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(一)资料
2012年2月，某审计组对乙公司"的相关试题:
[多项选择]案例二
(一)资料
2012年2月，某审计组对乙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务审计的情况和资料如下。
1．审计人员在对生产与存货业务相关内部控制调查时了解到：计划部门根据经审批的生产计划，签发预先编号的生产通知单，下达生产部门；生产部门根据生产通知单填写领料单，经部门经理批准后，交仓库部门办理领料手续；生产部门生产完工的产品交验收员检验合格后入库；仓库保管人员根据存货出入库情况及时登记台账，并定期对存货进行盘点。
2．审计人员决定对存货实施监盘程序。在审计人员的要求下，乙公司成立了存货盘点小组并与审计人员一起研究制定了盘点计划。乙公司共有A、B两个仓库且分别位于两个分厂内，公司总经理建议对A、B两个仓库先后进行盘点，审计人员予以认可。盘点过程中，审计人员始终在现场监督盘点的进行，并随时抽查复核盘点记录；盘点结束后，审计人员将盘点结果与存货明细账进行核对，对发现的差异作出记录，并要求乙公司查找原因。
3．审计人员在核对盘点结果与存货明细账时发现，C材料盘盈1000公斤，D材料盘盈1200公斤。乙公司称，盘盈的C材料为受K公司委托代为存放的存货，盘盈的D材料为乙公司外购材料，因尚未收到发票，无法准确确定采购价格，故未登记相关明细账。
4．审计人员对产品成本进行审计时，发现乙公司将以下事项计入了生产成本：
①给希望小学捐款50万元；
②公司管理人员工资20万元；
③业务招待费支出10万元。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。
“资料2”关于存货监盘的做法中，正确的有______。
A. 审计人员参与制订盘点计划
B. 对A、B两个仓库先后进行盘点
C. 审计人员抽查复核盘点记录
D. 将盘点结果与存货明细账核对
[多项选择]案例二
(一)资料
2012年4月，某审计组对乙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下。
1．审计人员在调查了解相关会计政策时获知，因近年来原材料成本不断上涨，产成品成本呈逐年上升趋势。2011年，乙公司将产品销售成本的结转方法由原来的先进先出法改为加权平均法。
2．审计人员在对相关内部控制进行测评的基础上，针对主营业务收入采取了如下审计程序：
①编制主营业务收入明细表，并与总账、明细账相核对；
②将年度内各月主营业务收入与上年同期的实际数相比较；
③计算销售毛利率，并与行业平均毛利率进行比较；
④抽取大额主营业务收入明细记录，追查至销售发票存根和发货凭证。
3．乙公司某主要产品的销售毛利率为6%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为15%。
4．审计人员决定以积极函证方式审查应收账款的真实性，函证过程中实施了如下审计程序：
①由乙公司出纳员负责填写信封并将询证函寄出；
②审计人员编制了函证汇总分析表作为审计工作底稿；
③对一次函证未能在规定时间内回复的，再次寄出询证函；
④多次发函均未能收到对方复函的，建议乙公司作坏账处理。
5．审计人员对应收账款明细账进行审查时发现，2011年6月30日，乙公司收回以前年度已核销坏账320000元，所作会计分录为：
借：应收账款 320000
贷：主营业务收入 320000
借：银行存款 320000
贷：应收账款 320000
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料1”，在不考虑其他因素的情况下，乙公司改变会计政策对2011年度财务报表项目造成的影响有______。
A. 当年营业利润减少
B. 当年营业利润增加
C. 年末存货余额减少
D. 年末存货余额增加
[单项选择]案例三
(一)资料
2012年2月，某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下。
1．审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：
①出纳员负责办理货币资金收支业务、签发支票，以及登记现金、银行存款日记账和总账；
②会计人员负责编制银行存款余额调节表；
③印章由会计人员保管。
2．审计人员在2月10日营业终了时，对丙公司库存现金进行了监盘。
3．通过现金监盘，审计人员在保险柜中发现有丙公司职工张某的借条一张，金额2000元。该借条未经领导批准，也未说明用途。
4．审计人员对丙公司银行存款采取了如下审计程序：核对银行存款日记账和总账余额是否相符，索取对账单，审查银行存款余额调节表，向银行函证银行存款余额，以及审核银行存款日记账记录和相关原始凭证。
5．2011年12月31日，丙公司银行存款日记账余额为350万元，银行对账单余额为425万元。审计人员复核了丙公司提供的银行存款余额调节表，并发现了如下情况：
①2011年12月30日，银行代扣代缴通讯费5万元，丙公司2012年1月4日收到银行付款通知并入账；
②2011年12月31日，丙公司开出转账支票80万元支付货款并入账，银行2012年1月5日支付该款项。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中，审计人员应对丙公司货币资金内部控制提出的改进建议是______。
A. 现金和银行存款日记账的登记应当相互独立
B. 银行存款余额调节表应由出纳员编制
C. 现金、银行存款总账应由会计人员登记
D. 印章应由出纳员保管
[多项选择]案例一
(一)资料
2012年3月，某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下。
1．审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
①各部门根据生产、管理需要填写请购单，由采购部门审核批准后，向供应商统一签发订购单；
②采购部门负责采购合同的签订和审批；
③采购业务经办人员负责定期核对卖方发票、验收单、订购单等文件；
④出纳员将已作废的支票予以注销并单独存放。
2．审计人员对采购与付款业务循环内部控制进行了测评。
3．审计人员检查应付款项明细表时发现，应付A企业账款期末为借方余额23万元，经进一步询问得知，甲公司于2011年10月预付A企业材料款23万元，但甲公司未能提供采购合同及相关资料。
4．审计人员核对供应商提供的卖方对账单时，发现有一批价值20万元的货物，供货方已于12月26日发出并入账，但甲公司会计记录中未反映。
5．审计人员在检查付款记录时发现，甲公司于12月20日签出支票一张，用于支付到期的应付账款5万元，财务人员填制了银行付款凭证，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目，并登记入账，但该支票在年底前并未发出。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。
“资料1”中，违反内部控制要求的有______。
A. ①
B. ⑦
C. ③
D. ④
