[简答题]某商业公司(一般纳税人)位于县城，主要销售商品，并提供租赁业务。2009年2月份业务如下：
(1) 销售棉型(涤纶)布，销售不含税收入1310000元，自己车队负责运输取得运费收入150121元；销售各类棉纱取得不含税价款2200000元，并向客户收取棉纱补贴费，开具普通发票注明价款20000元；
(2) 外购公司耗用的汽油价款300000元，专用发票注明增值税税额51000元：
(3) 外购办公用品价款15000元，增值税专用发票注明税额2550元：
(4) 从某酒业制造公司购进粮食白酒一批，增值税专用发票注明税额27200元，发生运费5680元，取得运费发票；本月销售白酒，取得不含税收入38900元：
(5) 从小规模纳税人生产企业购进修理用配件价税合计256000元，取得税务机关代开的专用发票；
(6) 购进生产用煤炭1000吨，取得增值税专用发票注明价款900000元：
(7) 上月外购的棉布10000米因管理不善被盗，每米成本为30元，已经抵扣进项税。上月外购的免税农产品账面成本38235元(其中运费成本为7320元)，因保管不善导致发霉。
要求：
1．计算该公司2月的销项税额；
2．计算该公司2月进项税转出额；
3．计算该公司2月应纳增值税。

[单项选择](一)
某商业公司(一般纳税人)位于县城，主要销售商品，并提供租赁业务。2009年2月份业务如下：
(1)销售棉型(涤纶)布，销售不含税收入1310000元，自己车队负责运输取得运费收入150121元；销售各类棉纱取得不含税价款2200000元，并向客户收取棉纱补贴费，开具普通发票注明价款20000元；
(2)外购公司耗用的汽油价款300000元，专用发票注明增值税税额51000元；
(3)外购办公用品价款15000元，增值税专用发票注明税额2550元；
(4)从某酒业制造公司购进粮食白酒一批，增值税专用发票注明税额27200元，发生运费5680元，取得运费发票；本月销售白酒，取得不含税收入38900元；
(5)购进农膜一批，支付价款158000元，当月全部销售，取得现金收入172380元；
(6)将一座办公楼转让取得收入2258万元，该办公楼原购进价为835万元，已经计提折旧428万元。将自有的商场的一层全部出租，当月租金为78万元；
(7)从小规模纳税人生产企业购进修理用配件价税合计256000元，取得税务机关代开的专用发票；
(8)购进生产用煤炭1000吨，取得增值税专用发票注明价款900000元；
(9)上月外购的棉布10000米因管理不善被盗，每米成本为30元，已经抵扣进项税。上月外购的免税农产品账面成本38235元(其中运费成本为7320元)，因保管不善导致发霉。
根据上述资料回答下列问题：
2月的销项税额为( )元。
A. 626503.91
B. 601785.47
C. 626231.98
D. 628031.44

[简答题]

某商业公司（一般纳税人）位于县城，主要销售商品，并提供租赁业务。2009年2月份业务如下：
（1）销售棉型（涤纶）布，销售不含税收入1310000元，自己车队负责运输取得运费收入150121元；销售各类棉纱取得不含税价款2200000元，并向客户收取棉纱补贴费，开具普通发票注明价款20000元；
（2）外购公司耗用的汽油价款300000元，专用发票注明增值税税额51000元：
（3）外购办公用品价款15000元，增值税专用发票注明税额2550元：
（4）从某酒业制造公司购进粮食白酒一批，增值税专用发票注明税额27200元，发生运费5680元，取得运费发票；本月销售白酒，取得不含税收入38900元：
（5）从小规模纳税人生产企业购进修理用配件价税合计256000元，取得税务机关代开的专用发票；
（6）购进生产用煤炭1000吨，取得增值税专用发票注明价款900000元：
（7）上月外购的棉布10000米因管理不善被盗，每米成本为30元，已经抵扣进项税。上月外购的免税农产品账面成本38235元（其中运费成本为7320元），因保管不善导致发霉。
要求：
1．计算该公司2月的销项税额；
2．计算该公司2月进项税转出额；
3．计算该公司2月应纳增值税。

