[简答题]

某商业公司（一般纳税人）位于县城，主要销售商品，并提供租赁业务。2009年2月份业务如下：
（1）销售棉型（涤纶）布，销售不含税收入1310000元，自己车队负责运输取得运费收入150121元；销售各类棉纱取得不含税价款2200000元，并向客户收取棉纱补贴费，开具普通发票注明价款20000元；
（2）外购公司耗用的汽油价款300000元，专用发票注明增值税税额51000元：
（3）外购办公用品价款15000元，增值税专用发票注明税额2550元：
（4）从某酒业制造公司购进粮食白酒一批，增值税专用发票注明税额27200元，发生运费5680元，取得运费发票；本月销售白酒，取得不含税收入38900元：
（5）从小规模纳税人生产企业购进修理用配件价税合计256000元，取得税务机关代开的专用发票；
（6）购进生产用煤炭1000吨，取得增值税专用发票注明价款900000元：
（7）上月外购的棉布10000米因管理不善被盗，每米成本为30元，已经抵扣进项税。上月外购的免税农产品账面成本38235元（其中运费成本为7320元），因保管不善导致发霉。
要求：
1．计算该公司2月的销项税额；
2．计算该公司2月进项税转出额；
3．计算该公司2月应纳增值税。

[简答题]某商业公司(一般纳税人)位于县城，主要销售商品，并提供租赁业务。2009年2月份业务如下：
(1) 销售棉型(涤纶)布，销售不含税收入1310000元，自己车队负责运输取得运费收入150121元；销售各类棉纱取得不含税价款2200000元，并向客户收取棉纱补贴费，开具普通发票注明价款20000元；
(2) 外购公司耗用的汽油价款300000元，专用发票注明增值税税额51000元：
(3) 外购办公用品价款15000元，增值税专用发票注明税额2550元：
(4) 从某酒业制造公司购进粮食白酒一批，增值税专用发票注明税额27200元，发生运费5680元，取得运费发票；本月销售白酒，取得不含税收入38900元：
(5) 从小规模纳税人生产企业购进修理用配件价税合计256000元，取得税务机关代开的专用发票；
(6) 购进生产用煤炭1000吨，取得增值税专用发票注明价款900000元：
(7) 上月外购的棉布10000米因管理不善被盗，每米成本为30元，已经抵扣进项税。上月外购的免税农产品账面成本38235元(其中运费成本为7320元)，因保管不善导致发霉。
要求：
1．计算该公司2月的销项税额；
2．计算该公司2月进项税转出额；
3．计算该公司2月应纳增值税。

[多项选择]位于县城的某化妆品生产企业（一般纳税人）委托位于市区的一家加工厂（一般纳税人）为其加工化妆品，化妆品生产企业提供的原材料价值为100000元，受托方收取加工费50000元，以上价格均为不含税价格，则下列说法正确的有（）。
A. 受托方应缴纳的城建税为595元
B. 受托方应缴纳的城建税为4500元
C. 受托方应代收代缴的教育费附加为1928.57元
D. 受托方应代收代缴的城建税为4500元
E. 受托方代收代缴城建税时应适用5%的税率

[单项选择]

位于县城的某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年9月发生以下业务：
（1）从小规模纳税人处购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元；另支付给运输企业运输费用1000元，取得运输企业开具的普通发票，原材料已入库。
（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000元的农机零配件，另支付给运输企业（小规模纳税人）不含税运输费用8000元，取得税务机关代开的运输业增值税专用发票。
（3）生产领用7月份外购的钢材一批，成本85000元，企业在建工程领用5月份外购的钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。
（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费36000元。
（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。
（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：

2014年9月该企业应纳城建税及教育费附加为（）元。
A. 8862.73
B. 7241.35
C. 7142.53
D. 7563.53

[单项选择]
(每题的备选项中，只有1个最符合题意。)
2月的销项税额为( )元。
A. 626503.91
B. 601785.47
C. 626231.98
D. 628031.44

[简答题] 某个人独资企业位于县城，为增值税一般纳税人，2009年经济业务如下：
(1)销售自产产品取得含税销售额为21200元，随同货物销售向客户收取的装卸、运输等杂费5330元；
(2)将自产产品对外投资，双方确认的含税公允价值为106000元；
(3)当期购进材料80000元，取得增值税专用发票，发票上注明的增值税率为17%，已经依法办理相关涉税手续。购进时发生的运费1500元，已经取得货物运输发票；
(4)当期会计核算的销售成本为60000元；
(5)企业核算的管理费用为6000元，其中包括当期计提的坏账准备2500元；
(6)企业核算的销售费用为7500元，其中有企业与家庭混用的费用难以划分的费用5000元；
(7)企业兼营营业税业务取得的收入为11000元，相应的成本为8400元，应纳的营业税为550元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： 计算该个人独资企业2009年应纳的增值税

[单项选择]

位于县城的某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年9月发生以下业务： 
（1）从小规模纳税人处购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元；另支付给运输企业运输费用1000元，取得运输企业开具的普通发票，原材料已入库。 
（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000元的农机零配件，另支付给运输企业（小规模纳税人）不含税运输费用8000元，取得税务机关代开的运输业增值税专用发票。 
（3）生产领用7月份外购的钢材一批，成本85000元，企业在建工程领用5月份外购的钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。 
（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费36000元。 
（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。 
（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：

2014年9月该企业进项税额转出（）元。
A. 12900
B. 0
C. 11900
D. 14450

[简答题]

位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年8月生产经营业务如下：
（1）进口仪器设备一台，国外买价64000元，运抵我国入关前支付的运费4200元，保险费3800元，入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600元，税额176元。
（2）外购食用酒精100吨，每吨不含税价8000元，取得增值税发票上注明的金额800000元，税额136000元。取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额50000元，税额5500元，取得的增值税专用发票上注明装卸费30000元，税额1800元。 （3）销售粮食白酒60吨给某专卖店，每吨销售价格26000元，增值税销项税额4420元，共计应收含税销售额1825200元，由于专卖店提前支付价款，企业给予专卖店3%的销售折扣，实际收款1770444元，另外，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费120000元，税额13200元。
（4）销售和业务（3）同品牌粮食白酒50吨给独立核算的全资子公司（销售公司），每吨售价20000元，开具增值税专用发票取得销售额共计1000000元，税额170000元。
（5）直接零售给消费者个人薯类白酒25吨，每吨售价33462元，并开具普通发票，共计取得含税销售额836550元。
（6）月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的酒精被盗2.5吨，经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。
（其他相关资料：关税税率12%，白酒消费税税率20%加0.5元/500克，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证） 该白酒生产企业自行计算8月应缴纳的各项税费如下：
A.进口设备应纳增值税=（64000+4200+3800+1600）×（1+12%）×17%=14013.44元
B.所抵扣的进项税额=136000+176+5500+1800+13200+14013.44=170689.44元
C.销项税额=（1770444+1000000+836550）×17%=613188.98元
D.损失酒精转出进项税额=2.5×8000×17%=3400元