[判断题]甲企业2021年4月份发生如下事项:计提生产用固定资产折旧10万元,生产车间发生办公费0.5万元,水费3万元。确认本月生产工人职工薪酬12万元,车间管理人员薪酬2.5万元。假定不考虑其他因素,则甲企业本月应记入“制造费用”科目的金额为28万元。( )
A.正确
B.错误

[单选题]甲企业2016年4月份发生如下事项：计提生产用固定资产折旧10万元，生产车间发生办公费0.5万元，水费3万元。确认本月生产工人职工薪酬12万元，车间管理人员薪酬2.5万元。假定不考虑其他因素，则甲企业本月应记入“制造费用”科目的金额为（　　）万元。
A.16
B.13.5
C.28
D.25.5

[填空题]某日化企业( )为增值税一般纳税人，2019年8月发生如下业务:
---与甲企业( )签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲 企业提供的原材料成本20万元，加工完工后开具增值税专用发票，注明收取 加工费及代垫辅助材料价税合计金额9. 28万元。
---进口一批高档化妆品作原材料，支付货价60万元、购货佣金3万元，支 付进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用及保险费用共计9万 元，支付包装劳务费1万元，关税税率为20%,支付相关税金后取得进口增值 税专用缴款书；支付海关监管区至企业仓库运费价税合计金额1.1万元，取得 增值税专用发票，本月生产领用进口高档化妆品的80%。
---将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买 240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括普通 护肤品18万元，高档化妆品30万元。
---销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。
---将成本为L 4万元的新研制的高档化妆品赠送给消费者使用。
本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月抵扣。高档化妆品的成本利润 率为5%,消费税税率为15%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
---2019年8月该企业受托加工高档化妆品应代收代缴的消费税；
---2019年8月该企业进口高档化妆品应纳的进口环节应纳消费税；
---2019年8月该企业应向主管税务机关缴纳的消费税( )
---应代收代缴的消费税=[20+9. 28/( )]/(1 一 15%) * 15% = 4. 98( )
---应纳进口关税=( ) *20%=14 ( )
组成计税价格二( ) * ( ) / (1 - 15%)二98. 82 ( )
应纳进口环节消费税=98.82*15%=14.82 ( )
---2019年8月该企业应向主管税务机关缴纳的消费税=[48+150+1.4*( ) / (1 - 15%)] *15% - 14. 82*80%=18. 10 ( )
第二节 所得税稽査

[单选题]甲企业2018年起具备科技型中小企业资格，则甲企业2014年发生的亏损 最迟可以结转到（ ）年扣除。
A. 2019
B. 2022
C. 2028
D. 2024

[单选题]某企业只生产和销售甲产品，2013年4月初在产品成本为3.5万元，4月份发生如下费用：生产耗用材料6万元，生产工人工资2万元，行政管理部门人员工资1.5万元，制造费用1万元，月末在产品成本3万元，该企业4月份完工甲产品的生产成本为（　　）万元。
A.11
B.9.5
C.9
D.12.5

[判断题]甲企业向乙银行贷款200万元，其中甲企业以自己的机器设备抵押，又请丙企业作为保证人。如果甲企业到期不能还款，丙企业应对200万元承担保证责任。（ ）
A.正确
B.错误

[单选题]甲企业持有乙企业60%的股权，共计3000万股。2018年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日 每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及 3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税 务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（ ）万元。
A.0
B. 600
C. 5400
D. 6000

[判断题] 办公室负责归口管理办公费、业务招待费、出国经费、会议费、本专业技改维修项目、拥军及其他捐赠支出等相关费用。
A.正确
B.错误

[单选题]甲企业2019年税前会计利润为150万元。当年7月某地发生洪涝灾害, 该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元，已在税前会计利润中据实扣除。 已知该企业适用的企业所得税税率为25%,假设无其他纳税调整事项。则该企业2019年所得税应纳税额为（ ）万元。
A.30
B. 37. 5
C. 40. 5
D. 45

