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[多项选择]以下与销售业务相关的内部控制中,你认可的是()。
A. 开具账单的人员根据商品价目表的单价和发货凭证的数量开具销售发票,发货凭证留底,发票副联交财务部门记账
B. 会计部门记账前,根据销售发票的号码推算已开具的销售发票的张数,并与实际清点的张数核对一致
C. 开具发票后,连同由U公司自行编制、连续编号、贴足邮票的汇款通知单交购货方,以便其实际付款时通过快件直接寄给U公司财务部门不负责收款的人员
D. 每月由财务部门收取汇款通知单的人员向未付款的大额客户寄发月末顾客对账单
[多项选择]在对K公司的内部控制调查记录及相关审计工作底稿时,注意到以下情况,其中存货相关内部控制可能存在缺陷的是( )。
A. K公司在审计年度内未对存货实施盘点,但有完整的存货会计记录和仓库记录
B. 采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货,并且定期清点存货
C. K公司生产产品所需的零星Z材料由XYZ公司代管,K公司对Z材料的变动暂不进行会计记录;另外,K公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的 E材料
D. K公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录,不在财务部门的会计账上反映
[简答题]
注册会计师甲和乙在审计D公司年度会计报表时,注意到与购货和付款循环相关的内部控制存在缺陷,没有及时记录发生的应付账款。他们认为D公司管理当局在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款,于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。请问注册会计师甲和乙应如何查找未入账的应付账款。
[多项选择]企业应当根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度,将内部控制缺陷划分为一般控制缺陷、重要缺陷和重大缺陷。企业判断和认定内部控制缺陷是否构成重大缺陷应考虑一系列因素,以下选项中属于其应考虑的因素有( )。
A. 影响整体控制目标实现的多个一般缺陷的组合是否构成重大缺陷
B. 针对同一细化控制目标是否存在其他补偿性控制活动
C. 针对同一细化控制目标所采取的不同控制活动之间的相互作用
D. 是否针对风险设置了合理的细化控制目标
E. 针对同一细化控制目标考虑其可实现性
[多项选择]以下与签署采购业务的付款相关的内部控制中,存在缺陷的是( )。
A. 每次签发支票前,应由独立人员检查已签发的上一张支票与付款凭单的一致性
B. 当验收单与卖方发票的数量不一致时,以验收单的数量为准开具付款凭单
C. 验收单、付款单均有连续编号,而且要求所开具的付款凭单的号码必须与验收单的号码相同,不相同者不记账,以防重复付款
D. 开出付款单后,由开具付款凭单部门的批准人员撕去凭单右上角;开具支票后,由财务部门负责人撕去付款凭单右下角,以防重复付款
[多项选择]下列各项中,表明内部控制环境存在缺陷的有( )
A. 甲企业为上市公司,其关键管理人员在母公司兼职,在该人员的指令下,上市公司承担了母公司发生的捐款
B. 乙企业为降低生产成本,减少环保投入,致使大量污水排入周边水域,造成环境污染
C. 丙企业设立审计委员会,负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况
D. 丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”
[判断题]企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷,应当由董事会最终予以认定。
[多项选择]在了解及实施适当的控制测试后,发现Y公司材料采购业务中存在以下情况。其中属于内部控制设计缺陷的情况是( )。
A. 请购单既有仓库人员填制的,也有车间、管理部门人员填制的
B. 请购单没有连续编号,请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门
C. 验收人员出差期间,验收业务由采购入员与仓储人员一并代为执行
D. 验收合格后在验收单上填写材料的实际数量,根据卖方发票的单价计算金额,如未接到卖方发票,被验收的不能办理入库手续。
[多项选择]在了解及实施适当的控制测试后,发现Y公司材料采购业务存在以下情况。其中属于内部控制设计缺陷的情况是( )。
A. 请购单既有仓库人员填制的,也有车间、管理部门人员填制的
B. 请购单没有连续编号,请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门
C. 验收人员出差期间,验收业务由采购人员与仓储人员一并代为执行
D. 验收合格后在验收单上填写材料的实际数量,根据卖方发票的单价计算金额,如未接到卖方发票,被验收的不能办理入库手续
[多项选择]下列情形中,注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有( )
A. 注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为
B. 被审计单位重述以前公布的财务报表,以更正由于错误导致的重大错报
C. 注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报,而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报
D. 被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效
[单项选择]按照内部控制严重程度分类,内部控制缺陷不包括( )。
A. 隐藏缺陷
B. 一般缺陷
C. 重要缺陷
D. 重大缺陷
[单项选择]货币资金内部控制的以下关键控制环节中,存在重大缺陷的是( )。
A. 财务专用章由专人保管,个人名章由本人或其授权人员保管
B. 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人有权拒绝办理
C. 现金收入及时存入银行,特殊情况下,经主管领导审查批准方可坐支现金
D. 指定专人定期核对银行账户,每月核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
[多项选择]关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定,下列说法中正确的是( )
A. 重大缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业严重偏离控制目标
B. 重要缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,其严重程度和经济后果低于重大缺陷,但仍有可能导致企业偏离控制目标
C. 一般缺陷,是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷
D. 企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定