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[简答题](二)
要求:(1)根据下列资料的先后顺序作相关的帐务处理(2)计算当期应纳的各流转税及附加,并作相关计提、缴纳税金的帐务处理。(计算结果以元为单位,保留小数点后两位)
资料:滨海酒厂系某市中型国有企业,被主管税务机关认定为增值税一般纳税人, 2005年3月份生产一种类型的滋补药酒,当期有关的增值税抵扣凭证全部经税务机关认证。有关经济业务资料如下:
1.从A农场收购薯干一批,开具主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购金额为100,000元,数量为100吨。取得承运部门开具的运费发票上注明运费8000元,装卸费,保险费为2000元。上述款项均付,薯干已验收入库。
2.从A农场收购的40吨薯干发往本市甲酒厂,委托加工成薯类白酒,双方签署委托加工合同一份,载明由滨海酒厂提供主要原料薯干40吨,成本价为38576元;由甲酒厂,代垫部分辅料,收取加工费(含辅料款)30,000元,税金5100元,并开具增值税专用发票。已经甲酒厂无同类产品价格可供参考。
3.将委托甲酒加:正完的5吨薯类白酒全部收回,已全部支付加工费及相关税费,薯类白酒期初无库存,收回后60%用于勾兑生产药酒,10%销售给某个体餐厅,取得含税收入12500元已送存银行,其余30%待发后生产药酒。
4.当月制成的4吨药酒生产成本为160,000元,又验收入库,其中70%对外销售,取得含税收入198,900元,已送存银行。
5.本月将300公斤生产成本为12,000药酒分别赠送给本市各药店。
6.本月外购包装物,取得增值税专用发票注明价款100,000元,税金17,000元,包装物已验收入库,但款项尚未支付
7.“应交税金-未交增值税”2005年2月28日贷方余额为20,000元,系企业2004年 12月份所属增值税欠税款,已报经税务机关批准延缓纳税
[简答题](二)
要求:(1)根据下列资料的先后顺序作相关的帐务处理(2)计算当期应纳的各流转税及附加,并作相关计提、缴纳税金的帐务处理。(计算结果以元为单位,保留小数点后两位)
资料:滨海酒厂系某市中型国有企业,被主管税务机关认定为增值税一般纳税人, 2005年3月份生产一种类型的滋补药酒,当期有关的增值税抵扣凭证全部经税务机关认证。有关经济业务资料如下:
1.从A农场收购薯干一批,开具主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购金额为100,000元,数量为100吨。取得承运部门开具的运费发票上注明运费8000元,装卸费,保险费为2000元。上述款项均付,薯干已验收入库。
2.从A农场收购的40吨薯干发往本市甲酒厂,委托加工成薯类白酒,双方签署委托加工合同一份,载明由滨海酒厂提供主要原料薯干40吨,成本价为38576元;由甲酒厂,代垫部分辅料,收取加工费(含辅料款)30,000元,税金5100元,并开具增值税专用发票。已经甲酒厂无同类产品价格可供参考。
3.将委托甲酒加:正完的5吨薯类白酒全部收回,已全部支付加工费及相关税费,薯类白酒期初无库存,收回后60%用于勾兑生产药酒,10%销售给某个体餐厅,取得含税收入12500元已送存银行,其余30%待发后生产药酒。
4.当月制成的4吨药酒生产成本为160,000元,又验收入库,其中70%对外销售,取得含税收入198,900元,已送存银行。
5.本月将300公斤生产成本为12,000药酒分别赠送给本市各药店。
6.本月外购包装物,取得增值税专用发票注明价款100,000元,税金17,000元,包装物已验收入库,但款项尚未支付
7.“应交税金-未交增值税”2005年2月28日贷方余额为20,000元,系企业2004年 12月份所属增值税欠税款,已报经税务机关批准延缓纳税
[简答题]
要求:
(1)根据下列资料的先后顺序作相关的账务处理;
(2)计算当期应纳的各流转税及附加。并作相关计提、缴纳税金的账务处理。(计算结果以元为单位。保留小数点后两位)
