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[简答题]
某企业主要生产粮食白酒，为增值税一般纳税人，20×9年度生产经营情况如下：
（1）取得产品销售收人1000万元（不含增值税）；
（2）产品销售成本540万元；
（3）销售费用80万元，其中含粮食白酒的广告费用10万元；
（4）管理费用120万元，其中含业务招待费60万元；
（5）财务费用40万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元；
（6）缴纳增值税30万元，消费税及附加税等共计70万元；
（7）营业外支出14万元，其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元；
（8）已计入成本费用的实发工资总额320万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的发生额分别为6.4万元、44.8万元、8万元。
要求：根据上述资料，计算20×9年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税（企业所得税适用税率25%）。
[简答题]某企业主要生产粮食白酒，为增值税一般纳税人，20×9年度生产经营情况如下：
(1)取得产品销售收入1 000万元(不含增值税)；
(2)产品销售成本540万元；
(3)销售费用80万元，其中含粮食白酒的广告费用10万元；
(4)管理费用120万元，其中含业务招待费60万元；
(5)财务费用40万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元；
(6)缴纳增值税30万元，消费税及附加税等共计70万元；
(7)营业外支出14万元，其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元；
(8)已计入成本费用的实发工资总额320万元，已按实发工资总额和2%、14%、2.5%的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。
要求：根据上述资料，计算20×9年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。
[简答题]某企业主要生产粮食白酒，为增值税一般纳税人，20××年度生产经营情况如下：
(1)取得产品销售收入1000万元(不含增值税)；
(2)产品销售成本540万元；
(3)发生销售费用80万元(其中含粮食白酒的广告费用10万元)、管理费用120万元(其中含业务招待费60万元)、财务费用40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元)；
(4)缴纳增值税30万元，消费税及附加税等共计70万元；
(5)营业外支出14万元(其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元)；
(6)已计入成本费用的实发工资总额265.5万元，已按实发工资总额和2%、14%、2.5%的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人。假设该企业实行计税工资办法，当地人均月计税工资标准为1600元，已取得了工会经费专用拨缴款收据。
要求：根据上述资料，依据企业所得税的有关规定，依次回答下列相关问题：
(1)计算工资应调整的应纳税所得额；
(2)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费共计应调整的应纳税所得额；
(3)计算在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益、救济性捐赠金额；
(4)计算20××年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。
[简答题]某企业主要生产粮食白酒，为增值税一般纳税人，20××年度生产经营情况如下：
(1)取得产品销售收入1000万元(不含增值税)；
(2)产品销售成本540万元；
(3)发生销售费用80万元(其中含粮食白酒的广告费用10万元)、管理费用120万元(其中含业务招待费60万元)、财务费用40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元)；
(4)缴纳增值税30万元，消费税及附加税等共计70万元；
(5)营业外支出14万元(其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元)；
(6)已计入成本费用的实发工资总额265.5万元，已按实发工资总额和2%、14%、2.5%的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人。假设该企业实行计税工资办法，当地人均月计税工资标准为1600元，已取得了工会经费专用拨缴款收据。
要求：根据上述资料，依据企业所得税的有关规定，依次回答下列相关问题：
(1)计算工资应调整的应纳税所得额；
(2)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费共计应调整的应纳税所得额；
(3)计算在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益、救济性捐赠金额；
(4)计算20××年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。
[简答题]某企业主要生产粮食白酒，为增值税一般纳税人，20×9年度生产经营情况如下：
(1) 取得产品销售收入1000万元(不含增值税)；
(2) 产品销售成本540万元；
(3) 销售费用80万元，其中含粮食白酒的广告费用10万元；
(4) 管理费用120万元，其中含业务招待费60万元；
(5) 财务费用40万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元；
(6) 缴纳增值税30万元，消费税及附加税等共计70万元；
(7) 营业外支出14万元，其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元；
(8) 已计入成本费用的实发工资总额320万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的发生额分别为6.4万元、44.8万元、8万元。
要求：根据上述资料，计算20×9年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )
[多项选择]某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2011年4月有关会计资料如下：
(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。
(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。
(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。
(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。
该企业当月的应税销售额包括( )。
A. 分期收款方式销售合同规定的本月应收款
B. 销售A产品收取的包装费
C. 销售A产品收取的包装物押金
D. 购进原材料发生的运费支出
[单项选择]
某市化工企业为增值税一般纳税人，主要生产化妆品，增值税税率为17%，消费税税率为30%，企业所得税税率为33%，化妆品全国平均成本利润率为5%。2005年度自行申报企业所得税应纳税所得额为35万元，应缴纳企业所得税额11.55万元。经税务机关审查，发现企业在2005年11月份试制一批成套化妆品发给本企业职工作福利，生产成本为6万元，无同类产品市场销售价格，企业的会计处理为：
借：应付福利费
60000
贷：产成品——成套化妆品
60000
根据所给资料，回答下面提出的问题： |
应补缴的增值税为( )元。
A. 10200
B. 15300
C. 10710
D. 15810
[单项选择]某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和甲类啤酒。2009年“主营业务收人”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3200元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2009年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2009年应纳消费税税额( )元。
A. 86250
B. 92250
C. 85900
D. 96920
