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(一)资料
2012年2月,某审计组对丙公司"的相关试题:
[多项选择]案例三
(一)资料
2012年2月,某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下。
1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到:
①出纳员负责办理货币资金收支业务、签发支票,以及登记现金、银行存款日记账和总账;
②会计人员负责编制银行存款余额调节表;
③印章由会计人员保管。
2.审计人员在2月10日营业终了时,对丙公司库存现金进行了监盘。
3.通过现金监盘,审计人员在保险柜中发现有丙公司职工张某的借条一张,金额2000元。该借条未经领导批准,也未说明用途。
4.审计人员对丙公司银行存款采取了如下审计程序:核对银行存款日记账和总账余额是否相符,索取对账单,审查银行存款余额调节表,向银行函证银行存款余额,以及审核银行存款日记账记录和相关原始凭证。
5.2011年12月31日,丙公司银行存款日记账余额为350万元,银行对账单余额为425万元。审计人员复核了丙公司提供的银行存款余额调节表,并发现了如下情况:
①2011年12月30日,银行代扣代缴通讯费5万元,丙公司2012年1月4日收到银行付款通知并入账;
②2011年12月31日,丙公司开出转账支票80万元支付货款并入账,银行2012年1月5日支付该款项。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料2”中,审计人员要求丙公司必须参加盘点的人员有______。
A. 出纳员
B. 生产部门经理
C. 公司法定代表人
D. 会计主管人员
[单项选择]案例三
(一)资料
2012年4月,某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下。
1.丙公司采取了下列内部控制措施:
①提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立;
②负责合同签订与合同审核的部门相互独立;
⑧负责验收的部门与财会部门相互独立;
④应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。经审计人员对内部控制进行测试,证实其执行情况良好。
2.审计人员准备对固定资产实施监盘,丙公司提出如下建议:
①对房屋、建筑物等固定资产,重点抽查验证;
②对已安装使用的同定资产,在小范围内抽查验证;
③对可移动的固定资产,在小范围内抽查验证;
④对异地使用的固定资产,不再抽查验证。
3.审计人员对监盘结果与固定资产明细账进行核对时发现,丙公司一台安装使用的设备未在固定资产账面反映。经进一步审计查明,该设备已投入使用一年,仍记录在“在建工程”科目中。
4.审计人员发现丙公司固定资产账面记录M汽车一辆,但没有找到实物。经询问丙公司财务经理得知,该车一年前以经营性租赁方式出租给R供应商使用,因丙公司尚欠R供应商20万元货款,R供应商一直未支付租金,丙公司也未作租金收入的账务处理。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料1”,丙公司内部控制措施中,最有助于防止购入过量或不必要设备的是______。
A. ①
B. ②
C. ③
D. ④
[单项选择]案例二
(一)资料
2012年2月,某审计组对乙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务审计的情况和资料如下。
1.审计人员在对生产与存货业务相关内部控制调查时了解到:计划部门根据经审批的生产计划,签发预先编号的生产通知单,下达生产部门;生产部门根据生产通知单填写领料单,经部门经理批准后,交仓库部门办理领料手续;生产部门生产完工的产品交验收员检验合格后入库;仓库保管人员根据存货出入库情况及时登记台账,并定期对存货进行盘点。
2.审计人员决定对存货实施监盘程序。在审计人员的要求下,乙公司成立了存货盘点小组并与审计人员一起研究制定了盘点计划。乙公司共有A、B两个仓库且分别位于两个分厂内,公司总经理建议对A、B两个仓库先后进行盘点,审计人员予以认可。盘点过程中,审计人员始终在现场监督盘点的进行,并随时抽查复核盘点记录;盘点结束后,审计人员将盘点结果与存货明细账进行核对,对发现的差异作出记录,并要求乙公司查找原因。
3.审计人员在核对盘点结果与存货明细账时发现,C材料盘盈1000公斤,D材料盘盈1200公斤。乙公司称,盘盈的C材料为受K公司委托代为存放的存货,盘盈的D材料为乙公司外购材料,因尚未收到发票,无法准确确定采购价格,故未登记相关明细账。
4.审计人员对产品成本进行审计时,发现乙公司将以下事项计入了生产成本:
①给希望小学捐款50万元;
②公司管理人员工资20万元;
③业务招待费支出10万元。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确答案。
“资料1”中,违反内部控制要求的是______。
A. 生产通知单预先编号
B. 领料单由生产部门经理负责审批
C. 产成品经验收员验收合格后入库
D. 仓库保管人员负责定期盘点存货
[多项选择]案例一
(一)资料
2012年3月,某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下。
1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到:
①各部门根据生产、管理需要填写请购单,由采购部门审核批准后,向供应商统一签发订购单;
②采购部门负责采购合同的签订和审批;
③采购业务经办人员负责定期核对卖方发票、验收单、订购单等文件;
④出纳员将已作废的支票予以注销并单独存放。
2.审计人员对采购与付款业务循环内部控制进行了测评。
3.审计人员检查应付款项明细表时发现,应付A企业账款期末为借方余额23万元,经进一步询问得知,甲公司于2011年10月预付A企业材料款23万元,但甲公司未能提供采购合同及相关资料。
4.审计人员核对供应商提供的卖方对账单时,发现有一批价值20万元的货物,供货方已于12月26日发出并入账,但甲公司会计记录中未反映。
5.审计人员在检查付款记录时发现,甲公司于12月20日签出支票一张,用于支付到期的应付账款5万元,财务人员填制了银行付款凭证,借记“应付账款”科目,贷记“银行存款”科目,并登记入账,但该支票在年底前并未发出。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确答案。
“资料1”中,违反内部控制要求的有______。
A. ①
B. ⑦
C. ③
D. ④