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[单项选择]2004年，某综合服务公司全年取得营业收入3800万元，出租库房取得租金收入 120万元，取得合作方违约罚款收入80万元。当年各项营业费用支出1600万元，缴纳营业税等税金130万元，支付工资总额400万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费8万元、职工福利费 56万元、职工教育经费6万元(该公司有职工300人，计税工资标准为每月人均 800元)，支付财产保险费共计15万元，因运输事故损失40万元，得到保险公司赔偿30万元，用于职工宿舍建造支出200万元。
根据上述资料回答下列问题：
允许扣除的计税工资总额为( )万元。
A. 288
B. 400
C. 240
D. 300
[简答题]某市一家电信企业2004年取得营业收入2 800万元，取得其他业务收入200万元。当年营业成本1 500万元，缴纳营业税费99万元，其它费用性税金31万元，支付工资总额600万元，按工资总额和规定比例分别提取职下工会经费12万元(取得工会组织专用收据)、职工福利费84万元、职工教育经费9万元(该公司有职工200人，计税工资标准为每月人均800元)，支付财产保险费和运输保险费共计15万元，因意外事故得到保险公司赔偿款40万元，用于办公楼建造支出200万元，支付业务招待费50万元，广告和业务宣传费300万元，向贫困地区捐款20万元。
要求：该公司应缴纳的企业所得税额。
[单项选择]保险中介机构的营业收入主要是办理各类保险中介业务取得的收入，下列各项中不属于保险中介机构的营业收入的是( )。
A. 保费收入
B. 经纪业务收入
C. 代理业务收入
D. 提供咨询或公估服务的收入
[单项选择]某公司2012年取得营业收入2000万元，相关的营业成本为800万元，营业税金及附加为120万元，期间费用为300万元。同时，营业外收支为-60万元。计算该公司本年的净利润为（）万元。
A. 510
B. 540
C. 630
D. 720
E. 840
[单项选择]营业税的纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。以下具体规定中，不正确的是( )，
A. 自2003年1月1日起，金融企业发放的贷款逾期180天(含180天)尚未收回的，纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天。原有的应收未收贷款利息逾期180天以上的，该笔贷款新发生的应收未收利息，其纳税义务发生时间均为实际收到利息的当天
B. 保险业务，纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费收入价款凭据的当天
C. 金融企业承办委托贷款业务，营业稀的扣缴义务发生时间为委托发放贷款的金融机构代委托人收讫贷款利息的当天
D. 融资租赁业务，纳税义务发生时间为取得租金收入或取得索取租金收入价款凭据的当天
[多项选择]王某2008年下岗后自谋职业(持再就业优惠证)，开办一家影楼，2008年照相取得营业收入150000元，另随同照相一并销售的相册、镜框取得收入25000元；将一处住房出租给个人居住，承租期间发生维修费600元，由承租人承担，从租金中抵减，王某实际收取租金10000元；出租影楼内的柜台取得租金收入20000元，其中包括水费、电费、卫生费等400元。下列问题说法正确的是( )。
A. 王某2008年照相业务应纳营业税8750元
B. 王某2008年照相业务应纳营业税7500元
C. 王某2008年出租业务应纳营业税1530元
D. 王某2008年出租业务应纳营业税1318元
E. 王某2008年合计应纳营业税1909元
[简答题]东北某市电信企业于2005年7月开业，该企业 2005年生产经营情况如下：
(1)取得营业收入950万元。其中，不包括支付给合作单位的价款20万元。
(2)通信线路工程收入50万元，其中；电缆、管件等12万元。
(3)销售成本250万元。
(4)发生销售费用70万元(其中，广告费25万元，业务宣传费5万元)；管理费用80万元(其中，企业财产保险费3万元，业务招待费6万元)，财务费用50万元(其中，为对外投资向金融机构借款利息支出1万元)。
(5)出租设备取得租金收入30万元；7月1日对外出租房产一幢账面原值500万元，当年取得租金收入8万元，当地政府规定的费用扣除率为30%。
(6)接受捐赠设备一台价值10万元，企业支付运费金额1万元。
(7)设备类固定资产账户金额500万元(其中，包括本年和受赠的设备)，残值率3%，折旧年限10年。当年提取折旧33.68万元。