资料:滨海酒厂系某市中型国有企业,被主管税务机关认定为增值税一般纳税人,2005年3月份生产一种类型的滋补药酒,当期有关的增值税抵扣凭证全部经税务机关认证。有关经济业务资料如下:
1.从A农场收购薯干一批,开具主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购金额为100000元,数量为100吨。取得承运部门开具的运费发票上注明运费8000元,装卸费、保险费为2000元。上述款项均付,薯于已验收入库。
2.从A农场收购的40吨薯干发往本市甲酒厂,委托加工成薯类白酒,双方签署委托加工合同一份,载明由滨海酒厂提供主要原料薯干40吨,成本价为38576元;由甲酒厂,代垫部分辅料,收取加工费(含辅料款)30000元,税金5100元,并开具增值税专用发票。已知甲酒厂无同类产品价格可供参考。
3.将委托甲酒厂加工完的5吨薯类白酒全部收回,已全部支付加工费及相关税费,薯类白酒期初无库存,收回后60%用于勾兑生产药酒;10%销售给某个体餐厅,取得含税收入12500元已送存银行,其余30%待以后生产药酒。
4.当月制成的4吨药酒生产成本为160000元,已验收入库,其中70%对外销售,取得含税收入198900元,已送存银行。
5.本月将300公斤生产成本为12000元的药酒分别赠送给本市各药店。
6.本月外购包装物,取得增值税专用发票上注明价款100000元,税金17000元,包装物已验收入库,但款项尚未支付
7.“应交税金——未交增值税”2005年2月28日贷方余额为20000元,系企业2004年12月份所属增值税欠税款,已报经税务机关批准延缓纳税。
[多项选择]某银行从事一项融资租赁业务(租赁期限10年),各纳税期应纳营业税额的计算公式不正确的是( )。(假设1年为360天,每月为30天)
A. 本期营业额=(应收的全部价款和价外费用(不包括残值)-实际成本)×(30÷360)
B. 本期营业额=(应收的全部价款和价外费用(包括残值)-实际成本)×(30÷3600)
C. 本期营业额=(应收的全部价款和价外费用(不包括残值)-实际成本)×(90÷3600)
D. 本期营业额=(应收的全部价款和价外费用(包括残值)-实际成本)×(90÷3600)
E. 本期营业额=(应收的全部价款和价外费用(包括残值)-实际成本)×(90÷360)
[单项选择]
资料分析部分包括三种类型的题目。文字资料一
每道题针对一段文字资料有几个问题,要求根据资料所提供的信息进行分析、比较、计算,从4个备选项中选择符合题意的答案。
进入新世纪以后,云南省126个农业县市中仍有73个国家扶持工作重点县,占全国重点扶贫县市总数592个的12.33%。根据“五普”资料显示,73个贫困县总人口为2208.69万人,占全省总人口4236.01万人的52.14%,其中男性1162.73万人,女性1045.96万人,男女性别比为111.16,高于全省110.06水平。这些贫困地区非农业人口比重仅为8.08%,大大低于全省14.71%的平均水平。这73个国家重点扶持县,人口和土地面积均占全省一半以上,但是经济指标在全省只占很小份额,国内生产总值(GDP)占全省总量的26.1%,地方财政收入仅占全省总数的15.8%,从人均指标看,与全省总体水平相比,差距也是很明显的。2000年,73个国扶县农民人均纯收入仅为全省农民人均纯收入1479元的71.2%,人均GDP2235元,仅为全省人均GDP的48.2%。贫困地区人口受教育程度很低。73个贫困县总人口占全省人口一半强,而大学本科人数仅占全省的10.80%,而小学文化人口占到了全省总数的55.15%。贫困地区人口一般文盲率为19.02%,比全省一般文盲率15.44%高出3.58个百分点。全省人均受教育年限为6.33年,而贫困地区平均受教育年限只有5.69年,勉强达到小学毕业水平。73个国家扶持重点县中,未工作人口共有216.28万人,其中,丧失工作能力的人口有64.33万人,占未工作人口的29.7%,正在找工作的有10.25万人,占未工作人口的4.74%。丧失工作能力和工作难找导致的贫困人口占有相当的比重。 |
根据上述文字资料,下列说法不正确的是______。
A. 云南省贫困地区人口文盲率为19.20%
B. 云南省全省人均受教育年限为6.33年
