[简答题]某市一家电信企业2004年取得营业收入2 800万元，取得其他业务收入200万元。当年营业成本1 500万元，缴纳营业税费99万元，其它费用性税金31万元，支付工资总额600万元，按工资总额和规定比例分别提取职下工会经费12万元(取得工会组织专用收据)、职工福利费84万元、职工教育经费9万元(该公司有职工200人，计税工资标准为每月人均800元)，支付财产保险费和运输保险费共计15万元，因意外事故得到保险公司赔偿款40万元，用于办公楼建造支出200万元，支付业务招待费50万元，广告和业务宣传费300万元，向贫困地区捐款20万元。 要求：该公司应缴纳的企业所得税额。

[简答题]

某市一家电信企业2004年取得营业收入2800万元，取得其他业务收入200万元。当年营业成本1500万元，缴纳营业税费99万元，其它费用性税金31万元，支付工资总额600万元，按工资总额和规定比例分别提取职下工会经费12万元（取得工会组织专用收据）、职工福利费84万元、职工教育经费9万元（该公司有职工200人，计税工资标准为每月人均800元），支付财产保险费和运输保险费共计15万元，因意外事故得到保险公司赔偿款40万元，用于办公楼建造支出200万元，支付业务招待费50万元，广告和业务宣传费300万元，向贫困地区捐款20万元。
要求：该公司应缴纳的企业所得税额。

[简答题]东北某市电信企业于2005年7月开业，该企业 2005年生产经营情况如下：
(1)取得营业收入950万元。其中，不包括支付给合作单位的价款20万元。
(2)通信线路工程收入50万元，其中；电缆、管件等12万元。
(3)销售成本250万元。
(4)发生销售费用70万元(其中，广告费25万元，业务宣传费5万元)；管理费用80万元(其中，企业财产保险费3万元，业务招待费6万元)，财务费用50万元(其中，为对外投资向金融机构借款利息支出1万元)。
(5)出租设备取得租金收入30万元；7月1日对外出租房产一幢账面原值500万元，当年取得租金收入8万元，当地政府规定的费用扣除率为30%。
(6)接受捐赠设备一台价值10万元，企业支付运费金额1万元。
(7)设备类固定资产账户金额500万元(其中，包括本年和受赠的设备)，残值率3%，折旧年限10年。当年提取折旧33.68万元。
(8)营业外收入20万元，营业外支出30万元 (其中：直接捐赠1万元，公益性捐赠13万元，红十字事业2万元)。
(9)应付账款中有逾期应付未付款6万元。
(10)意外事故损毁原材料10万元，运费1万元，保险公司赔付6万元，残料价值2万元，责任人赔付1万元。
(11)实发工资总额90万元，并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费16.65万元(该企业年均在册职工80人，其中：临时工10人)。
请按顺序回答下列问题；
(1)该企业应纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加；
(2)税前准予列支的期间费用；
(3)接受捐赠的设备应纳税所得额；
(4)该企业应纳房产税：
(5)税前准予列支的折旧额；
(6)意外事故损毁原材料税前列支金额；
(7)工资及附加费调整额：
(8)计算该企业2005年度应纳企业所得税额。

[简答题]某市中国银行2004年取得如下经营业务收入：(1)由上级银行借入外汇资金后贷给国内用户，收取的利息(2)外汇转让收入(3)通过融资租赁方式向承租者收取的租赁费(4)一般贷款利息收入(5)为客户提供经济服务收取的手续费和代垫、代收代付的邮电费。要求：简述上列各项经营业务缴纳营业税的计税营业额是什么。

[简答题]

东北某市电信企业于2005年7月开业，该企业2005年生产经营情况如下：
（1）取得营业收入950万元。其中，不包括支付给合作单位的价款20万元。
（2）通信线路工程收入50万元，其中；电缆、管件等12万元。
（3）销售成本250万元。
（4）发生销售费用70万元（其中，广告费25万元，业务宣传费5万元）；管理费用80万元（其中，企业财产保险费3万元，业务招待费6万元），财务费用50万元（其中，为对外投资向金融机构借款利息支出1万元）。
（5）出租设备取得租金收入30万元；7月1日对外出租房产一幢账面原值500万元，当年取得租金收入8万元，当地政府规定的费用扣除率为30%。
（6）接受捐赠设备一台价值10万元，企业支付运费金额1万元。
（7）设备类固定资产账户金额500万元（其中，包括本年和受赠的设备），残值率3%，折旧年限10年。当年提取折旧33.68万元。
（8）营业外收入20万元，营业外支出30万元（其中：直接捐赠1万元，公益性捐赠13万元，红十字事业2万元）。
（9）应付账款中有逾期应付未付款6万元。
（10）意外事故损毁原材料10万元，运费1万元，保险公司赔付6万元，残料价值2万元，责任人赔付1万元。
（11）实发工资总额90万元，并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费16.65万元（该企业年均在册职工80人，其中：临时工10人）。
请按顺序回答下列问题；
（1）该企业应纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加；
（2）税前准予列支的期间费用；
（3）接受捐赠的设备应纳税所得额；
（4）该企业应纳房产税：
（5）税前准予列支的折旧额；
（6）意外事故损毁原材料税前列支金额；
（7）工资及附加费调整额：
（8）计算该企业2005年度应纳企业所得税额。

[简答题]某税务师事务所主要从事咨询、审计、培训、代理等业务，并分别核算业务收入，2004年取得收入如下。 (1)取得税务审计收入80万元，咨询收入15万元。 (2)受某集团委托，举办两期财税培训班，取得收入共8万元，其中包括培训资料费1万元。 (3)为客户代理报税，取得收入10万元，未扣除购买各种发票、账表的开支l万元。 (4)与当地另一会计师事务所合作举办一期高级财务人员培训班，合作协议规定的分配方式为：收取的培训收入由会计师事务所开出发票，扣除办班广告费、讲课费、场租费、住宿费、餐费、税金等成本费用后，按净收入4:6分成。会计师事务所统一开具发票的金额共20万元。，税务师事务所分得3万元。 要求： (1)计算税务师事务所上述业务应纳的营业税。 (2)计算会计师事务所上述业务应纳的营业税。

[多项选择]某生产性企业2004年1月申报2003年度企业所得税，申报全年主营业务收入6500000元，其他业务收入320000元，全年实现会计利润98000元，并缴纳企业所得税26460元，2004年4月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及账务处理情况如下：
(1) 全年“管理费用—业务招待费”账户实际列支业务招待费44100元。
(2) 清理无法偿还的应付款项收入5600元，账务处理为：
借：应付账款
贷：应付福利费
(3) 从联营企业分得税后利润85000元，经查，联营企业所得税适用税率为24%。账务处理为：
借：银行存款 85000
贷：盈余公积 85000
(4) 通过民政部门向受灾地区捐赠2000元，直接捐赠敬老院10000元。账务处理为：
借：营业外支出 12000
贷：银行存款 12000
(5) 12月份多转产品销售成本50000元。
根据上述资料回答下列问题：
纳税检查结束后不用作调整利润的情况有( )。
A. 多列或少列的业务招待费
B. 将无法偿还的应付款项计入了“应付福利费”的金额
C. 查出的非公益性捐赠支出
D. 查出的多转产品销售成本