[单项选择]A.企业为增值税一般纳税人。2009年8月份A.企业将甲产品销售给B.商场，取得含税销售额234万元，则A.企业8月份销售甲产品应纳增值税销项税额为（）万元。
A. 14
B. 30.4
C. 34
D. 39.8

[单项选择]某生产企业(增值税一般纳税人)，2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2008年7月上述业务计税销售额为( )万元。
A. 679.11
B. 691
C. 692.11
D. 794.56

[单项选择]A企业为增值税一般纳税人。2005年6月份A企业将甲产品销售给B商场，取得含税销售额234万元，则A企业6月份销售甲产品应纳增值税销项税额为（）万元。
A. 14
B. 30.4
C. 34
D. 39.8

[单项选择]某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元；将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为（）万元。
A. 46.5
B. 49.9
C. 51.6
D. 54.4

[单项选择]某运输企业为增值税一般纳税人，2014年10月销售已使用2年的卡车一台，取得含税销售额50000元，卡车账面原值145000元，已提折旧50000元；同月销售2013年10月购入的小汽车一台，购入原价200000元，已经计提折旧40000元，含税售价120000元。下列关于增值税的处理正确的是（）。
A. 销售卡车无需缴纳增值税，销售小汽车缴纳增值税17435.9元
B. 销售卡车缴纳增值税970.87元，销售小汽车无需缴纳增值税
C. 销售卡车缴纳增值税970.87元，销售小汽车缴纳增值税17435.9元
D. 销售卡车缴纳增值税970.87元，销售小汽车缴纳增值税2307.49元

[单项选择]某书店是增值税一般纳税人，2014年4月销售图书取得含税销售额6.78万元。根据增值税法律制度的规定，该书店此项业务的增值税销项额为（）万元。
A. 0.78
B. 0.88
C. 0.99
D. 1.15

[单项选择]某运输企业为增值税一般纳税人，2015年8月销售已使用7年的卡车一台，取得含税销售额50000元，卡车账面原值145000元，已提折旧50000元；同月销售2013年10月购入的小汽车一台，购入原价200000元，已经计提折旧40000元，含税销售额120000元。该企业销售使用过的车辆应纳的增值税为（）元。
A. 17435.9
B. 18406.77
C. 3300.97
D. 35875

[单项选择]某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（）。
A. 2282元
B. 2291.96元
C. 2448元
D. 2477.88元

[单项选择]青岛华翰办公用品有限责任公司为增值税一般纳税人。2013年8月份企业将甲产品销售给某商场，取得含税销售额562.7万元，则该企业8月份销售甲产品应纳增值税销项税额为（）万元。
A. 14.1
B. 80.4
C. 81.8
D. 89.8

[单项选择]某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年12月销售甲类卷烟15000条，取得含税销售额118.17万元，另收取优质费11.7万元。已知甲类卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元/支，1标准条＝200支；增值税税率为17%。该卷烟厂当月应纳消费税税额（）万元。
A. 111
B. 111.9
C. 73.63
D. 63.06

[单项选择]某服装厂为增值税小规模纳税人，2010年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2010年7月该服装厂上述业务应纳增值税( )元。
A. 2718.45
B. 3106.80
C. 3125.83
D. 4077.67

[单项选择]某商店为增值税小规模纳税人，2010年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2010年7月该商店应纳增值税( )元。
A. 168.93
B. 223.08
C. 406.84
D. 842.74

[单项选择]某广告公司为增值税小规模纳税人，2014年1月提供广告代理服务，取得含税销售额400000元，经主管税务机关核准初次购进税控专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该广告公司当月应纳增值税（）元。
A. 9850.49
B. 20841.51
C. 11012.62
D. 11065.05

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )

[多项选择]下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的有（）。
A. 销售有色金属矿产品的贸易公司
B. 在境内开采销售有色金属矿产品的企业
C. 进口有色金属矿产品的企业
D. 在境内生产销售固体盐的企业
E. 境内加工生产食用盐的企业

[单项选择]某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月份销售自产的白酒100吨，取得不含税销售额120万元，另收取白酒的包装物押金10万元，另将同类白酒2吨用于职工食堂，则该白酒生产企业当月应缴纳消费税（）万元。（白酒消费税税率为20%加0.5元/500g）
A. 18.58
B. 33.54
C. 36.39
D. 28.56

[单项选择]甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2016年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为（）万元。
A. 4.8
B. 8.8
C. 10.4
D. 13.6

[简答题]甲企业为增值税一般纳税人，产品销售为其主营业务。期末按应收账款余额的10%计提坏账准备。2009年12月发生以下经济业务：
(1)2009年12月初应收账款账户余额为40000元，坏账准备账户余额为4000元。12月5日销售给乙公司一批A产品，产品成本15000元，售价20000元，增值税税率17%，款项尚未收到，已将提货单交给乙公司。
(2)2009年12月10日，收回以前年度核销的丙公司的坏账20000元。
(3)2009年12月13日，向丁公司销售C产品一批，售价30000元，经双方协调给予一定的商业折扣，实际售价为26000元(售价中不含增值税)，实际成本为22000元。已开出增值税专用发票，产品交付给丁公司。为了及早收回货款，甲企业在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30，至2009年末丁公司尚未付款。
(4)假定2009年12月份只发生了上述三笔关于应收账款的业务。年末得到乙公司的通知，归还应收账款有困难，且无法预计何时能够归还，甲企业对该项应收账款按40%计提坏账准备，当月未发生坏账损失。
(5)甲企业按先进先出法计算A材料的发出成本，该材料准备用于对外销售，且未签订销售合同。2009年12月1日结存A材料200千克，A材料每千克实际成本200元。当月库存A材料收发情况如下：
12月5日，购入A材料100千克，每千克实际成本210元，材料已验收入库。
12月7目，发出A材料160千克。
12月10日，购入A材料80千克，每千克实际成本220元，材料已验收入库。
12月15日，发出A材料120千克。
(6)2009年12月31日库存A材料的市场价格为每千克200元，预计销售费用总额为400元。
要求：
(1)根据资料1～3编制甲企业相关的会计分录。
(2)根据资料4计算确定2009年12月末甲企业应计提的坏账准备金额，并编制计提坏账准备的会计分录。
(3)根据资料5计算确定期末库存A材料的实际成本。
(4)根据资料6判断A材料是否发生减值，若发生减值请计算出存货跌价准备的金额，并做相关会计处理。

[单项选择]2014年4月税务师在对某增值税一般纳税人2013年度增值税纳税审核时，发现纳税人2013年12月有下列一笔业务：借：银行存款120000贷：营业外收入120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。（假定该纳税人2013年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。
A. 借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400
B. 借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）20400
C. 借：以前年度损益调整17435.9贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17435.9
D. 借：以前年度损益调整——营业外收入120000应交税费——应交增值税（进项税额）（17435.9）贷：以前年度损益调整—主营业务成本102564.1