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[单选题]甲企业本月生产A产品实际材料耗用量500千克，实际材料价格150元/千克；直接材料的计划价格130元/千克，计划材料消耗量为600千克，则该企业本月材料价格变动的影响为（ ）元。
A.-10000
B.10000
C.-13000
D.13000
[单选题]‘年甲企业生产经营用地分布于某市的AB两个区域，A区域土地使用权属于甲企业，占地面积10000平方米，其中企业办医院占地2000平方米, 厂区内绿化占地3000平方米；B区域的土地使用权属于甲企业与乙企业共同 拥有，占地面积共8000平方米，实际使用面积各50%。已知甲企业所在地城 镇土地使用税的年税额为每平方米5元，则甲企业全年应缴纳城镇土地使用税 （ ）元。
A.60000
B. 75000
C. 90000
D. 100000
[单选题]甲企业结算本月管理部门人员的应付职工工资共500 000元，代扣该部门职工个人所得税30 000元，实发工资470 000元，下列该企业会计处理中，不正确的是（ ）。
A.借：管理费用 500 000 贷：应付职工薪酬 500 000
B.借：应付职工薪酬 30 000 贷：应交税费——应交个人所得税30 000
C.借：其他应收款 30 000 贷：应交税费——应交个人所得税30 000
D.借：应付职工薪酬 470 000 贷：银行存款 470 000
[简答题]甲企业为自营岀口的生产企业，为增值税一般纳税人，2019年6月生产 情况如下：
---外购原材料燃料以及电力等取得增值税专用发票，注明金额为800万元, 增值税104万元，职工食堂使用其中的2%o
---外购服务取得增值税专用发票，注明增值税42万元。
---进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币800万元，进料加工出口货 物离岸价合人民币1425万元。
---内销货物和服务的销项税为109万元。已知；增值税税率13%,退税率 13%,进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格，分配率为60%。上月 留抵税额22.8万元。当月取得的相关凭证符合税法规定。
根据上述资料，回答下列问题：
---甲企业6月份应纳增值税额。
---甲企业6月免抵退税额。
---甲企业6月当期应退税额。
---甲企业当期免抵税额。
---当期应纳增值税=109 一 [104 *(1 一 2%)+42] — 22.8 = — 57.72( ) 当期抵扣增值税进项税额=104 * (1 一 2%) +42+22. 8=166. 72 ( )；将外 购货物用于员工福利，应做进项税转出处理。
---免抵退税额= 1425 * (1 — 60%) * 13% = 74.1 ( )
---当期应退税额= 57.72 ( )
---当期免抵税额=74. 1 — 57. 75 = 16. 38 ( )
[判断题]甲企业向乙银行贷款200万元，其中甲企业以自己的机器设备抵押，又请丙企业作为保证人。如果甲企业到期不能还款，丙企业应对200万元承担保证责任。（ ）
A.正确
B.错误
[单选题]甲企业持有乙企业60%的股权，共计3000万股。2018年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日 每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及 3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税 务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（ ）万元。
A.0
B. 600
C. 5400
D. 6000
[判断题]甲企业2021年4月份发生如下事项:计提生产用固定资产折旧10万元,生产车间发生办公费0.5万元,水费3万元。确认本月生产工人职工薪酬12万元,车间管理人员薪酬2.5万元。假定不考虑其他因素,则甲企业本月应记入“制造费用”科目的金额为28万元。( )
A.正确
B.错误
[单选题]甲企业2016年4月份发生如下事项：计提生产用固定资产折旧10万元，生产车间发生办公费0.5万元，水费3万元。确认本月生产工人职工薪酬12万元，车间管理人员薪酬2.5万元。假定不考虑其他因素，则甲企业本月应记入“制造费用”科目的金额为（ ）万元。
A.16
B.13.5
C.28
D.25.5
[多选题]甲企业持有乙企业20%的股权，2018年3月甲企业将持有乙企业5%的股 权以1000万元的价格转让给丙；甲企业撤回另外15%的股权，从乙企业收回 3200万元。已知股权的购置成本为2000万元，投资期间乙公司的累计未分配 利润为800万元，累计盈余公积为600万元。关于甲企业转让股权、撤回投资 的说法中，正确的有（ ）
A.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存 收益中按该项股权所可能分配的金额
B.甲企业股权转让所得为530万元
C.甲企业应确认的股息所得为210万元
D.甲企业撤回投资应确认的投资资产转让所得为1700万元
[判断题]甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。（ ）
A.正确
B.错误
[单选题]甲企业2018年起具备科技型中小企业资格，则甲企业2014年发生的亏损 最迟可以结转到（ ）年扣除。
A. 2019
B. 2022
C. 2028
D. 2024
[单选题]俄国甲企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，2018年8月，甲企业转让给我国境内企业位于俄国境内的不动产，转让价格为100万元，该 不动产原值100万元，已计提折旧20万元。2018年9月取得我国境内企业支 付的利息所得50万元，则甲企业在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.15
B. 5
C. 7
D. 10
[判断题]甲企业是一家生产黑火药、烟火药、引火线的企业，其可以向任何单位销售黑火药、烟火药和引火线，但不得向个人销售。
A.正确
B.错误
[单选题]甲企业在某支行承贷农业小企业贷款100万元,以下关于甲企业贷后检查的说法正确的是:( )
A.因企业贷款金额较少,无需进行贷后检查。
B.因企业财务管理不规范,因此不用检查财务状况。
C.通过查看水电费单据了解企业经营是否正常。
D.无需关注企业管理者个人资信情况。
[判断题]林某发现甲企业超越行政许可的范围擅自进行生产并销售,其有权向行政机关进行举报。
A.正确
B.错误
[单选题]‘年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2019年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收入1000万元。 投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转 让业务的税务处理，正确的是（ ）。
A.应确认应纳税所得额160万元
B.应确认应纳税所得额200万元
C.应确认应纳税所得额1000万元
D.应确认应纳税所得额840万元
