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[多项选择]如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时应当考虑的因素包括( )。
A. 在期末而非期中实施更多的审计程序
B. 主要依赖实质性程序获取审计证据
C. 修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据
D. 主要依赖综合性方案获取审计证据
[多项选择]下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ ）
A. 甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款
B. 乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染
C. 丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况
D. 丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”
[多项选择]在对K公司的内部控制调查记录及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中存货相关内部控制可能存在缺陷的是( )。
A. K公司在审计年度内未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录
B. 采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货，并且定期清点存货
C. K公司生产产品所需的零星Z材料由XYZ公司代管，K公司对Z材料的变动暂不进行会计记录；另外，K公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的 E材料
D. K公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，不在财务部门的会计账上反映
[单项选择]与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守：
A. 公司的内部隐私政策。
B. 财务会计准则。
C. 有关隐私的法律和法规。
D. 《标准》。
[多项选择]以下与销售业务相关的内部控制中，存在缺陷的是（）。
A. 销售部门在收到顾客订单后，按收到的时间先后顺序连续编号，并据以编制连续编号的销售单，将第一联送交信用管理部门，第二联送仓库，第三联留底
B. 仓库接到信用部门负责人的电话后，方可组织出库
C. 商品出库后，仓库人员将出库商品连同销售部门的销售单一并交给发运部门组织发货，发运部门电话请示信用管理部门后方可发运
D. 发运部门将销售单返回信用部门签字，然后根据销售单装运，根据装运数量填写连续编号的发货凭证，将销售单与装运单交给开具账单的部门
[多项选择]企业应当根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度，将内部控制缺陷划分为一般控制缺陷、重要缺陷和重大缺陷。企业判断和认定内部控制缺陷是否构成重大缺陷应考虑一系列因素，以下选项中属于其应考虑的因素有( )。
A. 影响整体控制目标实现的多个一般缺陷的组合是否构成重大缺陷
B. 针对同一细化控制目标是否存在其他补偿性控制活动
C. 针对同一细化控制目标所采取的不同控制活动之间的相互作用
D. 是否针对风险设置了合理的细化控制目标
E. 针对同一细化控制目标考虑其可实现性
[判断题]如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但截止基准日新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当出具带强调事项段的内部控制审计报告。
[多项选择]以下与签署采购业务的付款相关的内部控制中，存在缺陷的是( )。
A. 每次签发支票前，应由独立人员检查已签发的上一张支票与付款凭单的一致性
B. 当验收单与卖方发票的数量不一致时，以验收单的数量为准开具付款凭单
C. 验收单、付款单均有连续编号，而且要求所开具的付款凭单的号码必须与验收单的号码相同，不相同者不记账，以防重复付款
D. 开出付款单后，由开具付款凭单部门的批准人员撕去凭单右上角；开具支票后，由财务部门负责人撕去付款凭单右下角，以防重复付款
[单项选择]货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是( )。
A. 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B. 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理
C. 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
D. 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
[多项选择]下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ ）
A. 注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为
B. 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报
C. 注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报
D. 被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效
[多项选择]某贸易公司的应收票据管理存在缺陷。下列选项中可以完善应收票据的内部控制措施有( )。
A. 审查背书审批手续
B. 指定专人登记保管应收票据
C. 复核并调查所有与发票不配比的销售凭证
D. 定期对应收票据进行清查盘点
[多项选择]某贸易公司的应收票据管理存在缺陷。下列各项中可以完善应收票据的内部控制措施有( )。
A. 审查背书审批手续
B. 指定专人登记保管应收票据
C. 复核并调查所有与发票不配比的销售凭证
D. 定期对应收票据进行清查盘点
[单项选择]缺陷通知期满时，如果工程师认为还存在影响工程运行或使用的较大缺陷，可以延长缺陷通知期推迟颁发证书，但缺陷通知期的延长不应( )。
A. 低于竣工日前的1年
B. 低于竣工日前的2年
C. 超过竣工日后的2年
D. 超过竣工日后的5年
[多项选择]在了解及实施适当的控制测试后，发现Y公司材料采购业务中存在以下情况。其中属于内部控制设计缺陷的情况是( )。
A. 请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的
B. 请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门
C. 验收人员出差期间，验收业务由采购入员与仓储人员一并代为执行
D. 验收合格后在验收单上填写材料的实际数量，根据卖方发票的单价计算金额，如未接到卖方发票，被验收的不能办理入库手续。
