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[单选题]•年1月,纳税人在申报税款所属期为2021年第四季度的增值税时,发生逾期未申报。在判定“首次发生”时,应按照税款所属期还是违法行为发生期来计算?应判定哪年为“首次发生”?
A.税款所属期 2021年
B.违法行为发生期 2021年
C.税款所属期 2022年
D.违法行为发生器 2022年
[判断题]某纳税人2021年度首次发生逾期未申报,可适用“首次发生”;同一纳税人2022年度首次发生逾期未申报,可适用“首次发生”;同一纳税人2021年度首次发生未按规定缴销发票且没有违法所得,可适用“首次发生”
A.正确
B.错误
[单选题]非正常状态纳税人，就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款，并补办纳税申报的，其非正常状态自动解除。______
A.正确
B.错误
[判断题]已认定为非正常户的纳税人，就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款，并补办纳税申报，缴清欠税的，纳税人方可申请解除。( )
（参考答案：已认定为非正常户的纳税人，就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款，并补办纳税申报的，税收征管系统自动解除非正常状态，无需纳税人专门申请解除）
A.正确
B.错误
[单选题]（单选题）2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。
A.50%，20%
B.25%，20%
C.12.5%，20%
D.25%，25%
[单选题]自2019年1月1 日起,转登记日前连续( ) (以1个月为1个纳税 期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。
A.3个月
B.6个月
C. 12个月
D.36个月
[判断题]（判断题）2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
A.正确
B.错误
[判断题]（判断题）2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税
A.正确
B.错误
[单选题]自2023年1月1日至2023年12月31日,房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目,适用征收率()
A.13%
B.5%
C.3%
D.1%
[判断题]我省自2019年1月1日至2021年12月31日对增值税小规模纳税人减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、契税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
A.正确
B.错误
[单选题]’年1月，某建筑业小规模纳税人（按月纳税）取得建筑服务收入20万元，同时向其他建筑企业支付分包款12万元，则该小规模纳税人当月可享受免税政策。______
A.正确
B.错误
[判断题]纳税人在纳税期间没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。 ( )
A.正确
B.错误
[单选题]自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的个税专项附加扣除，只能由夫妻一方扣除。______
A.正确
B.错误
[多选题]（多选题）某居民纳税人想要申请开具2019年1月1日以后的个人所得税《纳税记录》，下列说法正确的有（ ）。
A.取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报可以开具个人所得税《纳税记录》
B.根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报可以开具个人所得税《纳税记录》
C.必须实际缴纳税款才可以开具个人所得税《纳税记录》
D.不论是否实际缴纳税款均可以开具个人所得税《纳税记录》
[简答题]某制造业纳税人2023年1月至2023年3月取得的进项税额中,增值税专用发票300万元,道路通行费电子普通发票100万元,海关进口增值税专用缴款书300万元,农产品收购发票抵扣进项税额300万元。2023年2月,该纳税人因发生非正常损失,此前已抵扣的增值税专用发票中,有100万元进项税额按规定作进项税转出。请问该纳税人2023年4月按照14号公告的规定申请留抵退税,计算其进项构成比例时,进项税额转出部分是否需要扣减,其进项构成比例为多少?(请写出计算步骤)
