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[简答题]某企业主要生产粮食白酒,为增值税一般纳税人,20×9年度生产经营情况如下:
(1)取得产品销售收入1 000万元(不含增值税);
(2)产品销售成本540万元;
(3)销售费用80万元,其中含粮食白酒的广告费用10万元;
(4)管理费用120万元,其中含业务招待费60万元;
(5)财务费用40万元,其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元;
(6)缴纳增值税30万元,消费税及附加税等共计70万元;
(7)营业外支出14万元,其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元;
(8)已计入成本费用的实发工资总额320万元,已按实发工资总额和2%、14%、2.5%的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。
要求:根据上述资料,计算20×9年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。
[简答题]某企业主要生产粮食白酒,为增值税一般纳税人,20××年度生产经营情况如下:
(1)取得产品销售收入1000万元(不含增值税);
(2)产品销售成本540万元;
(3)发生销售费用80万元(其中含粮食白酒的广告费用10万元)、管理费用120万元(其中含业务招待费60万元)、财务费用40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元);
(4)缴纳增值税30万元,消费税及附加税等共计70万元;
(5)营业外支出14万元(其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元);
(6)已计入成本费用的实发工资总额265.5万元,已按实发工资总额和2%、14%、2.5%的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人。假设该企业实行计税工资办法,当地人均月计税工资标准为1600元,已取得了工会经费专用拨缴款收据。
要求:根据上述资料,依据企业所得税的有关规定,依次回答下列相关问题:
(1)计算工资应调整的应纳税所得额;
(2)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费共计应调整的应纳税所得额;
(3)计算在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益、救济性捐赠金额;
(4)计算20××年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。
[简答题]某企业主要生产粮食白酒,为增值税一般纳税人,20××年度生产经营情况如下:
(1)取得产品销售收入1000万元(不含增值税);
(2)产品销售成本540万元;
(3)发生销售费用80万元(其中含粮食白酒的广告费用10万元)、管理费用120万元(其中含业务招待费60万元)、财务费用40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元);
(4)缴纳增值税30万元,消费税及附加税等共计70万元;
(5)营业外支出14万元(其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元);
(6)已计入成本费用的实发工资总额265.5万元,已按实发工资总额和2%、14%、2.5%的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人。假设该企业实行计税工资办法,当地人均月计税工资标准为1600元,已取得了工会经费专用拨缴款收据。
要求:根据上述资料,依据企业所得税的有关规定,依次回答下列相关问题:
(1)计算工资应调整的应纳税所得额;
(2)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费共计应调整的应纳税所得额;
(3)计算在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益、救济性捐赠金额;
(4)计算20××年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。
[简答题]
某企业主要生产粮食白酒,为增值税一般纳税人,20×9年度生产经营情况如下:
(1)取得产品销售收入1000万元(不含增值税);
(2)产品销售成本540万元;
(3)销售费用80万元,其中含粮食白酒的广告费用10万元;
(4)管理费用120万元,其中含业务招待费60万元;
(5)财务费用40万元,其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元;
(6)缴纳增值税30万元,消费税及附加税等共计70万元;
(7)营业外支出14万元,其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元;
(8)已计入成本费用的实发工资总额320万元,已按实发工资总额和2%、14%、2.5%的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。
要求:根据上述资料,计算20×9年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。
[简答题]某企业主要生产粮食白酒,为增值税一般纳税人,20×9年度生产经营情况如下:
(1) 取得产品销售收入1000万元(不含增值税);
(2) 产品销售成本540万元;
(3) 销售费用80万元,其中含粮食白酒的广告费用10万元;
(4) 管理费用120万元,其中含业务招待费60万元;
(5) 财务费用40万元,其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元;
(6) 缴纳增值税30万元,消费税及附加税等共计70万元;
(7) 营业外支出14万元,其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元;
(8) 已计入成本费用的实发工资总额320万元,职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的发生额分别为6.4万元、44.8万元、8万元。
要求:根据上述资料,计算20×9年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。
[单项选择]北京市某陶瓷生产企业(增值税一般纳税人)2011年度生产经营情况如下:
(1)产品销售收入(不含税)700万元,营业外收入0.8万元。
(2)产品销售成本417万元(不含税),营业税金及附加2.3万元。
(3)产品销售费用50万元,管理费用160万元(其中业务招待费12万元),财务费用32万元(其中向其他企业拆借资金200万元,交付年息30万元,同期银行贷款利率为5%)。
该企业2011年度应缴纳企业所得税______。
A. 12.00万元
B. 17.00万元
C. 11.25万元
D. 16.08万元
[简答题]某企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,主要生产钢材,出口货物增值税实行“免抵退”税管理方法,原材料成本核算采用实际成本法。该企业适用增值税税率为 17%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%,出口退税率为15%。
要求:
(1) 根据所提供资料顺序作出相关正确会计分录。
(2) 根据所提供资料计算当期应纳各税 (列出具体计算过程,每步骤计算结果均保留小数点后两位数),并作出相关会计分录。
2002年10月份有关业务资料如下:
(1) 10月15日签订出口产品合同,出口价为80000美元(人民币牌价为1/8.3),款项已收到。
(2) 10月20日直接销售产品给一般纳税人,取得不含税价款收入500000元,同时收取包装物租金10000元,包装物押金 50000元。
(3) 10月21日直接内销产品给小规模纳税人,普通发票上注明的价款为100000元。
(4) 10月30日转让不需用的仓库一间,已知其账面原值200000元,累计折旧 150000元,合同上注明的转让收入为40000元。转让过程中发生清理费支出(含印花税) 15000元。款项均已收付。
(5) 10月20日购进原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款700000元,税款 119000元。款项已支付,货物已入库。
(6) 10月30日领用原材料10000元用于本企业在建工程。
(7) 10月20日购进一批在建工程用原材料,价款20000元,税款3400元,发生运费支出1000元。款项已支付。
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用增值税税率为17%,消费税税率为30%,2007年9月份有关会计资料如下:
(1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为1200元,同时负责运输并收取运输费5000元。
(2)将甲产品100件用于职工福利,已知其生产成本为每件800元。
(3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款为300000元,税款51000元。
(4)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品,已知其原材料成本为100000元,支付加工费15000元,并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。
根据上述资料回答下列问题:
第一笔业务应计算的销项税额为( )。
A. 175085.47元
B. 204000元
C. 204726.5元
D. 204850元
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用增值税税率为17%,消费税税率为8%,2004年3月份有关会计资料如下:
(1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为800元,同时负责运输并收取运输费1000元。
(2)将甲产品50件用于职工福利,已知其生产成本为每件500元。
(3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款为200000元,税款34000元。
(4)上述购进材料入库时发现短缺10%,经查属于非正常损失。
(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品,已知其原材料成本为50000元,支付加工费10000元,并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。
根据上述资料回答下列问题:
委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为( )。
A. 800元
B. 4000元
C. 4800元
D. 5217.39元