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[简答题]A 公司是一家从事软件开发与销售的公司，现有员工将近400 人。为了适应新业务发展需要并进一步稳固市场，高层首次授意人力资源部方经理对销售人员开展培训工作。方经理参照国内某知名IT 公司的做法，制定了全面的培训计划，并邀请某咨询公司负责课程的讲授。但是，在该培训计划的具体实施中陆续遇到多重阻力，在公司内部，市场部和销售部的部门经理以业务繁忙为由，多次婉拒在工作时间内参加培训；员工认为培训计划中预计提供的培训课程不符合实际工作需要，参与培训的积极性不高，更谈不上取得预期的培训效果。方经理不禁陷入深深的困惑中。
问题：销售培训评价的步骤有哪些
[简答题]某公司是一家专业从事配送业务的第三方物流公司，为电子商务公司、邮购公司等一些无店铺销售的公司提供送货到门的服务。每天所有的包裹由公司的分拣中心统一分拣，再送到各营业网点，由网点的递送员送到客户手中，并且向客户收取货款。该公司所在城市范围较大，从事这一行业的企业比较多，竞争激烈，所以对该公司而言，扩大营业网点是获取竞争先机的途径之一。
公司目前设立网点有两种模式，一种是直营模式，即由公司直接投资建立网点。门店租用、网点运营所需的所有设备和设施都是由公司负责，公司指派网点负责人，聘用递送员分配到各个网点。第二种是加盟模式。公司以特许加盟的机制，吸纳社会资源，由加盟者投资建立网点。
根据以上案例提供的资料，请回答问题4、5、6，本题共24分。简述公司目前的流程存在什么风险。(4分)
[单项选择]雪丽有限责任公司为中国广东东莞一家从事服装加工生产的公司，达莱公司为某外国一家从事进
出口贸易的公司，双方于2005年8月签订一项服装加工合同。后因中方严重违约产生纠纷，双方在该国进行诉讼，随后该国法院作出了一个判决。关于该判决在我国的承认与执行问题，下列说法正确的是( )。
A. 在有共同参加的条约或互惠的情况下，达莱公司或者该国法院才可以直接向我国东莞市中级法院提出承认与执行该判决的申请
B. 达莱公司可以直接向我国东莞市中级人民法院提出承认与执行该判决的申请，但其必须委托中国律师代理其申请
C. 如果该国与我国没有条约关系或者互惠关系，达莱公司应该向东莞市中级人民法院进行起诉，由东莞市中级人民法院作出判决并予以执行
D. 即使我国与该国既没有条约关系也无互惠关系的时候，我国法院也可以在不违背我国公共秩序的前提下，酌情考虑承认与执行该判决
[简答题]黔昆公司系一家主要从事电子设备生产和销售的上市公司，因业务发展需要，对甲公司、乙公司进行了长期股权投资。 黔昆公司、和乙公司在该投资交易达成前，相互间不存在关联方关系，且这三家公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，所得税税率均为25%;销售价格均不含增值税额。
资料一:2010年1月1日，黔昆公司对甲公司、乙公司股权投资的有关资料如下:
(1)从甲公司股东处购入甲公司有表决权股份的80%，能够对甲公司实施控制，实际投资成本为83 00万元。当日，甲公司可辨认净资产的公允价值为10200万元，账面价值为10 000万元，差额200万元为存货公允价值大于其账面价值的差额。
(2)从乙公司股东处购入乙公司有表决权股份的30%，能够对乙公司实施重大影响，实际投资成本为1600万元。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值与其账面价值均为5000万元。
(3)甲公司、乙公司的资产、负债的账面价值与其计税基础相等。
资料二：黔昆公司在编制2010年度合并财务报表时，相关业务资料及会计处理如下：
(1)甲公司2010年度实现的净利润为1000万元;2010年1月1日的存货中已有60%在本年度向外部独立第三方。假定黔昆公司采用权益法确认投资收益时不考虑税收因素，编制合并财务报表时的相关会计处理为：
①确认合并商誉140万元;
②采用权益法确认投资收益800万元。
(2)5月20日，黔昆公司向甲公司赊销一批产品，销售价格为2000万元，增值税额为340万元，实际成本为1600万元;相关应收款项至年末尚未收到，黔昆公司对其计提了坏账准备20万元。甲公司在本年度已将该产品全部向外部独立第三方销售。黔昆公司编制合并财务报表时的相关会计处理为：
①抵消营业收入2000万元;
②抵消营业成本1600万元;
③抵消资产减值损失20万元;
④抵消应付账款2340万元;
⑤确认递延所得税负债5万元。
(3)6月30日，黔昆公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税额为153万元，实际成本为800万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣)，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。黔昆公司编制合并财务报表时的相关会计处理为：
