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[不定项选择题]我国境内居民企业S公司,2019年度从境内取得销售货物收入8000万元,对应的销售成本为3500万元,将位于乙国的不动产出租给B公司使用,取得租金收入200万元,在乙国缴纳企业所得税20万元,S公司当年通过公益性社会组织向希望小学捐款500万元,其他符合规定可在税前(利润总额)扣除的支出共计1860万元(其中租赁给B公司的不动产对应的折旧为100万元);设立在甲国的分支机构取得销售收入3000万元,对应销售成本为1000万元,其他可在税前(利润总额)扣除的支出为800万元,适用的甲国企业所得税税率为20%。
(其他相关资料:S公司适用企业所得税税率为25%,甲国税收处理规定与我国一致,不存在需要调整的事项,S公司选择分国不分项方法)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
S公司出租不动产所得的实际抵免税额为( )万元。
A.50
B.25
C.20
D.10
[不定项选择题]我国境内某居民企业甲2019年度境内应纳税所得额为1000万元;设立在A国的分支机构乙当年的应纳税所得额为200万元,适用的A国企业所得税税率为30%,乙分支机构当年取得的所得未汇回国内;在B国设立一全资子公司丙,甲企业取得丙公司分配的股息95万元(已按规定缴纳预提所得税),预提所得税税率为5%,丙公司适用B国企业所得税税率为20%。
(其他相关资料:甲企业适用25%的企业所得税税率,选择不分国不分项方法计算抵免)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
2019年度汇算清缴时,甲企业在我国实际应缴纳企业所得税为( )万元。
A.250
B.251.25
C.241.25
D.240
[不定项选择题]我国境内某居民企业( 以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司),2017 年该企业境内应纳税所得额- -14.29万元,境外分公司税后所得10万元,已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元,境外分公司税后所得14万元,已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%,境外分公司适用企业所得税税率30%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
2018年度汇总纳税时,该企业实际应缴纳的企业所得税是( ) 万元。
A.9.00
B.8.25
C.7.50
D.6.50
[不定项选择题]我国境内居民企业甲,为依法成立且符合条件的集成电路设计企业,2016年开始获利。2019年取得电路设计及测试服务收入56000万元,房屋出租收入4000万元,国债利息收入100万元,企业自行核算的会计利润为12400万元。经委托的税务师审核,发现其2019年存在以下业务:
(1)5月签订合同购入一栋办公楼,支付不含增值税价款12000万元,当月投入使用,未缴纳契税,会计按照20年计提折旧。
(2)在成本、费用中核算全年工资薪金支出6000万元,实际发生的职工工会经费140万元,职工福利费870万元,职工教育经费760万元、其中含职工培训费150万元。
(3)管理费用中含业务招待费580万元,研究开发经费4000万元(含外聘研发人员的劳务费用800万元)。
(4)营业外支出中含缴纳的税收滞纳金200万元,支付的合同违约金800万元,罚款350万元,诉讼费460万元。
(其他相关资料:当地契税税率为4%,除上述业务外,无其他纳税调整事项)
要求:根据上述资料,分别回答下列问题。
甲企业2019年应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.2611.5
B.1287
C.2574
D.1288.75