要求:
(1)根据下列资料的先后顺序作相关的账务处理;
(2)计算当期应纳的各流转税及附加。并作相关计提、缴纳税金的账务处理。(计算结果以元为单位。保留小数点后两位)
资料:滨海酒厂系某市中型国有企业,被主管税务机关认定为增值税一般纳税人,2005年3月份生产一种类型的滋补药酒,当期有关的增值税抵扣凭证全部经税务机关认证。有关经济业务资料如下:
1.从A农场收购薯干一批,开具主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购金额为100000元,数量为100吨。取得承运部门开具的运费发票上注明运费8000元,装卸费、保险费为2000元。上述款项均付,薯于已验收入库。
2.从A农场收购的40吨薯干发往本市甲酒厂,委托加工成薯类白酒,双方签署委托加工合同一份,载明由滨海酒厂提供主要原料薯干40吨,成本价为38576元;由甲酒厂,代垫部分辅料,收取加工费(含辅料款)30000元,税金5100元,并开具增值税专用发票。已知甲酒厂无同类产品价格可供参考。
3.将委托甲酒厂加工完的5吨薯类白酒全部收回,已全部支付加工费及相关税费,薯类白酒期初无库存,收回后60%用于勾兑生产药酒;10%销售给某个体餐厅,取得含税收入12500元已送存银行,其余30%待以后生产药酒。
4.当月制成的4吨药酒生产成本为160000元,已验收入库,其中70%对外销售,取得含税收入198900元,已送存银行。
5.本月将300公斤生产成本为12000元的药酒分别赠送给本市各药店。
6.本月外购包装物,取得增值税专用发票上注明价款100000元,税金17000元,包装物已验收入库,但款项尚未支付
7.“应交税金——未交增值税”2005年2月28日贷方余额为20000元,系企业2004年12月份所属增值税欠税款,已报经税务机关批准延缓纳税。
账户名称 | 期初余额 | 本期借方 发生额 | 本期贷方 发生额 | 期末金额 | ||
借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | |||
银行存款 | 6800000 | 7500000 | 3100000 | |||
固定资产 | 4960000 | 1370000 | 5320000 | |||
应付账款 | 3200000 | 1400000 | 100000 | |||
财务费用 | 0 | 48000 | 0 | 0 | ||
盈余公积 | 150000 | 350000 | 467000 | |||
资本公积 | 46800 | 350000 |
[判断题]对投资者了解交易情况的要求,从业人员应该根据相关资料的重要程度,有选择地给予答复。()
[简答题]要求:(二)根据相关资料计算南光公司 2013 年 4 月利润表中下列项目的金额。(每个项目各 1 分,共 5 分)
1.“营业收入”=
2.“营业成本”=
3.“营业利润”=
4.“利润总额”=
5.“净利润”=
[简答题]要求:1.根据下列资料,简述相关税收政策规定;
2.计算当年度应补缴的各项税额(计算结果以万元为单位,保留小数点后两位)。 资料:ABC公司系生产性外商投资企业,于1995年开业,1999年开始获利并享受“两免二减半”政策。该公司2004年会计利润总额100万元,已预缴企业所得税30万元,预缴地方所得税3万元(企业所得税税率为30%,地方所得税税率为3%)。假定 2003年度所得税已经汇算清缴,并按当年账面记录作正确的纳税调整;2004年工资福利费的税前扣除均按要求向主管税务机关报送有关资料;职工的“工资薪金”个人所得税纳税情况:每个职工每月工资收入均超过费用扣除标准,并均按实际发放的应付工资代扣代缴了个人所得税。2005年3月份诚信税务师事务所受托对该公司2004年度纳税情况进行审核,获得如下资料: 1.审核“应付工资”、“应付福利费”账户,发现:“应付工资”账户年初贷方余额 400万元,本期提取工资600万元,实际发放550万元,年末余额450万元;“应付福利费”账户余额贷方余额100万元,本期提取职工福利费84万元,实际支出60万元,年末124万元。当年无职工教育经费及工会经费发生额。 2.支付境外特许权使用费800万元。 经进一步审核发现:ABC公司与某外国公司签订商标特许使用协议,按协议规定,以ABC公司年销售额的10%支付给外方特许权使用费。本年度因资金紧张,经与外方协商,同意推延至2005年支付,但ABC公司按权责发生制原则,在2004年12月份作如下账务处理:借记“管理费用——其他”800万元,贷记“预提费用”800万元。 3.支付装修费用180万元。 经进一步审核系公司为改善办公环境,本年度对新购置的办公楼进行装修,12月份装修完毕,并投入使用,管理费用列支装修费用180万元,年末“生产成本”、 “产成品”账户均无余额。 4.“投资收益”账户核算内容中包括:国库券转让收益35万元;从其境内投资的企业分得利润20万元(被投资企业所得税税率为15%,地方所得税税率为3%)。 5.“营业外支出”账户核算内容中包括:直接向社区游泳馆捐赠6万元;通过中国红十字会向东南亚海啸捐赠100万元;支付交通违规罚款0.2万元。 6.“以前年度损益调整”账户的借方发生额 [简答题](三)
