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[多项选择]下列职责划分和业务活动中，违背企业财务内部控制原则的有( )。
A. 主管财务的副总经理指定财务部门经理办理现金支票业务
B. 出纳人员兼任会计档案保管工作
C. 出纳人员保管办理支出业务使用的全部印章
D. 会计人员兼任债权债务登记工作
E. 未经授权的部门或人员经办工程款支付工作
[单项选择]内部审计的( )是内部审计人员观察被审计单位的生产运营场所，实物资产和有关业务活动及其内部控制的执行情况等，以获取审计证据。
A. 审核法
B. 观察法
C. 询问法
D. 函证法
[多项选择]资料一中存在违背内部会计控制规范的现象是（）。
A. 货币资金业务不相容职务混岗
B. 货币资金业务授权批准手续不健全
C. 办理付款业务所需全部印章交由一人保管
D. 以货币资金对外投资未按照投资计划投出
[判断题]对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，开发信息系统时应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制。
[单项选择]企业应当根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度，将内部控制缺陷划分为一般控制缺陷、重要缺陷和重大缺陷。企业判断和认定内部控制缺陷是否构成重大缺陷应考虑一系列因素，以下选项中不属于其应考虑的因素有( )。
A. 影响整体控制目标实现的多个一般缺陷的组合是否构成重大缺陷
B. 针对同一细化控制目标是否存在其他补偿性控制活动
C. 针对同一细化控制目标所采取的不同控制活动之间的相互作用
D. 是否针对风险设置了合理的细化控制目标
[多项选择]根据上述资料存在违背内部会计控制规范的现象是（）。
A. 对外投资未按照投资计划投出
B. 货币资金业务授权批准手续不健全
C. 办理付款业务所需全部印章交由一人保管
D. 货币资金业务不相容职务混岗
[多项选择]K公司的以下与付款业务相关的内部控制内容符合内部会计控制规范的是( )。
A. K公司建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定
B. K公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
C. 公司已到期的应付款项由出纳办理结算与支付
D. K公司财会部门在办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证 的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核
[简答题]
请指出下面ABC公司销售业务的内部控制制度的可取之处和缺憾所在。
ABC公司销售业务的内部控制制度
2003年6月
销售部门的业务人员在了解客户的基本情况后，确定交易的初步意向，填写客户资料表。该表交由信用管制部门派驻的信用管制师对客户的经营能力、资信状况进行评核，出具授信建议．经销售部门经理核准与客户的交易方式及给予客户的信用额度后，签定销售合同。销售部门业务助理将客户资料输入电脑系统存档。
如是现销客户，当收到客户订货单及缴款时，按照客户之缴款填写缴款单送交财会部门出纳员。出纳员在收款后，将缴款单的一联交财会部门负责收款的会计进行电脑系统缴款确认。如是放账客户，须将已获核准的授信责任书送交财会部门负责应收款的会计进行电脑系统的授倌额度确认，同时，将客户的订货单的一联及相应的销售合同一份转交营业管理部门。
营业管理部门的人员将电脑系统中制作的销货通知单送交储运部门（营业管理部门、储运部门工作由一人领导）。储运部门依据销货通知单标明的品种、数量进行备货并生成一式四联的送货单送交财会部门。财会部门核对价格、收款金额无误后签字并在电脑系统确认生成销货清单，据此填制销货发票并予以记账。财会部门将销货发票及三联送货单送交储运部门。储运部门留存一联，其余两联送货单及销货发票连同货物送交客户。客户签收后将送货单留存一联，另一联送货单由储运部门返回财会部门作为销售收入或应收账款之依据。
[多项选择]组织机构的设置和职责的划分，应符合内部控制的要求，确保不相容职务的分离，主要包括( )。
A. 授权审批职务和业务职务的分离
B. 企业所有权和经营权的分离
C. 业务经办职务与审核监督职务的分离
D. 业务经办职务与财产保管职务的分离
E. 会计记录职务与财产保管职务的分离
[多项选择]注册会计师对销售与收款业务循环的内部控制进行了解并对其内部控制进行测试，请对下列陈述进行分析判断。
A注册会计师在对Y公司2011年度应付账款进行审计时，选择对应付账款执行实质性分析程序，下列选择的审计程序中正确的有( )。
A. 分析存货和营业成本等项目的增减变动判断应付账款增减变动的合理性
B. 将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因
C. 注册会计师选择在资产负债表日金额不大，甚至为零，但为企业重要供货人的债权人，作为函证对象对应付账款进行函证
D. 计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性
[多项选择]注册会计师对销售与收款业务循环的内部控制进行了解并对其内部控制进行测试，请对下列陈述进行分析判断。
Y公司的账面记录显示，该公司在2011年度共发生了4680笔甲产品销售业务，确认的销售收入为14040万元。助理人员在审查甲产品的销售业务时，从销售业务总体中抽取了300笔构成样本进行审查。这300笔业务的账面记录金额为960万元，审定的金额为810万元。注册会计师认为助理人员得出的以下结论中正确的有( )。
A. 采用单位平均估计方法时，推断的总体金额为12636万元
B. 采用差额估计抽样方法时，推断的总体金额为11700万元
C. 采用比率估计抽样方法时，推断的总体金额为11845.25万元
D. 基于谨慎性原则的考虑，推断的总体误差为+2340万元
[多项选择]注册会计师对销售与收款业务循环的内部控制进行了解并对其内部控制进行测试，请对下列陈述进行分析判断。
适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下表述中未进行适当职责分离的有( )。
A. 负责应收账款记账的职员负责登记银行存款日记账
B. 编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
C. 销售合同订立人员负责就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D. 应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责
[多项选择]注册会计师对销售与收款业务循环的内部控制进行了解并对其内部控制进行测试，请对下列陈述进行分析判断。
注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有( )。
A. 检查发运凭证连续编号的完整性
B. 检查赊销业务是否经过适当的授权批准
C. 检查销售发票连续编号的完整性
D. 观察已经寄出的对账单的完整性
[多项选择]
| 注册会计师对销售与收款业务循环的内部控制进行了解并对其内部控制进行测试，请对下列陈述进行分析判断。 |
在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为做到恰当控制的有( )。
A. 在销售发生之前，赊销已经正确审批
B. 未经赊销批准的销货一律不准发货
C. 销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批
D. 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，W公司采用集体决策方式