(8)营业外收入20万元，营业外支出30万元 (其中：直接捐赠1万元，公益性捐赠13万元，红十字事业2万元)。
(9)应付账款中有逾期应付未付款6万元。
(10)意外事故损毁原材料10万元，运费1万元，保险公司赔付6万元，残料价值2万元，责任人赔付1万元。
(11)实发工资总额90万元，并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费16.65万元(该企业年均在册职工80人，其中：临时工10人)。
请按顺序回答下列问题；
(1)该企业应纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加；
(2)税前准予列支的期间费用；
(3)接受捐赠的设备应纳税所得额；
(4)该企业应纳房产税：
(5)税前准予列支的折旧额；
(6)意外事故损毁原材料税前列支金额；
(7)工资及附加费调整额：
(8)计算该企业2005年度应纳企业所得税额。
[多项选择]2008年9月某综合服务楼发生下列业务：
(1) 照相馆取得营业收入50,000元。
(2) 旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算，取得住宿收入120,000元。
(3) 精品屋是增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种，其中甲乙适用增值税税率为17%，丙属免税商品。销售甲商品取得销售收入100,000元，将乙商品80,000元捐赠给敬老院，销售丙商品取得收入60,000元；9月份购进甲乙商品取得的增值税发票上注明的进项税额为5,500元(以上收入均为不含税收入)。
(4) 饭店共有5个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，取得收入15000元，餐饮娱乐未分别核算。
本月取得的发票均在本月通过认证并抵扣。
根据上述资料回答下列问题：
下列表述正确的有( )。
A. 照相馆取得的营业收入应纳营业税
B. 旅店取得的住宿收入应按照5%的税率缴纳营业税
C. 饭店提供的未分别核算的餐饮娱乐服务取得的收入按服务业缴纳营业税
D. 精品屋销售商品的收入应缴纳增值税
[简答题]
东北某市电信企业于2005年7月开业，该企业2005年生产经营情况如下：
（1）取得营业收入950万元。其中，不包括支付给合作单位的价款20万元。
（2）通信线路工程收入50万元，其中；电缆、管件等12万元。
（3）销售成本250万元。
（4）发生销售费用70万元（其中，广告费25万元，业务宣传费5万元）；管理费用80万元（其中，企业财产保险费3万元，业务招待费6万元），财务费用50万元（其中，为对外投资向金融机构借款利息支出1万元）。
（5）出租设备取得租金收入30万元；7月1日对外出租房产一幢账面原值500万元，当年取得租金收入8万元，当地政府规定的费用扣除率为30%。
（6）接受捐赠设备一台价值10万元，企业支付运费金额1万元。
（7）设备类固定资产账户金额500万元（其中，包括本年和受赠的设备），残值率3%，折旧年限10年。当年提取折旧33.68万元。
（8）营业外收入20万元，营业外支出30万元（其中：直接捐赠1万元，公益性捐赠13万元，红十字事业2万元）。
（9）应付账款中有逾期应付未付款6万元。
（10）意外事故损毁原材料10万元，运费1万元，保险公司赔付6万元，残料价值2万元，责任人赔付1万元。
（11）实发工资总额90万元，并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费16.65万元（该企业年均在册职工80人，其中：临时工10人）。
请按顺序回答下列问题；
（1）该企业应纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加；
（2）税前准予列支的期间费用；
（3）接受捐赠的设备应纳税所得额；
（4）该企业应纳房产税：
（5）税前准予列支的折旧额；
（6）意外事故损毁原材料税前列支金额；
（7）工资及附加费调整额：
（8）计算该企业2005年度应纳企业所得税额。
[简答题]
2005年10月，某电信企业发生如下业务：
（1）提供电信基础业务和增值业务取得营业收入500万元；
（2）为集团客户提供跨省出租电路业务取得营业收入50万元，支付给参与提供跨省业务的其他电信部门收入20万元；
（3）下属营业厅销售手机取得销售额20万元；
（4）销售各种有价电话卡面值60万元，给予客户20%的折让；
（5）购入税控收款机5台，取得普通发票上注明的价款29250元。
要求：计算该电信企业本月应缴纳的营业税。
[判断题]企业出租固定资产取得的收入应确认为营业外收入。( )