[单项选择]某商业公司(一般纳税人)位于县城，主要销售商品，并提供租赁业务。2008年2月份业务如下：
(1)销售棉型(涤纶)布，销售不含税收入 1310000元，自己车队负责运输取得运费收入 150121元；销售各类棉纱取得不含税价款 2200000元，并向客户收取棉纱补贴费开具普通发票注明价款20000元。
(2)外购公司耗用的汽油价款300000元，专用发票注明增值税税额51000元。
(3)外购办公用品价款15000元，增值税专用发票注明税额2550元。
(4)从某酒业制造公司购进粮食白酒一批，增值税专用发票注明税额27200元，取得运费发票，注明运费为5680元。本月销售白酒，取得不含税收入38900元，同时收取包装押金5000元。
(5)从某化肥厂购进尿素一批，支付价款158000元。当月全部销售，取得现金收入172380元。
(6)将一座办公楼转让取得收入2258万元，该办公楼原购进价为835万元，已经计提折旧428万元。将自有的商场的一层全部出租，当月租金为78万元；
(7)从小规模纳税人生产企业购进修理用配件价税合计256000元，取得税务机关代开的专用发票。
(8)购进煤炭1000吨，取得增值税专用发票注明价款900000元。
(9)上月外购的棉布10000米被盗，每米成本为 30元，已经抵扣进项税。上月外购的免税农产品账面成本38235元(其中，运费成本为7320元)，因储存设施故障，导致发霉。
根据上述资料回答下列问题：
2月的销项税额为( )元。
A. 626503.91
B. 601785.47
C. 626231.98
D. 628031.44

[单项选择]
位于县城的某高尔夫球生产企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具生产，2011年3月发生业务如下：
(1)购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款180万元，支付运输费2万元，装卸费0.8万元，取得符合规定的运费结算单据；运输途中因暴雨发生损失10%，后仓库保管过程中再次发生损失5%，经查是管理人员未按规定保管造成的。
(2)本月销售自产高尔夫球包2500个，不含税价格1900元/个，并收取装卸费3万元；月初委托异地的A公司代销高尔夫球包，给A公司移送高尔夫球包5000个。月底收到A公司开具的代销清单，注明共销售高尔夫球包800个，不含税销售收入160万元，高尔夫球生产企业按照不含税销售收入的3%支付了代销手续费。
(3)本月销售白产高尔夫球35000枚，每枚不含税售价38元，由于购货方购买数量多，高尔夫球生产企业给予5%的折扣，并将折扣额与销售额开在同一张增值税专用发票上。
(4)用自产高尔夫球500枚抵偿上月所欠货款；另向某高尔夫运动场赠送高尔夫球100枚。
(5)接受B公司委托加工高尔夫球一批，所耗原材料和辅料10万元均由该高尔夫球生产企业提供，共生产出高尔夫球4500枚发往B公司，最终高尔夫生产企业收取原材料及辅助材料10万元和不含税加工费6万元。
(6)当月外购空调10台，均用于管理部门，取得增值税专用发票上注明的价款25万元；外购一批小型家电，取得增值税专用发票上注明的价款为8万元，将其中的60%用于奖励企业优秀员工，其余部分用于捐赠当地养老院。
(7)将外购高尔夫球杆握把，用于连续生产高档高尔夫球杆，全部销售给某高尔夫球商业俱乐部价税合计280.8万元，合同约定分两期收款，本月对方支付价款的80%。
(8)将自产高尔夫球和玩具组装成套礼品套装销售，取得含税收入140.4万元，其中高尔夫球成本90万元，玩具成本10万元。
(9)月末进口高尔夫球一批，支付货价18万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，取得海关开具的完税凭证，关税税率40%；将进口高尔夫球从海关监管区运至本企业仓库发生运输费、装卸费共计1.5万元。
(10
A. 35.92
B. 34.12
C. 37.8
D. 36.98