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[不定项选择题](2018年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。 2019年 7月有关经营情况如下:
( 1)采取预收货款方式向乙公司销售 W型空调 100台,每台含税售价为 3480元,因乙公司购买量大,甲公司给予每台 348元折扣额的价格优惠。双方于 7月 2日签订销售合同,甲公司 7月 6日收到货款, 7月 20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明,乙公司 7月 22日收到空调。
( 2)销售 Y型空调 3000台,每台含税售价为 2900元。公司业务部门领用 10台 Y型空调用于奖励优秀员工,公司食堂领用 2台 Y型空调用于防暑降温。
( 3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额 102000元;向丙公司支付新产品设 计费,取得增值税专用发票注明税额 3000 元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额 550 元;支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额 120 元。
已知:销售货物适用的增值税税率为 13%,甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。
A.支付销售空调运输费用的进项税额550元
B.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元
C.支付新产品设计费的进项税额3000元
D.购进原材料的进项税额102000元
[不定项选择题](2018年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务, 2019年 10月有关经营情况如下:
( 1)进口一批高档护肤类化妆品,海关核定的关税完税价格 85万元,已缴纳关税 4.25万元。
( 2)购进生产用化妆包,取得增值税专用发票注明税额 16万元;支付其运输费,取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
( 3)委托加工高档美容类化妆品,支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。
( 4)购进生产用酒精,取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。
( 5)销售自产成套化妆品,取得含增值税价款 678万元,另收取包装物押金 3.39万元。
已知:增值税税率为 13%,高档化妆品消费税税率为 15%,甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
2. 甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。
A.支付加工费的进项税额68万元
B.支付运输费的进项税额0.4万元
C.购进生产用酒精的进项税额13.6万元
D.购进生产用化妆包的进项税额为16万元
[不定项选择题](2018年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务,2019年10月有关经营情况如下:
(1)进口一批高档护肤类化妆品,海关核定的关税完税价格85万元,已缴纳关税4.25万元。
(2)购进生产用化妆包,取得增值税专用发票注明税额16万元;支付其运输费,取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
(3)委托加工高档美容类化妆品,支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。
(4)购进生产用酒精,取得增值税专用发票注明税额13.6万元。
(5)销售自产成套化妆品,取得含增值税价款678万元,另收取包装物押金3.39万元。
已知:增值税税率为13%,高档化妆品消费税税率为15%,甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是()。
A.(85+4.25)×13%=11.60(万元)
B.85÷(1-15%)×13%=13(万元)
C.(85+4.25)÷(1-15%)×13%=13.65(万元)
D.85×13%=11.05(万元)
[不定项选择题](2018年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。 2019年 10月有关经营情况 如下:
( 1)进口酿酒设备,取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 160000元。
( 2)支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额 300000元、税额 18000元。
( 3)支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额 2000元。
( 4)销售自产 W品牌葡萄酒取得含增值税价款 5085000元,另收取优质费 113000元。
( 5)将 100箱自产 Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放,同类葡萄酒含增值税平均售价 1037.04元 /箱。
( 6)上期留抵增值税税额为 106000元。
已知:增值税税率为 13%;葡萄酒消费税税率为 10%;甲公司取得的增值税专用发票均已勾 选认证。
要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1. 甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中扣除的是( )。
A.上期留抵增值税税额106000元
B.支付葡萄酒广告费的进项税额18000元
C.进口酿酒设备的进项税额160000元
D.支付销售葡萄酒运输费的进项税额2000元
[不定项选择题](2018年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下:
(1)采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台,每台含税售价为3480元,因乙公司购买量大,甲公司给予每台348元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同,甲公司7月6日收到货款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明,乙公司7月22日收到空调。
(2)销售Y型空调3000台,每台含税售价为2900元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工,公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。
(3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额102000元;向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额3000元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额550元;支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额120元。已知:销售货物适用的增值税税率为13%,取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲公司销售W型空调,其增值税纳税义务发生时间是()。
A.7月2日
B.7月6日
C.7月20日
D.7月22日
[不定项选择题](2018年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下:
(1)进口酿酒设备,取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160000元。
(2)支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额300000元、税额18000元。
(3)支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2000元。
(4)销售自产W品牌葡萄酒取得含增值税价款5085000元,另收取优质费113000元。
(5)将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放,同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。
(6)上期留抵增值税税额为106000元。
已知:增值税税率为13%;葡萄酒消费税税率为10%;甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
2.甲公司当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。
A.5085000÷(1+13%)×13%+113000×13%=599690(元)
B.5085000÷(1+13%)×13%=585000(元)
C.(5085000+113000)×13%=675740(元)
D.(5085000+113000)÷(1+13%)×13%=598000(元)
[不定项选择题](2018年)甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2019年8月有关经营情况如下:
(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。
(2)出租餐饮设备取得含增值税收入29万元,出租房屋取得含增值税收入5.5万元。
(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。
(4)发生员工出差火车票、飞机票(注明员工身份信息)支出合计10万元。
(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
(6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.6万元。
(7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知:有形动产租赁服务增值税税率为13%;不动产租赁服务增值税税率为9%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为9%;农产品扣除率为10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求:
根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.1.2+1.6=2.8万元
B.1.2+1.6+100×10%=12.8万元
C.10×10%+1.2=2.2万元
D.10÷(1+9%)×9%+1.2+1.6+100×10%=13.63万元
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人,主要开展咨询和商品销售业务,适用的增值税税率分别为 6% 和 13%, 2019年 12月发生如下相关经济业务:
( 1) 1日,接受乙公司委托为其提供技术咨询服务,签订一项服务期限为 5个月、总价款为20万元的咨询服务合同。合同签订时收取合同款 10万元,其余款项于服务期满时一次收取。截止 12月 31日,甲公司履行合同实际发生劳务成本 2万元(均为职工薪酬),估计还将发生劳务成本 8万元,履约进度按时间的进度能够合理确定。
①预收合同款
借:银行存款 10
贷:合同负债 10
②发生劳务成本
借:合同履约成本 2
贷:应付职工薪酬 2
③ 12月 31日确认收入并结转成本
履约进度 =1÷ 5× 100%=20%, 12月收入 =20× 20%=4(万元)
借:合同负债 4.24
贷:主营业务收入 4
应交税费——应交增值税(销项税额) 0.24
借:主营业务成本 2
贷:合同履约成本 2
( 2) 2日,向丙公司销售商品一批,开具的增值税专用发票上注明价款为 50万元、增值税税额为 6.5万元,该批商品实际成本为 36万元,丙公司于当日收到该批商品并验收入库。 12日收到丙公司支付全部款项。
①确认收入并结转成本
借:应收账款 56.5
贷:主营业务收入 50
应交税费——应交增值税(销项税额) 6.5
借:主营业务成本 36
贷:库存商品 36
②收到款项
借:银行存款 56.5
贷:应收账款 56.5
( 3) 20日,收到丙公司退回当月所购商品中有质量问题的商品验收入库,其成本 3.6万元。甲公司于当日支付退货款 5万元、增值税 0.65万元,并按规定向丙公司开具了增值税专用发票(红字)。
借:主营业务收入 5
应交税费——应交增值税(销项税额) 0.65
贷:银行存款 5.65
借:库存商品 3.6
贷:主营业务成本 3.6
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料( 1)至( 3),下列各项中,上述业务对甲公司 2019年 12月利润表相关项目影响结果表述正确的是( )。
A.营业利润增加14.6万元
B.营业收入增加49万元
C.营业成本增加34.4万元
D.营业利润增加15.12万元