要求:(1)根据下列资料,简述相关税收政策规定(2)计算当年度应补缴的各项税额 (计算结果以万元为单位,保留小数点后两位)
资料:ABC公司系生产性外商投资企业,于1995年开业,1999年开始获利并享受“两免三减半”政策,该公司2004年会计利润总额100万元,已预缴企业所得税30万元,预缴地方所得税3万元,(企业所得税税率为 30%,地方所得税税率为3%)。假定2003年度所得税已经汇算清缴,并按当年帐面记录作正确的纳税调整;2004年工资福利费的税前扣除均按要求向主管税务机关报送有关资料;职工的“工资薪金”个人所得税纳税情况:每个职工每月工资收入均越过费用扣除标准,并均按实际发放的应付工资代扣代缴了个人所得税。2005年3月份减信税务师事务所受托对该公司2004年度纳税情况进行审核,获得如下资料。
1.审核“应付工资”、“应付福利费”帐户,发现:“应付工资”帐户年初贷方余额400万元,本期提取工资600万元,实际发放550万元,年末余额450万元;“应付福利费”帐户余额贷方余额100万元,本期提取职工福利费84万元,实际支出60万元,年末124万元。
当年无职工教育经费及工会经费发生额
2.支付境外特许权使用费800万元。
经进一步审核发现:ABC公司与某外国公司签订商标特许使用协议,按协议规定,以 ABC公司年销售额的10%支付给外方特许权使用费。本年度因资金紧张,经与外方协商,同意推延至2005年支付,但ABC公司按权责发生制原则,在2004年12月份作如下帐务处理:借方“管理费用——其他”800万元,贷记“预提费用”800万元。
3.支付装修费用180万元。
经进一步审核系公司为改善办公环境,本年度对新购置的办公楼进行装修,12月份装修完毕,并投入使用,管理费用列支装修费用180万元,年末“生产成本”、“产成品”帐户均无余额
4.“投资收益”帐户核算内容中包括:国库券转让收益35万元;从其境内投资的企业分得利润20万元。(被投资企业所得税税率为15%,地方所得税税率为3%)
5.“营业外支出”帐户核算内容中包括:直接向社区游泳馆捐赠6万元;通过中国红十字会向东南亚海啸捐赠100万元;支付交通违规罚款0.2万元。
6.“以前年度损益调整”帐户的借方发生额“公司于2004年5月接受主管地税机关稽查,因2003年未足额扣
[简答题](三)
要求:(1)根据下列资料,简述相关税收政策规定(2)计算当年度应补缴的各项税额 (计算结果以万元为单位,保留小数点后两位) 资料:ABC公司系生产性外商投资企业,于1995年开业,1999年开始获利并享受“两免三减半”政策,该公司2004年会计利润总额100万元,已预缴企业所得税30万元,预缴地方所得税3万元,(企业所得税税率为 30%,地方所得税税率为3%)。假定2003年度所得税已经汇算清缴,并按当年帐面记录作正确的纳税调整;2004年工资福利费的税前扣除均按要求向主管税务机关报送有关资料;职工的“工资薪金”个人所得税纳税情况:每个职工每月工资收入均越过费用扣除标准,并均按实际发放的应付工资代扣代缴了个人所得税。2005年3月份减信税务师事务所受托对该公司2004年度纳税情况进行审核,获得如下资料。 1.审核“应付工资”、“应付福利费”帐户,发现:“应付工资”帐户年初贷方余额400万元,本期提取工资600万元,实际发放550万元,年末余额450万元;“应付福利费”帐户余额贷方余额100万元,本期提取职工福利费84万元,实际支出60万元,年末124万元。 当年无职工教育经费及工会经费发生额 2.支付境外特许权使用费800万元。 经进一步审核发现:ABC公司与某外国公司签订商标特许使用协议,按协议规定,以 ABC公司年销售额的10%支付给外方特许权使用费。本年度因资金紧张,经与外方协商,同意推延至2005年支付,但ABC公司按权责发生制原则,在2004年12月份作如下帐务处理:借方“管理费用——其他”800万元,贷记“预提费用”800万元。 3.支付装修费用180万元。 经进一步审核系公司为改善办公环境,本年度对新购置的办公楼进行装修,12月份装修完毕,并投入使用,管理费用列支装修费用180万元,年末“生产成本”、“产成品”帐户均无余额 4.“投资收益”帐户核算内容中包括:国库券转让收益35万元;从其境内投资的企业分得利润20万元。(被投资企业所得税税率为15%,地方所得税税率为3%) 5.“营业外支出”帐户核算内容中包括:直接向社区游泳馆捐赠6万元;通过中国红十字会向东南亚海啸捐赠100万元;支付交通违规罚款0.2万元。 6.“以前年度损益调整”帐户的借方发生额“公司于2 [简答题]根据给定资料内容,提出相关政策性建议或意见,要求观点鲜明,条理清晰,具有针对性和可行性。总字数300字左右。
[简答题]根据资料,就我国当前校园安全存在的问题,写一份供领导参阅的资料。
要求:紧扣资料,贴近现实,观点明确,语言流畅,不超过400字。 [简答题]
要求:根据下述资料,计算企业应纳各税。需调账的,作相关调账会计分录。(分步骤列详细计算过程并简述政策依据,分步骤给分,以万元为单位,计算结果保留小数点后四位) [简答题]根据资料,就我国当前校园安全存在的问题,写一份供领导参阅的资料。要求:紧扣资料,贴近现实,观点明确,语言流畅,不超过400字。
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