[简答题]甲公司是一家在内地上市的股份有限公司，该公司主要从事生产和销售中成药制品，适用的所得税税率为33%，所得税采用应付税款法进行核算，甲公司2001年度的财务会计报告经批准于2002年4月20日对外报出。甲公司在2001年11月20日与乙医院签订购销合同，合同规定，甲公司向乙医院提供A种药品20箱试用，试用期为6个月，试用期满后如果总有效率达到70%，则乙医院按每箱500万元的价格(不含增值税)向甲公司支付全部货款，如果总有效率未达到70%，则乙医院返回剩余的A种药品。20箱A种药品已于当日发出，每箱销售成本为200万元(未计提跌价准备)，甲公司为此确认了10000万元的销售收入并计入利润表有关项目，已知甲公司为乙医院提供的A种药品系甲公司研制的新产品，首次用于临床试验，目前无法估计用于临床时的总有效率。
[要求]
分析说明甲公司对上述交易会计处理的错误之处并说明依据，简述应如何进行会计处理。
[简答题]甲公司是一家在内地上市的股份有限公司，该公司主要从事生产和销售中成药制品，为筹措研发新药品的资金，2001年12月1日甲公司与乙公司签订了购销合同，合同规定，乙公司购入甲公司积存的100箱药品，每箱销售价格30万元(不含增值税)，甲公司已于当日收到乙公司开来的转账支票，并交银行办理收款，药品已于当日发出，每箱销售成本为10万元(未计提减值准备)。同时双方签订补充协议，补充协议规定，甲公司于2002年9月30日按每箱35万元的价格购回全部销售的药品，为此甲公司将此项交易额3000万元确认为2001年度的营业收入，并计入了利润表有关项目。
[要求]
判断甲公司对上述交易的会计处理是否正确，并说明理由。
[简答题]
江锋电子技术服务公司是一家从事技术咨询服务业务，同时兼营家用电脑销售业务的规模不大的企业。当年咨询业务与销售电脑共收入如万元，其中销售家用电脑20台，价税混合收取，取得收入30万元；价税混合收取的按下列公式确定销售额：
销售额=取得的价税混合收入/（1+增值税税率）
该公司对两项业务收入未能单独核算。
问题：
（1）电子服务公司应缴纳哪一种流转税？为什么
（2）电子服务公司应执行怎样的税率标准？为什么
（3）销售额是多少
（4）该公司当年应纳流转税税额是多少
[简答题]
某电子技术服务公司是一家从事技术咨询服务业务，同时兼营家用电脑销售业务的规模不大的企业。当年咨询业务与销售电脑共收入90万元，其中销售家用电脑20台，价税混合收取，取得收入30万元；价税混合收取的按下列公式确定销售额：销售额=取得的价税混合收入/（1+增值税税率）该公司对两项业务收入未能单独核算。请回答：
1.电子服务公司应缴纳哪一种流转税？为什么？
2.电子服务公司应执行怎样的税率标准？为什么？
3.销售额是多少？
4.请计算该公司当年应纳流转税税额。
[多项选择]万原公司系从事电脑生产的公司，而恒久公司是从事电脑销售的，两家有长期合作关系，现由于代理销售合同发生纠纷，万原公司依据仲裁条款申请仲裁，下列仲裁中的说法或做法正确的是：
A. 双方可以达成和解协议，撤回仲裁申请后，如果反悔仍然可以依据原仲裁协议申请仲裁
B. 两家公司可以协议由一名仲裁员来仲裁
C. 仲裁庭原则上应当不公开开庭审理本案
D. 如果三人组成仲裁庭，则如果不能形成一致意见，最终裁决结果依首席仲裁员的意见作出
[简答题]（本小题15分。）某新西兰保健品公司拟在中国设立一家商贸公司专门从事其保健品在中国的销售业务。2012年9月，该新西兰公司的财务总监Peter先生就境内公司创立、销售等阶段的几个与增值税、营业税有关的问题征求注册会计师的专业咨询意见。Peter所描述的背景及有关问题如下：
（1）中国境内的商贸子公司，会计核算健全，2013年1月1日开始运营，预计2013年保健品的年销售额（不含增值税，下同）为人民币70万元，销售对象是具有增值税一般纳税人资格的大型百货商场；采购额折合人民币40万元（含关税但不含进口增值税），采购全部来自新西兰。
Peter希望注册会计师通过计算和分析告知，此种情况下税务法规是否允许该商贸公司申请增值税一般纳税人？如允许，单从增值税税额及其对获利影响的角度看，该商贸公司选择按小规模纳税人纳税还是申请一般纳税人更为有利？
（2）该商贸公司已经在与一家大型商场洽谈设点销售事宜。商场提出两种模式供该商贸公司选择。模式一是商场固定收取“进场费”、“上架费”等手续费14万元（与保健品的销售额、销售量无必然联系）并开具服务业发票给该商贸企业；模式二是该商贸公司按保健品销售额的20%返利给商场并开具红字增值税专用发票。
假定2013年的销售额为70万元，Peter希望注册会计师通过计算增值税税额，分析其对获利的影响，指出商贸公司选择哪种模式更为有利。
（3）该商贸公司正在考虑2013年全年的促销模式。当前有三种提议的方式：方式一是折扣销售，即所有保健品直接按9折价格销售；方式二是返还现金而不开具红字发票，即购买保健品的客户得到该商贸公司销售额10%的现金返还；方式三是加量不加价，即所有的保健品都加量10%而售价不变。
