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[单选题]居民企业甲企业 适用25%的企业所得税税率)在2020年境内应纳税所得额500万元,在B国获得境外收入100万元,B国适用30%税率,应纳所得税额30万元,因享受B国税收优惠政策,实缴所得税额20万元。两国税收协定中有饶让条款,且甲企业不采用简易办法计算抵免,则该居民企业应向本国缴纳所得税额为 )。
A.120
B.125
C.130
D.150
[单选题]乙代表机构2020年应缴纳企业所得税( )万元。
A.16.19
B.40.18
C.16.07
D.37.5
[单选题]某小型微利企业2020年二季度企业所得税累计应纳税所得额为280万元,则二季度累计应纳税额为:
A. 14万元
B. 23万元
C. 28万元
D. 70万元
[单选题]我国一居民公司 适用25%的企业所得税税率)在B国设有一分公司,该公司2020年度在我国取得收入600万元,在B国分公司取得所得100万元,分公司适用30%税率,但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税15万元,按照限额饶让抵免法,则我国应对总公司征税 )万元。
A.171.25
B.160
C.150
D.145
[单选题]甲公司2020年净利润150万元，利息费用100万元，优先股股利37.5万元。企业所得税税率25%。甲公司财务杠杆系数为（ ）。
A.2
B.1.85
C.2.5
D.2.15
[单选题]‡年我国居民企业甲在境外投资设立子公司,相关投资结构及持股比例为:境内居民企业甲直接持有境外A国乙企业40%股权,乙企业直接持有境外B国丙企业20%股权;甲企业直接持有丙企业12%股份。下列说法正确的是 )。
A.乙企业和丙企业分给甲企业的投资收益均适用间接抵免政策
B.乙企业和丙企业分给甲企业的投资收益均适用直接抵免政策
C.乙企业分给甲企业的投资收益适用直接抵免政策
D.乙企业分给甲企业的投资收益适用间接抵免政策
[单选题]甲企业是我国居民企业 适用25%的企业所得税税率),甲企业2020年度在境内应纳税所得为2000万元,境外分公司乙企业在境外已纳所得税100万元,乙企业所在国的所得税率为40%,则该居民企业2020年度应纳税所得额是 )。
A.2100万元
B.2250万元
C.2400万元
D.2150万元
[单选题]我国居民企业甲企业 适用25%的企业所得税税率)2020年度取得境内应纳税所得额160万元,境外分公司应纳税所得额50万元。该公司在境外适用20%的税率,在境内适用25%的税率。2020年该公司汇总纳税时,实际在我国应缴纳企业所得税 )万元。
A.40
B.42.5
C.50
D.52.5
[单选题]我国一居民企业 适用25%的企业所得税税率)在A国设有一个分公司,该企业在中国境内取得应税所得250万元,设在A国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向A国缴纳所得税24万元。该居民企业应缴纳的所得税额为 )。
A.53.5万元
B.62.5万元
C.71.5万元
D.77.5万元
[判断题]甲企业属于我国居民企业,甲企业直接持有A国丁企业15%的股权;甲企业直接持有B国乙企业50%的股权,乙企业直接持有丁企业30%的股权。甲企业取得A国丁企业分配的股息适用间接抵免。 )
A.正确
B.错误
[多选题]甲企业属于我国居民企业,乙企业、丙企业均为A国的企业,下列情形中,甲企业取得B国丁企业分配的股息适用间接抵免的是 )。
A.甲企业直接持有丁企业15%的股权;甲企业直接持有乙企业30%的股权,乙企业直接持有丁企业30%
B.甲企业直接持有乙企业20%的股权,乙企业直接持有丁企业30%的股权;甲企业直接持有丙企业50%的股权,丙企业直接持有丁企业30%的股权
C.甲企业直接持有丁企业20%的股权;甲企业直接持有乙企业50%的股权,乙企业直接持有丁企业40%的股权
D.甲企业直接持有乙企业50%的股权,乙企业直接持有丁企业30%的股权;甲企业直接持有丙企业20%的股权,丙企业直接持有丁企业10%的股权
E.甲企业直接持有乙企业15%的股权,乙企业直接持有丁企业50%的股权;甲企业直接持有丙企业60%的股权,丙企业直接持有丁企业30%的股权。
[判断题]我国居民企业甲企业直接持有A国乙企业20%的股权,乙企业直接持有B国丁企业50%的股权;甲企业直接持有A国丙企业60%的股权,丙企业直接持有丁企业30%的股权。甲企业取得A国丁企业分配的股息适用间接抵免。 )
A.正确
B.错误
[多选题]†年我国居民企业甲企业参股外国企业,下列属于应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》的情况是 )。
A.甲企业直接持有境外乙企业的股份由5%增加至50%
B.甲企业间接持有境外乙企业的股份由5%增加至20%
C.甲企业直接持有境外乙企业的股份由3%增加至8%
D.甲企业直接持有境外丙企业的股份由20%减少至5%
E.甲企业直接持有境外丙企业的股份由9%减少至5%
[判断题]†年我国居民企业甲企业直接持有境外乙企业的股份由5%增加至8%,应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》。 )
A.正确
B.错误
[判断题]某非居民企业收入中有部分是来源我国的所得,若该非居民企业符合我国规定的小型微利企业的条件,则可以减按20%的税率征收企业所得税。 )
A.正确
B.错误
[单选题]我国居民企业甲企业记账本位币为人民币,其取得的境外所得间接负担的税额以美元的形式在境外缴纳,在以人民币计算可予抵免的境外税额时,企业应选择的换算汇率是 )。
A.按该项境外所得在境外缴纳所得税当月的人民币汇率中间价进行计算
B.按该项境外所得在境外缴纳所得税时的人民币汇率中间价进行计算
C.按实现该项境外所得对应的我国纳税年度最后一日的人民币汇率中间价进行换算
D.按企业就该项境外所得记入账内时使用的人民币汇率进行换算
[单选题]‡年该居民企业子公司境外所得税的抵免限额是( )万元。
A.1560
B.1200
C.1600
D.1300
[判断题]居民企业甲企业在境外投资设立的子公司2018年获利300万元,于2019年11月作出对2018年利润的分配决定,甲企业于2020年收到分得的股息红利,则该项股息红利应确认为2018年所得。 )
A.正确
B.错误
