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[单项选择]某运输企业为增值税一般纳税人，2015年8月销售已使用7年的卡车一台，取得含税销售额50000元，卡车账面原值145000元，已提折旧50000元；同月销售2013年10月购入的小汽车一台，购入原价200000元，已经计提折旧40000元，含税销售额120000元。该企业销售使用过的车辆应纳的增值税为（）元。
A. 17435.9
B. 18406.77
C. 3300.97
D. 35875
[单项选择]某公司为增值税一般的纳税人，2009年10月销售钢材一批，开出的增值税专用发票中注明的不含税销售额为8000元，增值税税率为17％，税额为1360元。另开出一张收取包装费117元的普通发票。该公司2009年10月销项税额是（）
A. 6923.08元
B. 6837.61元
C. 1377元
D. 1360元
[多项选择]2014年10月，某运输公司（增值税一般纳税人）首次购入增值税税控系统专用设备，支付价税合计1416元（取得增值税专用发票），该设备按3年采用直线法计提折旧；同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费370元。下列涉税处理正确的是（）。
A. 首次购入增值税税控系统专用设备借：固定资产——税控设备1416贷：银行存款1416
B. 首次购入增值税税控系统专用设备借：固定资产——税控设备1210.26应交税费——应交增值税（减免税款）205.74贷：银行存款1416
C. 发生防伪税控系统专用设备技术维护费借：管理费用370贷：银行存款370
D. 抵减当月增值税应纳税额借：应交税费——应交增值税（减免税款）1786贷：管理费用370递延收益1416
E. 以后各月计提折旧时借：管理费用39.33贷：累计折旧39.33借：递延收益39.33贷：管理费用39.33
[单项选择]某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元；将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为（）万元。
A. 46.5
B. 49.9
C. 51.6
D. 54.4
[单项选择]某书店是增值税一般纳税人，2014年4月销售图书取得含税销售额6.78万元。根据增值税法律制度的规定，该书店此项业务的增值税销项额为（）万元。
A. 0.78
B. 0.88
C. 0.99
D. 1.15
[单项选择]某石化厂为增值税一般纳税人，2009年10月份销售柴油100000升，每升不含增值税销售额为4.2元，增值税税率为17%。当月将自产柴油5000升用于本厂基建工程的车辆和设备使用。柴油适用的单位税额为0.1元/升。该石化厂2009年10月份应纳消费税是（）
A. 500元
B. 10000元
C. 10500元
D. 44100元
[单项选择]某运输企业（营改增后认定为增值税一般纳税人），2014年10月发生以下经营业务：为某化工企业提供运输业务，取得运输收入456000元、收取装卸搬运费12000元；将5号运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，10月份收取租金250000元；将8号运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，10月份收取租金60000元。该运输企业10月份应确认增值税销项税（）元。（上述收入均为不含税收入，且该运输公司均予以分别核算）
A. 89180
B. 88580
C. 78980
D. 81980
[单项选择]甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。
A. （10+0.585+2.34）*10%=1.2925万元
B. （10+0.585）*10%=1.0585万元
C. [10+（0.585+2.34）/（1+17%）]*10%=1.25万元
D. [10+0.585/（1+17%）]*10%=1.05万元
[单项选择]某生产企业(增值税一般纳税人)，2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2008年7月上述业务计税销售额为( )万元。
A. 679.11
B. 691
C. 692.11
D. 794.56
[单项选择]某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月份销售自产的白酒100吨，取得不含税销售额120万元，另收取白酒的包装物押金10万元，另将同类白酒2吨用于职工食堂，则该白酒生产企业当月应缴纳消费税（）万元。（白酒消费税税率为20%加0.5元/500g）
A. 18.58
B. 33.54
C. 36.39
D. 28.56
[单项选择]2014年4月税务师在对某增值税一般纳税人2013年度增值税纳税审核时，发现纳税人2013年12月有下列一笔业务：借：银行存款120000贷：营业外收入120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。（假定该纳税人2013年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。
A. 借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400
B. 借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）20400
C. 借：以前年度损益调整17435.9贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17435.9
D. 借：以前年度损益调整——营业外收入120000应交税费——应交增值税（进项税额）（17435.9）贷：以前年度损益调整—主营业务成本102564.1
[单项选择]某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年12月销售甲类卷烟15000条，取得含税销售额118.17万元，另收取优质费11.7万元。已知甲类卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元/支，1标准条＝200支；增值税税率为17%。该卷烟厂当月应纳消费税税额（）万元。
A. 111
B. 111.9
C. 73.63
D. 63.06
[判断题]年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。( )
[单项选择]某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（）。
A. 2282元
B. 2291.96元
C. 2448元
D. 2477.88元
[单项选择]A企业为增值税一般纳税人。2005年6月份A企业将甲产品销售给B商场，取得含税销售额234万元，则A企业6月份销售甲产品应纳增值税销项税额为（）万元。
A. 14
B. 30.4
C. 34
D. 39.8
[单项选择]A.企业为增值税一般纳税人。2009年8月份A.企业将甲产品销售给B.商场，取得含税销售额234万元，则A.企业8月份销售甲产品应纳增值税销项税额为（）万元。
A. 14
B. 30.4
C. 34
D. 39.8
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。 ( )
