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[简答题]甲企业为中国居民企业,主要从事化妆品的生产与销售。2019年度实现会计利润1000万元,全年已累计预缴企业所得税200万元。2020年年初,甲企业财务人员对2019年度企业所得税进行汇算清缴,部分财务资料如下:
(1)销售化妆品取得收入8800万元(不含增值税),出租不动产取得租金收入200万元(不含增值税),取得国债利息收入15万元,取得企业债券利息收入12万元(不含增值税),从直接投资的境内非上市居民企业分回税后利润85万元(该居民企业适用的企业所得税税率为15%)。
(2)销售费用1650万元,其中包括广告费1400万元、业务宣传费100万元。
(3)管理费用1850万元,其中包括业务招待费90万元、补充养老保险费60万元和新产品研发费用400万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(4)已计入成本、费用的实发工资总额500万元,拨缴的工会经费15万元,实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。
(5)营业外支出300万元,其中包括税收滞纳金4万元、向供货商支付违约金12万元、通过公益性社会组织向贫困山区捐款150万元。
已知:甲企业适用的企业所得税税率为25%。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题:
(1)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。
(2)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。
(3)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。
(4)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中补充养老保险费支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。
(5)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中新产品研发费用支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。
(6)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中职工福利费、工会经费、职工教育经费支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。
(7)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。
[不定项选择题]甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务, 2019年 12月有关经营情况如下:
( 1)销售自产 W型高档化妆品一批,取得不含增值税销售额 203万元,另收取包装费 1.13万元。
(2)当月赠送自产的 Y型高档化妆品一批,该批化妆品成本 8.5万元,甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为 17万元。
( 3)当月将闲置房产出租,合同约定每月含增值税租金 3.15万元,本月一次性收取一年的租金 37.8万元。
( 4)购进生产用设备一台,取得增值税专用发票注明税额 13万元;购进健身器材一批,用于职工福利,取得增值税专用发票注明税额 0.26万元;支付企业招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额 0.3万元;支付员工出差住宿费用,取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。
已知:增值税税率为 13%,消费税税率为 15%;出租不动产选择简易计税方法,增值税征收率为 5%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲企业的下列进项税额中,不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.支付员工出差住宿费用的进项税额0.6万元
B.购进生产用设备的进项税额13万元
C.支付招待客户餐饮费用的进项税额0.3万元
D.购进健身器材的进项税额0.26万元
[不定项选择题]甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务, 2019年 10月有关经营情况如下:
( 1)销售自产 W型高档化妆品一批,取得不含增值税销售额 203万元,另收取包装费 1.13万 元。
( 2)当月赠送自产的 Y型高档化妆品一批,该批化妆品成本 8.5万元,按照甲企业同类化妆品 的平均销售价格确定的不含增值税金额为 17万元。
( 3)当月将闲置房产出租,合同约定每月含增值税租金 3.15万元,本月一次性收取一年的租 金 37.8万元。
( 4)购进生产用设备一台,取得增值税专用发票注明税额 13万元;购进健身器材一批用于职 工福利,取得增值税专用发票注明税额 0.26万元;支付企业招待客户餐饮费用,取得增值税普通发 票注明税额 0.3万元;支付员工出差住宿费用,取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。
已知:高档化妆品增值税税率为 13%,消费税税率为 15%;出租不动产选择简易计税方法, 增值税征收率为 5%。甲企业取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1. 甲企业当月销售自产 W型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.203÷(1+13%)×15%=26.95(万元)
B.(203+1.13)÷(1+13%)×15%=27.1(万元)
C.[203+1.13÷(1+13%)]×15%=30.6(万元)
D.203×15%=30.45(万元)
[不定项选择题](2019年)甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务, 2019年 10月有关经营情况如下:
