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(一)资料
2012年3月，某审计组对甲公司"的相关试题:
[多项选择]案例一
(一)资料
2012年3月，某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下。
1．审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
①各部门根据生产、管理需要填写请购单，由采购部门审核批准后，向供应商统一签发订购单；
②采购部门负责采购合同的签订和审批；
③采购业务经办人员负责定期核对卖方发票、验收单、订购单等文件；
④出纳员将已作废的支票予以注销并单独存放。
2．审计人员对采购与付款业务循环内部控制进行了测评。
3．审计人员检查应付款项明细表时发现，应付A企业账款期末为借方余额23万元，经进一步询问得知，甲公司于2011年10月预付A企业材料款23万元，但甲公司未能提供采购合同及相关资料。
4．审计人员核对供应商提供的卖方对账单时，发现有一批价值20万元的货物，供货方已于12月26日发出并入账，但甲公司会计记录中未反映。
5．审计人员在检查付款记录时发现，甲公司于12月20日签出支票一张，用于支付到期的应付账款5万元，财务人员填制了银行付款凭证，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目，并登记入账，但该支票在年底前并未发出。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。
“资料1”中，违反内部控制要求的有______。
A. ①
B. ⑦
C. ③
D. ④
[单项选择]案例一
(一)资料
2012年4月，某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下。
1．审计人员在对甲公司内部控制进行调查了解时发现：
①出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章。
②因仓库安装了摄像监控装置，不实行定期存货盘点制度，存货出库单未连续编号。
③某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准。
④未设立专门的内部审计机构，但在总经理办公室专门设立稽查专员从事公司内部审计业务。
⑤财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表。
⑥公司所有的资本性预算经过董事会批准后方可生效。
2．为对存货的存在和状况获取充分、适当的审计证据，审计人员决定实施存监盘程序，制定了存货监盘计划。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中，违反内部控制中“业务授权控制”要求的是______。
A. ①
B. ③
C. ④
D. ⑥
[单项选择]案例三
(一)资料
2012年2月，某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下。
1．审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：
①出纳员负责办理货币资金收支业务、签发支票，以及登记现金、银行存款日记账和总账；
②会计人员负责编制银行存款余额调节表；
③印章由会计人员保管。
2．审计人员在2月10日营业终了时，对丙公司库存现金进行了监盘。
3．通过现金监盘，审计人员在保险柜中发现有丙公司职工张某的借条一张，金额2000元。该借条未经领导批准，也未说明用途。
4．审计人员对丙公司银行存款采取了如下审计程序：核对银行存款日记账和总账余额是否相符，索取对账单，审查银行存款余额调节表，向银行函证银行存款余额，以及审核银行存款日记账记录和相关原始凭证。
5．2011年12月31日，丙公司银行存款日记账余额为350万元，银行对账单余额为425万元。审计人员复核了丙公司提供的银行存款余额调节表，并发现了如下情况：
①2011年12月30日，银行代扣代缴通讯费5万元，丙公司2012年1月4日收到银行付款通知并入账；
②2011年12月31日，丙公司开出转账支票80万元支付货款并入账，银行2012年1月5日支付该款项。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中，审计人员应对丙公司货币资金内部控制提出的改进建议是______。
A. 现金和银行存款日记账的登记应当相互独立
B. 银行存款余额调节表应由出纳员编制
C. 现金、银行存款总账应由会计人员登记
D. 印章应由出纳员保管
[单项选择]案例二
(一)资料
2012年2月，某审计组对乙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务审计的情况和资料如下。
1．审计人员在对生产与存货业务相关内部控制调查时了解到：计划部门根据经审批的生产计划，签发预先编号的生产通知单，下达生产部门；生产部门根据生产通知单填写领料单，经部门经理批准后，交仓库部门办理领料手续；生产部门生产完工的产品交验收员检验合格后入库；仓库保管人员根据存货出入库情况及时登记台账，并定期对存货进行盘点。
2．审计人员决定对存货实施监盘程序。在审计人员的要求下，乙公司成立了存货盘点小组并与审计人员一起研究制定了盘点计划。乙公司共有A、B两个仓库且分别位于两个分厂内，公司总经理建议对A、B两个仓库先后进行盘点，审计人员予以认可。盘点过程中，审计人员始终在现场监督盘点的进行，并随时抽查复核盘点记录；盘点结束后，审计人员将盘点结果与存货明细账进行核对，对发现的差异作出记录，并要求乙公司查找原因。
3．审计人员在核对盘点结果与存货明细账时发现，C材料盘盈1000公斤，D材料盘盈1200公斤。乙公司称，盘盈的C材料为受K公司委托代为存放的存货，盘盈的D材料为乙公司外购材料，因尚未收到发票，无法准确确定采购价格，故未登记相关明细账。
4．审计人员对产品成本进行审计时，发现乙公司将以下事项计入了生产成本：
①给希望小学捐款50万元；
②公司管理人员工资20万元；
③业务招待费支出10万元。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。
“资料1”中，违反内部控制要求的是______。
A. 生产通知单预先编号
B. 领料单由生产部门经理负责审批
C. 产成品经验收员验收合格后入库
D. 仓库保管人员负责定期盘点存货
