更多"国有企业用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额5%以内的部分，按税"的相关试题:
[判断题]我国现行税法规定，税务机关查补的应纳税所得额，应并入所属年度的应纳税所得中，按税法规定计算应补税额，但不得用以弥补以前年度亏损。 ( )
[简答题]（本小题 8分）楼兰公司本期按税法计算的应纳税所得额为120万元，按33%计算缴纳所得税。缴纳所得税后按下列金额和顺序进行利润分配：
（1）按税后利润的10%计提任意盈余公积；
（2）股东决议，按税后利润的5%计提任意盈余公积；
（3）向投资者分配利润20万元。
做出相应的会计处理。
（1）按33%计算缴纳所得税。
（2）按税后利润的10%计提法定盈余公积金。
（3）经股东决议，按税后利润的5%计提任意盈余公积。
（4）向投资者分配利润20万元。
[单项选择]
某酒厂经税务机关同意，本年度按上年度应纳税所得额的每月平均数预缴所得税，该企业上午度实际缴纳企业所得税24万元。本年度企业实现会计利润为11077元，1
5512月份已按上年度每月平均数预缴了企业所得税。经核定企业会计利润中含本年度取得的国债利息收入12万元，“营业外支出”账户中列支有白酒的广告赞助费20万元，税收滞纳金2
77元。
根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)： |
该酒厂本年度应纳税所得额( )万元。
A. 110
B. 112
C. 130
D. 120
[简答题]某国有企业2008年度应纳税所得额为 1000万元，已累计预缴企业所得税250万元，年终汇算清缴时，发现如下问题：
(1) 向遭受自然灾害的地区直接捐款40万元，已列入营业外支出中。
(2) 缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金65万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除。
(3) 将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中。
(4) 9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费10万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而足一次性列入2008年度管理费用中扣除。
(5) 从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%)，未补缴企业所得税。
已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。
要求：
(1) 计算该企业2008年度境内所得应缴纳的所得税税额；
(2) 按分国不分项抵扣法计算该企业2008提并境外所得税应补缴的所得税税额；
(3) 计算该企业2008年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。
[简答题]
某国有机电设备制造企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2006年度应纳税所得额为950.4万元，已累计预缴企业所得税285万元，应补缴企业所得税28.63万元。
在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题，要求该企业纠正后重新办理纳税申报：
（1）税前扣除的工资总额比计税工资总额超支43万元；
（2）缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除；
（3）将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除；
（4）9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费10万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2006年度管理费用中扣除；
（5）从境外取得税后利润20万元（境外缴纳所得税时适用的税率为20%），未补缴企业所得税。
已知：该企业适用的企业所得税税率为33%。
要求：
（1）计算该企业2006年度境内所得应缴纳的所得税税额；
（2）按分国不分项抵扣法计算该企业2006年度境外所得税应补缴的所得税税额；
（3）计算该企业2006年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。
[简答题]某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2010年度应纳税所得额为1130.8万元，已累计预缴企业所得税179.5万元，应补缴企业所得税103.2万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题：
(1)实际扣除的“三项经费”比税法规定标准超支59万元：
(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金74万元已在管理费用中列支。但在计算应纳税所得额时又重复扣除：
(3)将违法经营罚款25万元、税收滞纳金0.3万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除：
(4)2010年6月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费15万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2010年度管理费用中扣除：
(5)从境外取得税后利润24万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%)，未补缴企业所得税。
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
(1)“三项经费”的税前扣除比例是如何规定的
(2)该企业将机器设备租赁费一次性扣除是否正确说明理由。
(3)计算该企业2010年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。
[多项选择]纳税人预缴所得税时，按实际数预缴有困难的，可按上一年度应纳税所得额的 ( )计算纳税，或按税务机关认可的其他方法分期预缴。
A. 1/2
B. 1/3
C. 1/4
D. 1/5
[多项选择]根据《企业所得税法》的规定，企业在计算应税所得额时，对其所发生公益性捐赠支出可以扣除，扣除的条件是该支出不超过企业年度利润总额的______。
A. 6%
B. 12%
C. 20%
D. 30%
[单项选择]某公司近几年的应纳税所得额如下表所示，根据《企业所得税暂行条例》的规定，该公司2004年度应缴纳的企业所得税是( )万元。
年度 | 1998年 | 1999年 | 2000年 | 2001年 | 2002年 | 2003年 | 2004年 |
应纳税所得额 | -150 | 20 | -130 | 30 | 20 | 50 | 200 |
A. 0
B. 13.2
C. 23.1
D. 66
[判断题]某境内工业企业2010年度应纳税所得额为40万元，从业人数为90人，资产总额为3000万元，该企业可以减按20%的税率征收企业所得税。 ( )
[单项选择]企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 9%
B. 12%
C. 15%
D. 20%
[判断题]商业企业，年度应纳税所得额为20万元，从业人数为70人，资产总额为3000万元，是小型微利企业。( )