C. 在云南省的73个扶贫县中有74.58万人无业
D. 进入新世纪后,全国重点扶贫县市有592个
[简答题]根据给定资料相关信息,试对给定资料中划线部分所列现象的原因进行分析。要求:(1)表述准确,文字简明;(2)字数不超过150字。
[简答题]要求:根据资料,代企业计算相关的流转税金及附加,计算时对于需要说明的业务进行简单说明 (计算过程以万元为单位,保留小数点后两位)。
资料:新疆乌鲁木齐市粒粒葡萄产业公司,为增值税一般纳税人,自有葡萄园20000亩。主要经营业务有:生产销售干红、干白及多种葡萄酒,鲜葡萄销售,晾晒葡萄干销售。2008年8月发生如下经济业务:
(1) 月初收获的葡萄60000吨,其中20000吨批发给各大超市及瓜果市场(收取款项12万元), 10000吨用于晾晒葡萄干,其余葡萄用于酒类生产。
(2) 销售自产红酒20吨,每吨不含税单价为9万元,收取包装物押金3.51万元。销售自产的干红、干白葡萄酒300吨,收到款项1500万元。
(3) 从云南某酒厂购进优质酒精,取得增值税专用发票,注明价款250万元。另外支付运费20万元,取得合规运费发票。
(4) 将自产葡萄干5吨,以成本价每吨1.5万元分给职工作年货,对外销售不含税单价为每吨 2.8万元。将成本价为15万元自产的干红、干白及普通葡萄酒用于企业年终宴会,此批产品对外不含税售价为35万元,宴会另外耗用鲜葡萄和葡萄干一批,成本价分别为3万元、3.5万元,不含税售价6万元、8万元。
(5) 本月生产销售高档葡萄酒4000箱,每箱不含税售价2850元,并收取每箱包装箱押金175.50元,约定半年期限归还。
(6) 进口葡萄原汁一批,关税完税价格1000万元,已经取得关税完税凭证。
(7) 企业有一处闲置仓库,经办理相关手续后,对外提供仓储服务,取得仓储收入36万元。
(8) 将部分低质葡萄酒制成烹饪酒,从而使其价值损失了58万元。
(9) 为葡萄园种植购进化肥、农药一批,价值45万元;购进农具一批,取得的增值税专用发票上的价款为65万元。
其他资料:本月初的期末留抵进项税为110万元,本期另外取得其他可抵扣专用发票中的进项税为30万元。本期取得扣税凭证均已通过认证并申报抵扣。
(国家规定其他酒的成本利润率为5%,进口环节的关税为50%,其它酒的消费税税率为10%)
[单项选择]
表格资料:每道题针对一表格资料有几个问题,要求根据资料所提供的信息进行分析、比较、计算,从四个备选项中选择符合题意的答案。
根据下表回答116~120题:
广东、江苏、浙江第三产业不同时期年均增长情况比较(单位:%)
|
1978 |
1985 |
1990 |
1995 |
2000 |
2002 |
2003 |
广东 |
A. 1979-1990年,广东第三产业年均增速比浙江高3.4个百分点 B. 从1990年至2003年,江苏第三产业占GDP比重升幅为36.6个百分点 C. 到2003年时,广东第三产业占GDP比重已被江苏超过1.3个百分点 D. 从1990年至2003年,广东第三产业占GDP比重一直居全国首位
[简答题]计算题。 A公司2009年3月有关总分类账户的资料见下表,要求根据资料填写表格所空的金额栏。 单位:元 账户名称 | 期初余额 | 本期借方 发生额 | 本期贷方 发生额 | 期末金额 | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | 银行存款 | 6800000 | | | 7500000 | 3100000 | | 固定资产 | 4960000 | | 1370000 | | 5320000 | | 应付账款 | | | 3200000 | 1400000 | | 100000 | 财务费用 | 0 | | 48000 | | 0 | 0 | 盈余公积 | | | 150000 | 350000 | | 467000 | 资本公积 | 46800 | | 350000 |
[判断题]对投资者了解交易情况的要求,从业人员应该根据相关资料的重要程度,有选择地给予答复。()
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