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[多选题]（根据2018年教材本题知识点已变更）非从事房地产开发的纳税人销售房地产，计算土地增值税的增值额时，准予扣除的与转让房地产有关的税金包括（ ）。
A.教育费附加
B.城市维护建设税
C.营业税
D.房产税
E.印花税
[判断题]营业税改征增值税后，土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为含增值税收入，土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目。（ ）
A.正确
B.错误
[多选题]房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），其增值税销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时（ ）。
A.向政府部门支付的拆迁补偿费用
B.向政府部门支付的征地费用
C.向建筑企业支付的土地前期开发费用
D.向其他单位或个人支付的土地出让收益
E.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用
[单选题]计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（ ）计算扣除。
A.10%以内
B.12%以内
C.15%以内
D.30%以内
[简答题]（2019年）某房地产开发企业是增值税一般纳税人，其开发的位于市区的一房地产项目土地增值税清算，该项目相关信息如下：
（1）2016年1月以9000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。
（2）该项目2016年开工建设，《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2月25号，2018年12月底竣工；发生房地产开发成本6000万元；开发费用3400万元。
（3）该项目所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本600万元。
（4）2019年4月，该项目销售完毕，取得含税销售收入36750万元。
（其他相关资料：契税税率为4%，利息支出无法提供金融机构证明，企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题：
（1）允许扣除的税金及附加。
（2）允许扣除开发费用。
（3）允许扣除项目金额的合计。
（4）计算应缴纳土地增值税税额。
[简答题]某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
（1）2016年1月以9000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。
（2）该项目2016年开工建设，《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2月25日，2018年12月底竣工，发生房地产开发成本6000万元，开发费用3400万元。
（3）该项目所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本600万元。
（4）2019年4月，该项目销售完毕，取得含税销售收入36750万元。
（其他相关资料：契税税率为4%，利息支出无法提供金融机构证明，当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%，企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）说明该项目选择简易计税方法计征增值税的理由。
（2）计算该项目应缴纳的增值税额。
（3）计算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税额、教育费附加和地方教育附加。
（4）计算土地增值税时允许扣除的开发费用。
（5）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
（6）计算该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额。
[不定项选择题]某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
（1）2016年1月以9000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。
（2）该项目2016年开工建设，《建筑工程许可证》注明开工日期为2月25日，2018年12月底竣工，发生房地产开发成本6000万元（含所属幼儿园的开发成本），开发费用3400万元。
（3）该项目所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本600万元。
（4）2020年4月，该项目销售完毕，取得含税收入36750万元。
（其他相关资料，契税税率4%，利息支出无法提供金融机构证明，当地政府规定的房地产开发费用扣除比例10%，企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税）。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
土地增值税时允许扣除的城市维护建设税额，教育费附加和地产教育附加是（ ）万元。
A.219.42
B.210
C.132.3
D.128.45
[单选题]某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（ ）元。
A.2342.52
B.2320
C.528.89
D.0
[多选题]房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目采用一般计税方法的，其销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时支付的（ ）。
A.向政府部门支付的征地费用
B.向政府部门支付的拆迁补偿费用
C.向建筑企业支付的土地前期开发费用
D.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用
[多选题]纳税人有( )情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的
B.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
C.提供扣除项目金额不实的
D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产
E.隐瞒、虚报房地产成交价格的
[简答题]税务师受托对市区某房地产开发公司（增值税一般纳税人）纳税情况进行审核，房地产开发公司在 2019 年发生如下业务：
（1）5 月 10 日通过竞拍取得市区一处占地面积为 20000 平方米的土地使用权，支付土地出让金 3500 万元；
（2）自 6 月份开始在取得的该土地上建造写字楼，支付工程款合计为 1500 万元，并于当年8 月 31 日完工；根据合同约定，扣留建筑安装施工企业 5%的工程款，作为开发项目的质量保证金，对方按实际收取的工程款给予开具增值税专用发票；
（3）与该开发项目有关的销售费用 40 万元、管理费用 60 万元、财务费用 100 万元，其中财务费用中包括向金融机构贷款利息支出 80 万元以及超过贷款期限加罚的利息 20 万元，利息支出能够提供金融机构贷款证明，并且能够按照房地产项目计算分摊；
（4）当年 12 月销售写字楼的 70%，取得含税销售收入合计 9800 万元；另外 30%自 9 月初开始对外出租，签订为期 3 年的租赁合同，约定每年不含税租金 120 万元，当年实际取得租金收入 80 万元。
已知：当地规定计征土地增值税时其他房地产开发费用扣除比例为 4%，地方教育附加允许作为税金及附加扣除，契税税率为 3%、城镇土地使用税年税额 4 元/平方米；该公司采用一般计税方法计算缴纳增值税，12 月无进项税额可抵扣，该企业 2019 年尚未结账。
该房地产开发公司办税人员自行计算并缴纳了土地增值税。计算过程如下：
①计算扣除项目金额=3500×（1+3%）+1500+（40+60+100）+9800/（1+9%）×9%×（7%+3%+2%）+80×5%×（7%+3%+2%）=3605+1500+200+97.10+0.48=5402.58（万元）；
②增值额=9800-5402.58=4397.42（万元）；
③增值率=4397.42/5402.58×100%=81.39%；
④应纳土地增值税=4397.42×40%-5402.58×5%=1488.84（万元）。
要求：
（1）根据上述资料指出该房地产开发公司办税人员自行计算的土地增值税税额是否正确？如不正确，应如何进行调整？
（2）计算该公司出租写字楼期间计算缴纳的城镇土地使用税、印花税。