假定2013年的销售额为70万元，Peter希望注册会计师通过计算增值税税额，分析其对获利的影响，指出商贸公司选择哪种方式更为有利。
（4）该商贸公司正在考虑就一部分业务采用代销商业模式。当前有两种方式可以选择：方式一是受托商场购销价格相同，根据代销商品数额的一定比例向该商贸公司收取手续费；方式二是受托商场购销价格不同，赚取差价，受托商场不再另收手续费。
Peter希望注册会计师告知，在上述两种方式下，该商贸公司均需要给商场就交付代销保健品开具增值税专用发票吗？理由是什么？
根据上述有关背景，假定您是Peter所咨询的注册会计师，请
[多项选择]长江集团公司拥有大海公司70%的有表决权股份。大海公司是一家从事电子产品生产的公司。大海公司分别在上海证券交易所和香港联交所上市。2011年，大海公司与下列公司的关系及有关情况如下：
(1)甲公司系长江集团财务公司，主要负责长江集团所属单位和大海公司及其子公司内部资金结算、资金筹措和运用等业务，注册资本80亿元。大海公司拥有甲公司49%的有表决权股份，对甲公司具有重大影响；长江集团公司直接拥有甲公司51%的有表决权股份。
(2)乙公司是化纤类境内、外上市公司，注册资本为60亿元，乙公司尚未完成股权分置改革。大海公司拥有乙公司42%的有表决权股份，为乙公司的第一大股东，第二大股东拥有乙公司18%的有表决权股份，其余为H股及A股的流通股股东。乙公司董事会由7名成员组成，其中5名由大海公司委派，其余2名由其他股东委派。乙公司章程规定，该公司财务及生产经营的重大决策应由董事会成员5人以上(含5人)同意方可实施。
(3)丙公司系境内上市的油品销售类公司，注册资本为40亿元。大海公司拥有丙公司30%的有表决权股份，是丙公司的第一大股东。第二大股东和第三大股东分别拥有丙公司20%、12%的有表决权股份。大海公司与丙公司的其他股东之间不存在关联方关系；丙公司的第二大股东与第三大股东之间存在关联方关系。
(4)丁公司的注册资本为30亿元。大海公司对丁公司的出资比例为50%，丁公司所在地国有资产经营公司对丁公司的出资比例为50%。丁公司董事会由7名成员组成，其中4名由大海公司委派(含董事长)，其余3名由其他股东委派。丁公司所在地国有资产经营公司委托大海公司全权负责丁公司生产经营和财务管理，该国有资产经营公司仅按出资比例分享丁公司的利润或承担相应的亏损。
(5)戊公司系中外合资公司，注册资本为100亿元。大海公司对戊公司的出资比例为50%。戊公司董事会由8人组成，大海公司与外方投资者各委派4名。戊公司章程规定，公司财务及生产经营的最大决策应由董事会2/3以上的董事同意方可实施，公司日常经营管理由大海公司负责。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列有关大海公司的长期股权投资后续计量，表述正确的有( )。
A. 大海公司对甲公司的投资具有重大影响，长期股权投资后续计量采用权益法核算
B. 大海公司对乙公司的投资具有控制权，长期股权投资后续计量采用成本法核算
C. 大海公司对丙公司的投资具有控制权，长期股权投资后续计量采用成本法核算
D. 大海公司对丁公司的投资无控制权，长期股权投资后续计量采用权箍法核算
E. 大海公司对戊公司的投资有控制权，长期股权投资后续计量采用成本法核算
[单项选择]A公司是一家电脑销售公司。2008年7月1日，A公司向B公司销售1 000台电脑，每台销售价格为4 500元，单位成本为4 000元，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 4 500 000元，增值税税额为765 000元。协议约定，B公司应于8月1日之前支付贷款，在 12月31日之前有权退还电脑。电脑已经发出，款项尚未收到。假定A公司根据过去的经验，估计该批电脑的退货率约为15%。
按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票中请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额的处理。A公司适用的所得税税率为 25%，预计未来期间不会变更。
12月31日发生销售退回，实际退货量为120台。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答以下问题。
下列关于A公司2008年销售退回会计处理的表述中，不正确的是( )。
A. 估计退货部分在销售当月月末冲减收入和成本
B. 实际退货量高于原估计退货量的，应该在退货发生时冲减退货当期的收入和成本
C. 实际退货量低寸；原估计退货量的，应该在退货发生时将原冲减的收入、成本重新确认
D. 2008年7月1日，应该按照考虑估计退货率后的销售数量确认销售收入和成本
