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[单选题]‡年我国居民企业甲在境外投资设立子公司,相关投资结构及持股比例为:境内居民企业甲直接持有境外A国乙企业40%股权,乙企业直接持有境外B国丙企业20%股权;甲企业直接持有丙企业12%股份。下列说法正确的是 )。
A.乙企业和丙企业分给甲企业的投资收益均适用间接抵免政策
B.乙企业和丙企业分给甲企业的投资收益均适用直接抵免政策
C.乙企业分给甲企业的投资收益适用直接抵免政策
D.乙企业分给甲企业的投资收益适用间接抵免政策
[单选题]假定甲企业在境外投资设立子公司,该子公司2017年获利,于2018年11月作出对2017年利润的分配决定,甲企业于2020年收到分得的股息红利100万元,则该项股息红利应确认为所得的年度是 )。
A.2017年
B.2018年
C.2019年
D.2020年
[判断题]†年我国居民企业甲企业直接持有境外乙企业的股份由5%增加至8%,应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》。 )
A.正确
B.错误
[单选题]旺达公司2019年2月由一般纳税人转登记为小规模纳税人,2019年5月发生一笔2018年12月的退货。 D公司应该修改的申报表的所属期是( )。
A.2018年12月
B.2019年1月
C.2019年2月
D.2019年5月
[单选题]我国居民企业甲企业记账本位币为人民币,其取得的境外所得间接负担的税额以美元的形式在境外缴纳,在以人民币计算可予抵免的境外税额时,企业应选择的换算汇率是 )。
A.按该项境外所得在境外缴纳所得税当月的人民币汇率中间价进行计算
B.按该项境外所得在境外缴纳所得税时的人民币汇率中间价进行计算
C.按实现该项境外所得对应的我国纳税年度最后一日的人民币汇率中间价进行换算
D.按企业就该项境外所得记入账内时使用的人民币汇率进行换算
[单选题] 2018年）2019年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳税消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元，期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税 ） 高档化妆品消费税率15%）。
A.12
B.39
C.42
D.22
[单选题]居民企业甲企业有来源于境外A国的利息所得,按照合同约定的付款日期为2018年3月,实际于2020年3月才收到该项利息所得。则该项所得所属的纳税年度是 )。
A.2018年
B.2019年
C.2020年
D.2021年
[单选题] 2018年）2019年5月，A市甲建筑公司 增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款 含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款 含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税 ）万元。
A.14.68
B.21.82
C.27.27
D.18.18
[判断题]结售汇业务统计报表中居民在境外购买房地产售汇计入'421投资资本金'，居民境外房地产出售所得资金结汇计入'222直接投资撤资'。
A.正确
B.错误
[单选题]某企业2017年纳税信用评价级别为B级,2018年纳税信用评价级别为B级,2019年6月税务稽查发现其2017年存在偷税行为,偷税金额大50万,并占各税种应纳税总额15%以上,已进行了补交税款、滞纳金和罚款处理 其2017、2018年度的纳税信用级别分别应为( )
A.B级、B级
B.B级、D级
C.D级、B级
D.D级、D级
[单选题] 2018年改）2019年5月，某设计公司 小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元；销售自己使用过的固定资产，开具了增值税普通发票，取得含税收入1万元。不考虑小规模纳税人增值税免税政策，该公司当月上述业务应纳增值税 ）万元。
A.0.03
B.0.11
C.0.12
D.0
[单选题]某商贸公司2018年4月至2019年3月期间的全部销售额中,销售货物占比45%,提供信息技术服务占比30%,提供代理服务占比25%。该纳税人在《适用加计抵减政策的声明》中应勾选的行业是( )。
A.代理业
B.批发零售业
C. 邮政服务业
D.信息技术服务业
[判断题]段某向办税服务厅申请开具2018年6月至2019年5月缴纳个人所得税情况证明，办税服务厅开具了1份个人所得税《纳税记录》。( )
A.正确
B.错误
[多选题]甲公司2018年开始从事符合税法“三免三减半”企业所得税优惠的公共污水处理项目,2019年取得第一笔收入,2020年开始盈利,2021年甲公司将该项目转让给乙公司,乙公司当年未取得项目收入。下列关于甲乙公司享受税收优惠政策的说法正确的是 )
A.乙公司自受让之日起在剩余期限内享受规定的减免税优惠
B.甲公司从2019年开始享受“三免三减半”的优惠政策
C.享受优惠政策的企业应在优惠年度汇算清缴结束之前向税务机关报备
D.乙公司以取得第一笔收入的年度作为“三免三减半”优惠政策的起始年度
[单选题]4.55.第55题
某自然人用户于2018年12月19日申请办理光伏发电,2019年1月13日并网,2020年5月结算时,该户补贴电价为
()元/千瓦时。
A.0.37
B.0.18
C.0.08
D.0
[单选题]4.60.第60题
某自然人用户于2018年12月19日申请办理光伏发电,2019年1月13日并网,2020年5月结算时,该户上网电价为
()元/千瓦时。
A.0.37
B.0.18
C.0.391
D.0
[单选题]‡年该居民企业子公司境外所得税的抵免限额是( )万元。
A.1560
B.1200
C.1600
D.1300
[单选题]‡年该居民企业子公司境外所得税的抵免税额是( )万元。
A.900
B.850
C.1400
D.1300