[多选题]甲企业持有乙企业20%的股权，2018年3月甲企业将持有乙企业5%的股 权以1000万元的价格转让给丙；甲企业撤回另外15%的股权，从乙企业收回 3200万元。已知股权的购置成本为2000万元，投资期间乙公司的累计未分配 利润为800万元，累计盈余公积为600万元。关于甲企业转让股权、撤回投资 的说法中，正确的有（ ）
A.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存 收益中按该项股权所可能分配的金额
B.甲企业股权转让所得为530万元
C.甲企业应确认的股息所得为210万元
D.甲企业撤回投资应确认的投资资产转让所得为1700万元

[判断题]甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。（ ）
A.正确
B.错误

[简答题]甲企业为自营岀口的生产企业，为增值税一般纳税人，2019年6月生产 情况如下：
---外购原材料燃料以及电力等取得增值税专用发票，注明金额为800万元, 增值税104万元，职工食堂使用其中的2%o
---外购服务取得增值税专用发票，注明增值税42万元。
---进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币800万元，进料加工出口货 物离岸价合人民币1425万元。
---内销货物和服务的销项税为109万元。已知；增值税税率13%,退税率 13%,进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格，分配率为60%。上月 留抵税额22.8万元。当月取得的相关凭证符合税法规定。
根据上述资料，回答下列问题：
---甲企业6月份应纳增值税额。
---甲企业6月免抵退税额。
---甲企业6月当期应退税额。
---甲企业当期免抵税额。
---当期应纳增值税=109 一 [104 *(1 一 2%)+42] — 22.8 = — 57.72( ) 当期抵扣增值税进项税额=104 * (1 一 2%) +42+22. 8=166. 72 ( )；将外 购货物用于员工福利，应做进项税转出处理。
---免抵退税额= 1425 * (1 — 60%) * 13% = 74.1 ( )
---当期应退税额= 57.72 ( )
---当期免抵税额=74. 1 — 57. 75 = 16. 38 ( )

[单选题]俄国甲企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，2018年8月，甲企业转让给我国境内企业位于俄国境内的不动产，转让价格为100万元，该 不动产原值100万元，已计提折旧20万元。2018年9月取得我国境内企业支 付的利息所得50万元，则甲企业在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.15
B. 5
C. 7
D. 10

[单选题]甲企业在某支行承贷农业小企业贷款100万元,以下关于甲企业贷后检查的说法正确的是:( )
A.因企业贷款金额较少,无需进行贷后检查。
B.因企业财务管理不规范,因此不用检查财务状况。
C.通过查看水电费单据了解企业经营是否正常。
D.无需关注企业管理者个人资信情况。

[单选题]‘年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2019年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收入1000万元。 投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转 让业务的税务处理，正确的是（ ）。
A.应确认应纳税所得额160万元
B.应确认应纳税所得额200万元
C.应确认应纳税所得额1000万元
D.应确认应纳税所得额840万元

[判断题]王某为牟取利益，受甲企业委托，违反国家规定修改环境质量监测系统的参数和监测数据。甲企业借机暗中排污，严重污染环境。对王某应当以破坏计算机信息系统罪论处，而不是以污染环境罪的共犯论处。
A.正确
B.错误

[单选题]某县政府要求甲企业每年向政府缴纳50000元城市绿化费,甲企业不服,申请行政复议,该县政府并未在规定时间内提出书面答复,亦未提交相关证据、依据,则复议机关应()
A.只确认该具体行政行为违法
B.撤销该具体行政行为
C.维持该具体行政行为
D.责令该县政府重新作出相关具体行为

[单选题]张某在甲企业从事家具生产工作15年。甲企业经营状况不佳，张某转至乙煤矿，从事井下掘进工作2年。乙煤矿转制后，张某分流到乙煤矿的承继单位丙企业，从事煤的取样、制样工作10年，随后应聘到丁肉食加工企业，从事肉鸡分割工作，直至退休。张某退休2年后，感觉身体不适，经有职业病诊断资质的医院诊断为尘肺。针对以上情况，应当负责张某医疗费用的企业是（　）。
A.甲企业
B.乙煤矿
C.丁企业