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[简答题]甲、乙、丙公司均为境内未上市居民企业。甲公司分别持有乙、丙公司20%和30%的股份，按企业会计准则要求，甲公司对这两项长期股权投资采用权益法核算。2014年，乙公司经营净亏损500万元，丙公司实现净利润1000万元，甲公司“投资收益”账户确认损失100万元（500×20%），确认收益300万元（1000×30%），另外，丙公司实际宣告分配现金股息800万元，甲公司按照持股比例确认“应收股利”240万元。
假如您是受托进行企业所得税审核的税务师，请对该业务的会计处理提出纳税调整建议，并简要说明理由。
[单选题]境内居民企业甲公司在A国设立了一个100%控股的子公司乙公司，乙公司持有B国的丙公司30%的股权，假设丙公司应纳税所得总额和税前利润均为1250万元，适用税率20%，无投资收益和缴纳预提所得税项目。当年丙公司在B国缴纳企业所得税为250万元，丙公司将当年税后利润1000万元全部分配，则丙公司已纳税额应由乙公司负担的税额为（ ）万元。
A.115
B.145
C.100
D.75
[单选题]境内居民企业A公司2016年10月以1000万元投资于境内另一居民企业M上市公司，取得M公司30%的股权。2019年11月经M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资，撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A公司撤资分得2000万元。则A公司该业务应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.25
B.225
C.250
D.500
[不定项选择题]我国境内居民企业S公司，2019年度从境内取得销售货物收入8000万元，对应的销售成本为3500万元，将位于乙国的不动产出租给B公司使用，取得租金收入200万元，在乙国缴纳企业所得税20万元，S公司当年通过公益性社会组织向希望小学捐款500万元，其他符合规定可在税前（利润总额）扣除的支出共计1860万元（其中租赁给B公司的不动产对应的折旧为100万元）；设立在甲国的分支机构取得销售收入3000万元，对应销售成本为1000万元，其他可在税前（利润总额）扣除的支出为800万元，适用的甲国企业所得税税率为20%。
（其他相关资料：S公司适用企业所得税税率为25%，甲国税收处理规定与我国一致，不存在需要调整的事项，S公司选择分国不分项方法）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2019年度汇算清缴，S公司在我国实际应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.643.8
B.583.8
C.578.8
D.598.8
[简答题]中国境内居民企业A公司（企业所得税税率为25%）持有甲国B公司50%股权，甲国的所得税税率为20%。
2018年B公司实现应纳税所得额为5000万元，在甲国缴纳企业所得税1000万元。
B公司决定向股东分配2400万元的税后利润，A公司分得1200万元，并按照甲国的预提所得税税率缴纳了120万元的预提所得税，实际获得1080万元的股息所得。
A公司为进行对B公司的投资，当年发生的管理费用为50万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）A公司来自B公司的股息所得，是否符合间接抵免条件，请说明理由。
（2）请计算A公司来自B公司的股息所得直接缴纳和间接负担的税额。
（3）请计算A公司来自B公司的股息所得调整后的应纳税所得额。
（4）请计算A公司来自B公司的股息所得在我国应补缴的企业所得税税额。
[多选题]境内甲公司是一家在上海证劵交易所挂牌交易的上市公司，居民企业乙公司、非居民企业丙公司以及居民李某均持有甲公司股票，其中乙公司持有甲公司股票24个月，丙公司持有甲公司股票10个月，李某持有甲公司股票8个月。甲公司于2020年1月向股东分配股息。乙公司分得股息30万元，丙公司分得股息10万元，居民李某分得股息1万元。根据有关规定，下列说法正确的有（ ）。
A.甲公司向股东分配的股息，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
B.乙公司从甲公司分得的股息收入不计入企业所得税应纳税所得额中征税
C.丙公司如果在境内未设立机构、场所，则其取得的股息所得应缴纳企业所得税1万元
D.丙公司如果在境内设立机构、场所且取得的股息与所设机构、场所有实际联系，则其取得的股息10万元为免税收入
E.李某从甲公司分得的股息收入应缴纳个人所得税0.1万元
[多选题]企业以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，关于其企业所得税处理的说法，正确的有（ ）。
