（2）：不能直接提起行政诉讼。
问题（3）：若申请税务行政复议，必须从哪一天开始多少天内提出申请？
问题（4）：该公司应向哪个机关申请税务行政复议？
问题（5）：复议机关受理后，应在多长时间内做出复议决定？最长可以延期多少天？
