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[不定项选择题](2019年)甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务, 2019年 10月有关经营情况如下:
( 1)销售自产 W型高档化妆品一批,取得不含增值税销售额 203万元,另收取包装费 1.13万 元。
( 2)当月赠送自产的 Y型高档化妆品一批,该批化妆品成本 8.5万元,按照甲企业同类化妆品 的平均销售价格确定的不含增值税金额为 17万元。
( 3)当月将闲置房产出租,合同约定每月含增值税租金 3.15万元,本月一次性收取一年的租 金 37.8万元。
( 4)购进生产用设备一台,取得增值税专用发票注明税额 13万元;购进健身器材一批用于职 工福利,取得增值税专用发票注明税额 0.26万元;支付企业招待客户餐饮费用,取得增值税普通发 票注明税额 0.3万元;支付员工出差住宿费用,取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。
已知:高档化妆品增值税税率为 13%,消费税税率为 15%;出租不动产选择简易计税方法, 增值税征收率为 5%。甲企业取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1. 甲企业当月销售自产 W型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.203÷(1+13%)×15%=26.95(万元)
B.(203+1.13)÷(1+13%)×15%=27.1(万元)
C.[203+1.13÷(1+13%)]×15%=30.6(万元)
D.203×15%=30.45(万元)
[不定项选择题](2019年)甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务,2019年10月有关经营情况如下:
(1)销售自产W型高档化妆品一批,取得不含增值税销售额203万元,另收取包装费1.13万元。
(2)当月赠送自产的Y型高档化妆品一批,该批化妆品成本8.5万元,按照甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为17万元。
(3)当月将闲置房产出租,合同约定每月含增值税租金3.15万元,本月一次性收取一年的租金37.8万元。
(4)购进生产用设备一台,取得增值税专用发票注明税额13万元;购进健身器材一批用于职工福利,取得增值税专用发票注明税额0.26万元;支付企业招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额0.3万元;支付员工出差住宿费用,取得增值税专用发票注明税额0.6万元。
已知:高档化妆品增值税税率为13%,消费税税率为15%;出租不动产选择简易计税方法,增值税征收率为5%。甲企业取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
4.甲企业的下列进项税额中,不得从销项税额中抵扣的是()。
A.支付员工出差住宿费用的进项税额0.6万元
B.购进生产用设备的进项税额13万元
C.支付招待客户餐饮费用的进项税额0.3万元
D.购进健身器材的进项税额0.26万元
[不定项选择题]甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务, 2019年 10月有关经营情况如下:
( 1)销售自产 W型高档化妆品一批,取得不含增值税销售额 203万元,另收取包装费 1.13万 元。
( 2)当月赠送自产的 Y型高档化妆品一批,该批化妆品成本 8.5万元,按照甲企业同类化妆品 的平均销售价格确定的不含增值税金额为 17万元。
( 3)当月将闲置房产出租,合同约定每月含增值税租金 3.15万元,本月一次性收取一年的租 金 37.8万元。
( 4)购进生产用设备一台,取得增值税专用发票注明税额 13万元;购进健身器材一批用于职 工福利,取得增值税专用发票注明税额 0.26万元;支付企业招待客户餐饮费用,取得增值税普通发 票注明税额 0.3万元;支付员工出差住宿费用,取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。
已知:高档化妆品增值税税率为 13%,消费税税率为 15%;出租不动产选择简易计税方法, 增值税征收率为 5%。甲企业取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1. 甲企业当月销售自产 W型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.203÷(1+13%)×15%=26.95(万元)
B.(203+1.13)÷(1+13%)×15%=27.1(万元)
C.[203+1.13÷(1+13%)]×15%=30.6(万元)
D.203×15%=30.45(万元)
[不定项选择题]甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务,2019年10月有关经营情况如下:
(1)销售自产W型高档化妆品一批,取得不含增值税销售额203万元,另收取包装费1.13万元。
(2)当月赠送自产的Y型高档化妆品一批,该批化妆品成本8.5万元,按照甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为17万元。
(3)当月将闲置房产出租,合同约定每月含增值税租金3.15万元,本月一次性收取一年的租金37.8万元。