( 1)销售自产 W型高档化妆品一批,取得不含增值税销售额 203万元,另收取包装费 1.13万 元。
( 2)当月赠送自产的 Y型高档化妆品一批,该批化妆品成本 8.5万元,按照甲企业同类化妆品 的平均销售价格确定的不含增值税金额为 17万元。
( 3)当月将闲置房产出租,合同约定每月含增值税租金 3.15万元,本月一次性收取一年的租 金 37.8万元。
( 4)购进生产用设备一台,取得增值税专用发票注明税额 13万元;购进健身器材一批用于职 工福利,取得增值税专用发票注明税额 0.26万元;支付企业招待客户餐饮费用,取得增值税普通发 票注明税额 0.3万元;支付员工出差住宿费用,取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。
已知:高档化妆品增值税税率为 13%,消费税税率为 15%;出租不动产选择简易计税方法, 增值税征收率为 5%。甲企业取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1. 甲企业当月销售自产 W型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.203÷(1+13%)×15%=26.95(万元)
B.(203+1.13)÷(1+13%)×15%=27.1(万元)
C.[203+1.13÷(1+13%)]×15%=30.6(万元)
D.203×15%=30.45(万元)
[不定项选择题](2019年)甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务,2019年10月有关经营情况如下:
(1)销售自产W型高档化妆品一批,取得不含增值税销售额203万元,另收取包装费1.13万元。
(2)当月赠送自产的Y型高档化妆品一批,该批化妆品成本8.5万元,按照甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为17万元。
(3)当月将闲置房产出租,合同约定每月含增值税租金3.15万元,本月一次性收取一年的租金37.8万元。
(4)购进生产用设备一台,取得增值税专用发票注明税额13万元;购进健身器材一批用于职工福利,取得增值税专用发票注明税额0.26万元;支付企业招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额0.3万元;支付员工出差住宿费用,取得增值税专用发票注明税额0.6万元。
已知:高档化妆品增值税税率为13%,消费税税率为15%;出租不动产选择简易计税方法,增值税征收率为5%。甲企业取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
3.甲企业当月出租闲置房产应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是()。
A.3.15×5%=0.1575(万元)
B.37.8÷(1+5%)×5%=1.8(万元)
C.3.15÷(1+5%)×5%=0.15(万元)
D.37.8×5%=1.89(万元)
[不定项选择题]甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务,2019年10月有关经营情况如下:
(1)销售自产W型高档化妆品一批,取得不含增值税销售额203万元,另收取包装费1.13万元。
(2)当月赠送自产的Y型高档化妆品一批,该批化妆品成本8.5万元,按照甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为17万元。
(3)当月将闲置房产出租,合同约定每月含增值税租金3.15万元,本月一次性收取一年的租金37.8万元。
(4)购进生产用设备一台,取得增值税专用发票注明税额13万元;购进健身器材一批用于职工福利,取得增值税专用发票注明税额0.26万元;支付企业招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额0.3万元;支付员工出差住宿费用,取得增值税专用发票注明税额0.6万元。
已知:高档化妆品增值税税率为13%,消费税税率为15%;出租不动产选择简易计税方法,增值税征收率为5%。甲企业取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
3.甲企业当月出租闲置房产应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是()。
A.3.15×5%=0.1575(万元)
B.37.8÷(1+5%)×5%=1.8(万元)
C.3.15÷(1+5%)×5%=0.15(万元)
D.37.8×5%=1.89(万元)
[不定项选择题](2019年)甲企业为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品的生产和销售业务, 2019年 10月有关经营情况如下:
( 1)销售自产 W型高档化妆品一批,取得不含增值税销售额 203万元,另收取包装费 1.13万元。
( 2)当月赠送自产的 Y型高档化妆品一批,该批化妆品成本 8.5万元,按照甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为 17万元。
( 3)当月将闲置房产出租,合同约定每月含增值税租金 3.15万元,本月一次性收取一年的租金 37.8万元。
( 4)购进生产用设备一台,取得增值税专用发票注明税额 13万元;购进健身器材一批用于职工福利,取得增值税专用发票注明税额 0.26万元;支付企业招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额 0.3万元;支付员工出差住宿费用,取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。
已知:高档化妆品增值税税率为 13%,消费税税率为 15%;出租不动产选择简易计税方法,增值税征收率为 5%。甲企业取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲企业当月出租闲置房产应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.3.15×5%=0.1575(万元)
B.37.8÷(1+5%)×5%=1.8(万元)
C.3.15÷(1+5%)×5%=0.15(万元)
D.37.8×5%=1.89(万元)