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[多选题]在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于土地增值税扣除项目的有（ ）。
A.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的教育费附加
B.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的城市维护建设税
C.为开发产品而取得土地使用权所缴纳的契税
D.销售开发产品缴纳的印花税
E.销售开发产品缴纳的增值税
[单选题]房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是（ ）。
A.加罚的利息
B.已售精装修房屋的装修费用
C.逾期开发土地缴纳的土地闲置费
D.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金
[单选题]房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（ ）。
A.逾期开发缴纳的土地闲置费
B.精装房的装修费
C.向回迁户支付的补差价款
D.为销售商品房发生的销售费用
[单选题]（2014年）房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是（ ）。
A.加罚的利息
B.已售精装修房屋的装修费用
C.逾期开发土地缴纳的土地闲置费
D.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金
[多选题]税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于（ ）的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。
A.企业办公用房，并办理相应产权转移手续
B.对外投资
C.通过老年基金会捐赠给老年活动中心
D.向投资者分配利润
E.出租，但未办理相应产权转移手续
[单选题]房地产开发企业进行土地增值税清算时,作为与转让房地产有关的税金扣除的是( )
A.为取得土地使用权所支付的契税
B.销售房地产缴纳的增值税
C.房地产企业缴纳的企业所得税
D.销售房地产缴纳的增值税附征的城市维护建设税
[简答题]† 年 3 月，某县房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算，该房地产开发企业提供的资料如下：
（ 1 ） 2 015年9月以18000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税。
（2）2016年3月开始动工建设，发生开发成本6000万元，小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3000万元（按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2000万元）。
（3）2018年12月该房地产项目竣工验收，扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元，未开具发票，但企业已将其计入开发成本6000万元中。
（4）2020年1月该项目已销售可售建筑面积的90%，共计取得含税收入54000万元，可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。
（5）该企业已预缴土地增值税1080万元。
（其他相关资料，当地适用的契税税率为 3% 。企业选择简易计税方法缴纳增值税。其他房地产开发费用扣除比例为 5% ，当地允许扣除地方教育附加）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（ 1 ）简要说明该企业应进行土地增值税清算的理由。
（2）计算该企业清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额。
（3）计算该企业清算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数（不考虑印花税）。
（ 4 ）计算该企业清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
（5）计算该企业清算土地增值税时应补缴的土地增值税
[多选题]房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，准予作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的有（ ） 。
A.契税
B.城市维护建设税
C.耕地占用税
D.增值税
E.教育费附加
[多选题]房地产开发企业销售新建的商品房，在计算土地增值税的过程中，允许单独计算扣除的项目有（ ）。
A.取得土地使用权所支付的契税
B.销售商品房缴纳的增值税
C.转让环节缴纳的教育费附加
D.直接组织、管理开发项目发生的费用
E.按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除的费用
[简答题]（2019年）某房地产开发企业是增值税一般纳税人，其开发的位于市区的一房地产项目土地增值税清算，该项目相关信息如下：
（1）2016年1月以9000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。
（2）该项目2016年开工建设，《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2月25号，2018年12月底竣工；发生房地产开发成本6000万元；开发费用3400万元。
（3）该项目所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本600万元。
（4）2019年4月，该项目销售完毕，取得含税销售收入36750万元。
（其他相关资料：契税税率为4%，利息支出无法提供金融机构证明，企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题：
（1）允许扣除的税金及附加。
（2）允许扣除开发费用。
（3）允许扣除项目金额的合计。
（4）计算应缴纳土地增值税税额。
[单选题]非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（ ）。
A.取得土地使用权时支付的出让金
B.建造过程中支付的安装工程费
C.转让房产时缴纳的城市维护建设税
D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
[单选题]某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%.。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（ ）。
A.利息+销售费用+管理费用
B.利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）]×5%
C.利息+[(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）]×5%
D.利息+[(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）]×（5%+20%）
[多选题]非从事房地产开发的纳税人销售房地产，计算土地增值税的增值额时，准予扣除的与转让房地产有关的税金包括( )。 (此题已根据最新教材改编)
A.教育费附加
B.增值税
C.城市维护建设税
D.房产税
E.印花税
[单选题]在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是( )。
A.房地产开发成本X 5%以内
B.取得土地使用权所支付的金额X10%以内
C.(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)X10%以内
D.(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)X5%以内