A.企业既可以选择继续按现行有关税收政策执行，也可以选择适用递延纳税政策
B.选择继续按现行有关税收政策执行的，减半征收企业所得税
C.选择递延纳税政策的，经主管税务机关批准，投资入股当期可暂不纳税。允许递延至转让股权时纳税
D.选择递延至转让股权时纳税的，按股权转让收入计算缴纳所得税
E.技术成果投资入股是纳税人将技术成果所有权让渡给被投资企业，取得该企业股票（权）的行为
[多选题]境内甲公司是一家在上海证劵交易所挂牌交易的上市公司，居民企业乙公司、非居民企 业丙公司以及居民李某均持有甲公司股票，其中乙公司持有甲公司股票 24 个月，丙公司持 有甲公司股票 10 个月，李某持有甲公司股票 8 个月。甲公司于 2020 年 1 月向股东分配股息。 乙公司分得股息 30 万元，丙公司分得股息 10 万元，居民李某分得股息 1 万元。根据有关规 定，下列说法正确的有（ ）。
A.甲公司向股东分配的股息，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
B.乙公司从甲公司分得的股息收入不计入企业所得税应纳税所得额中征税
C.丙公司如果在境内未设立机构、场所，则其取得的股息所得应缴纳企业所得税 1 万元
D.丙公司如果在境内设立机构、场所且取得的股息与所设机构、场所有实际联系，则其取得的股息 10 万元为免税收入
E.李某从甲公司分得的股息收入应缴纳个人所得税 0.1 万元
[单选题]境内居民企业甲2017年5月用100万元购买居民企业乙20%的股权，2019年8月乙企业因经营不善导致破产并依法进行清算，甲企业从乙企业的剩余资产中分得150万元。清算时乙企业累计未分配利润和盈余公积共计为150万元，则甲企业应确认的投资资产转让所得为（ ）万元。
A.10
B.20
C.30
D.50
[判断题]居民企业就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税，非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（ ）
A.正确
B.错误
[简答题]我国居民企业甲在境外进行了股权投资，相关投资结构及持股比例为：
境内居民企业甲持有境外A国企业乙50%股权，境外A国企业乙持有境外B国企业丙30%股权。
当年经营及分配状况如下：
（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%。
丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。
乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；
乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
问题1：判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。
问题2：判断企业丙分给企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。
问题3：计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额。
问题4：计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。
问题5：计算企业甲取得源于企业乙投资收益的实际抵免限额。
[单选题]乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.98.50
B.77.50
C.46.50
D.55.50
[简答题]甲公司、乙公司均为境内上市公司，2×19年11月5日，甲公司向乙公司销售一批商品，应收货款2 700万元，2×20年3月10日，乙公司因发生财务困难，无法按合同约定偿还债务，双方协商进行债务重组。债务重组协议如下： （1）乙公司向甲公司增发股票500万股，面值1元/股，占乙公司股份总额的1%，用于抵偿货款2 000万元，乙公司股票于2×20年3月10日的收盘价格为4元/股；乙公司以银行存款支付发行费用2万元； （2）甲公司同意豁免200万元货款；剩余货款延期至2×20年12月31日。予以延期的货款公允价值为400万元。 （3）甲公司以摊余成本计量该项应收债权，已计提坏账准备200万元。2×20年3月10日，该债权的公允价值为2 400万元。2×20年4月10日双方办理完成股权转让手续，甲公司将股票投资划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。乙公司当日的收盘价为4.02元/股。 （4）乙公司以摊余成本计量该项债务，截至2×20年3月10日，该货款的账面价值为2 700万元。不考虑其他因素。
（1）编制债权人甲公司的相关会计分录；
（2）编制债务人乙公司的相关会计分录；