(4)购进生产用设备一台,取得增值税专用发票注明税额13万元;购进健身器材一批用于职工福利,取得增值税专用发票注明税额0.26万元;支付企业招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额0.3万元;支付员工出差住宿费用,取得增值税专用发票注明税额0.6万元。
已知:高档化妆品增值税税率为13%,消费税税率为15%;出租不动产选择简易计税方法,增值税征收率为5%。甲企业取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
3.甲企业当月出租闲置房产应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是()。
A.3.15×5%=0.1575(万元)
B.37.8÷(1+5%)×5%=1.8(万元)
C.3.15÷(1+5%)×5%=0.15(万元)
D.37.8×5%=1.89(万元)
[不定项选择题]甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务, 2019年 12月有关经营情况如下:
( 1)销售自产 W型高档化妆品一批,取得不含增值税销售额 203万元,另收取包装费 1.13万元。
(2)当月赠送自产的 Y型高档化妆品一批,该批化妆品成本 8.5万元,甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为 17万元。
( 3)当月将闲置房产出租,合同约定每月含增值税租金 3.15万元,本月一次性收取一年的租金 37.8万元。
( 4)购进生产用设备一台,取得增值税专用发票注明税额 13万元;购进健身器材一批,用于职工福利,取得增值税专用发票注明税额 0.26万元;支付企业招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额 0.3万元;支付员工出差住宿费用,取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。
已知:增值税税率为 13%,消费税税率为 15%;出租不动产选择简易计税方法,增值税征收率为 5%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲企业的下列进项税额中,不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.支付员工出差住宿费用的进项税额0.6万元
B.购进生产用设备的进项税额13万元
C.支付招待客户餐饮费用的进项税额0.3万元
D.购进健身器材的进项税额0.26万元
[不定项选择题](2019年)甲企业为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品的生产和销售业务, 2019年 10月有关经营情况如下:
( 1)销售自产 W型高档化妆品一批,取得不含增值税销售额 203万元,另收取包装费 1.13万元。
( 2)当月赠送自产的 Y型高档化妆品一批,该批化妆品成本 8.5万元,按照甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为 17万元。
( 3)当月将闲置房产出租,合同约定每月含增值税租金 3.15万元,本月一次性收取一年的租金 37.8万元。
( 4)购进生产用设备一台,取得增值税专用发票注明税额 13万元;购进健身器材一批用于职工福利,取得增值税专用发票注明税额 0.26万元;支付企业招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额 0.3万元;支付员工出差住宿费用,取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。
已知:高档化妆品增值税税率为 13%,消费税税率为 15%;出租不动产选择简易计税方法,增值税征收率为 5%。甲企业取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲企业的下列进项税额中,不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.支付员工出差住宿费用的进项税额0.6万元
B.购进生产用设备的进项税额13万元
C.支付招待客户餐饮费用的进项税额0.3万元
D.购进健身器材的进项税额0.26万元
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务, 2019年 10月有关经营情况如下:
( 1)进口一批高档护肤类化妆品,海关核定的关税完税价格 85万元,已缴纳关税 4.25万元。
( 2)购进生产用化妆包,取得增值税专用发票注明税额 16万元;支付其运输费,取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
( 3)委托加工高档美容类化妆品,支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。
( 4)购进生产用酒精,取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。
( 5)销售自产成套化妆品,取得含增值税价款 678万元,另收取包装物押金 3.39万元。
已知:增值税税率为 13%,高档化妆品消费税税率为 15%,甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
2. 甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。
A.支付加工费的进项税额68万元
B.支付运输费的进项税额0.4万元
C.购进生产用酒精的进项税额13.6万元
D.购进生产用化妆包的进项税额为16万元