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[简答题]西部地区某鼓励类国有企业2008年1～11月份实现应纳税所得额400万元，11月末增值税留抵税额2万元，12月份生产经营如下：
(1)免税进口材料一批加工出口，货值折合人民币100万元，包装箱费用2万元，海运费及保险费共计8万元，关税税率7%；
(2)国内采购材料一批，增值税发票注明价款300万元，增值税51万元，采购运费2万元，装卸费0.4万元；
(3)出口销售产品5套，离岸价格折合人民币300万元，该产品生产成本40万元/套；(增值税征税率17%，退税率13%)
(4)当期管理费用账户列支管理费90万元，其中有职工家庭财产保险10万元，关联企业管理费5万元，当年新产品开发费用在本月汇集合计20万元；
(5)当期销售费用账户列支费用80万元，其中有给本单位雇员佣金20万元；
(6)在国内销售产品4套，不含税价格240万元，该产品生产成本50万元/套；
(7)从境外分回税后利润12万元，该国所得税税率20%。
假定企业实际工资开支与国家规定标准相符，要求按顺序计算：
(1)该企业当期进口环节税金；
(2)该企业当期应抵扣的进项税总和；
(3)当期应纳的增值税；
(4)当期应退增值税；
(5)当年企业销售总成本；
(6)当年境内、外所得计算的应纳税所得额；
(7)当年度应纳的企业所得税。
[简答题]
西部地区某鼓励类国有企业2005年1～11月份实现应纳税所得额400万元，11月末增值税留抵税额2万元，12月份生产经营如下：
（1）进口材料一批，货值折合人民币100万元，包装箱费用2万元，海运费8万元，关税率7%；
（2）国内采购材料一批，增值税发票注明价款300万元，增值税51万元，采购运费2万元，装卸费0.4万元；
（3）出口销售产品5套，FOB价格折合人民币300万元，该产品生产成本40万元／套；（征税率17%，退税率13%）；
（4）当期管理费账户列支管理费90万元，其中有职工家庭财产保险10万元，职工误餐费5万元，当年新产品开发费用在本月汇集合计20万元（上年16万元）；
（5）当期销售费用账户列支费用80万元，其中有给本单位雇员佣金20万元；
（6）在国内销售产品4套，不含税价格350万元，该产品生产成本50万元／套；
（7）从境外分回税后利润12万元，已在境外交纳过所得税3万元；
假定企业实际工资开支与国家规定标准相符，要求按顺序计算：
（1）该企业当期进口环节税金；
（2）该企业当期应抵扣的进项税总和；
（3）当期应纳的增值税；
（4）当期应退增值税；
（5）当期企业销售总成本；
（6）当年应纳税所得额；
（7）当年度应纳的企业所得税。
[单项选择]根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（ ）。
A. 允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
B. 抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
C. 若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
D. 查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减
[多项选择]某国有企业的下列收益或收入，应计入应纳税所得额计算征收企业所得税的有( )。
A. 出口退回的增值税税额
B. 教育费附加返还款
C. 股份公司取得的申购新股成功(中签)投资者的申购资金被冻结期间的存款利息
D. 股份公司取得的申购无效(不中签)投资者的申购资金被冻结期间的存款利息
[简答题]某国有企业2008年度应纳税所得额为 1000万元，已累计预缴企业所得税250万元，年终汇算清缴时，发现如下问题：
(1) 向遭受自然灾害的地区直接捐款40万元，已列入营业外支出中。
(2) 缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金65万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除。
(3) 将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中。
(4) 9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费10万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而足一次性列入2008年度管理费用中扣除。
(5) 从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%)，未补缴企业所得税。
已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。
要求：
(1) 计算该企业2008年度境内所得应缴纳的所得税税额；
(2) 按分国不分项抵扣法计算该企业2008提并境外所得税应补缴的所得税税额；
(3) 计算该企业2008年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。
[单项选择]某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
（1）外购面粉一批,取得的增值税专用发票注明金额150000元，进项税额19500元；购进淀粉一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元，进项税额10200元；向农户收购玉米，开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。
（2）存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20%,该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元，支付运费3000元，已抵扣进项税额，经查，15%因管理不善丢失，5%系储存过程中发生的合理损耗。
（3）购进一辆仓库用叉车（设有固定装置的非运输车辆），取得的增值税专用发票注明金额75000元；购进一辆消费税应税小汽车自用，含税价240000元，并取得增值税专用发票，国家税务总局核定该类型小汽车的最低计税价格为200000元。
（4）从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元，税款780元。
（5）以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干，支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元，并取得增值税专用发票。
（6）销售一批食品给某超市，取得不含税销售收入800000元，同时收取包装物押金50000元并单独记账核算，另收取优质费5000元。
（7）研制一种新型食品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送200件给消费者品尝，该食品无同类产品市场价，生产成本600元/件，成本利润率为10%。
（8）将一台自用的消费税应税小汽车出售给企业员工，作价120000元，该小汽车系2009年购进，购进时取得的增值税专用发票注明金额180000元。
（9）销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户，取得含税收入28000元。
（10）支付水电费并取得增值税专用发票，注明增值税额9900元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
上述第(3)笔业务和第(4)笔业务形成的准予抵扣的进项税额合计（ ）元。
A. 12750
B. 13530
C. 47621.79
D. 48401.79
[单项选择]北京市某国有企业2011年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别没有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得1D0万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（）。
A. 来源于AB两国的所得应当汇总计算抵免限额
B. A国所得的抵免限额是130万元
C. B国所得的抵免限额是100万元
D. 境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元
[判断题]某小型国有企业1999年亏损5万元，2000年确定的应纳税所得额为7万元，该企业2000年应适用18%的税率交纳所得税。（）
[单项选择]某国有企业2007年度取得应纳税所得额22万元，2005年度和2006年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计20万元，2007年度垃缴—纳的企业所得税为( )元。
A. 3000
B. 3600
C. 5400
D. 6600
[单项选择]某国有企业，2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与会计利润相同，均为200万元，其中产品销售收入3000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2008年度应缴纳企业所得税为（）万元
A. 50
B. 52.65
C. 52.875
D. 56.625
[判断题]国有企业用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额5%以内的部分，按税法规定准予在收入总额中扣除。 ( )
[简答题]
某中外合资企业是位于我国西部地区的国家鼓励类企业。2004年自行申报的应纳税所得额为100万元，经会计师事务所审核发现以下业务企业没有进行纳税调整。
（1）经批准以一台设备对外投资，设备原账面价值20万元，已提折旧6万元，双方确认的投资价值18万元。
（2）查补2002年度的应交未交所得税3万元，并被税务机关罚款3万元，税款和罚款均已上交。
（3）发生新产品开发费用12万元，企业实际扣除了18万元（上年开发费11.5万元）。
（4）1月购买国产设备投资额25万元，已提取当期折旧费。
（5）境外分支机构亏损9万元，已计入投资损失。
要求：计算该企业2004年应纳企业所得税和实纳企业所得税（假设地方附加税免征，2003年缴纳的企业所得税为13万元）。
