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技术进出口的业务
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[判断题]许可贸易是专利权所有人或商标所有人或专有技术所有人作为许可方向被许可方授予某种权利,允许其按许可方拥有的技术实施、制造、销售该技术项下的产品,并由被许可方支付一定数额报酬的贸易。( )
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[多项选择]以下关于预提所得税的说法中,正确的有( )。
A. 预提所得税是一个独立的税种
B. 预提所得税是一种征收方式
C. 预提所得税针对的是收入来源地设有营业机构的纳税人
D. 预提所得税针对的是收入来源地未设有营业机构的纳税人
E. 以预提方式扣缴使用所得税,税率一般低于公司所得税
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[判断题]企业购进技术发生的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定使用用途所发生的其他支出。( )
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[判断题]技术出口是指从中国境外向中国境内通过贸易、投资或者经济技术合作的方式转移技术的行为。( )
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[单项选择]许可方国内所得为7000美元,来自被许可方所得为1000美元,许可方国内税率为30%,被许可方国内税率为20%,则许可方需要向本国补交的因外国所得税税率低于本国所得税税率而形成的差额税款为( )美元。
A. 1400
B. 100
C. 700
D. 2100
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[简答题]技术出口的会计核算——企业提供技术服务。甲公司于2004年9月为A国企业设计工程项目,设计费为50万美元,期限为6个月,合同规定A国企业预付设计费5万美元,余款在设计完成后支付。至2004年12月31日,已发生成本200万元(假定为设计人员工资)。预计完成该设计项目还将发生成本120万元。2004年12月31日,经专业人员测评,设计工厂已完成75%。美元中间价为1:8.15,假定期内无变动。A国征收的预提所得税税率为10%,则:
2004年确认收入=劳务总收入×劳务的完成程度-以前年度已确认的收入=USD 500000×8.15×75%-0=3056250(元)
2004年确认费用=劳务总成本×劳务的完成程度-以前年度已确认的成本=(2000000+1200000)×75%-0=2400000(元)
作会计分录。
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[单项选择]许可方国内所得为7000美元,来自被许可方所得为1000美元,许可方国内税率为20%,被许可方国内税率为30%,则最高抵免限额为( )美元。
A. 100
B. 200
C. 300
D. 700
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[判断题]国内技术贸易是指不同国家的当事人按一般商业条件进行的技术跨越国境的许可或转让的行为。( )
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[多项选择]解决双重征税的具体方法有( )。
A. 全额抵免
B. 补差抵免
C. 最高限额抵免
D. 费用扣除法
E. 以上都是
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[单项选择]许可方来自被许可方所得为1000美元,许可方国内税率为30%,被许可方国内税率为20%,则如采用费用扣除法,许可方在国内少交税额为( )美元。
A. 300
B. 240
C. 100
D. 60
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[多项选择]就人员而言,税收管辖权包括( )。
A. 本国所有公民
B. 国境以内的全部地区
C. 在本国居住一定期限的外国自然人
D. 在本国居住一定期限的法人
E. 以上都是
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[判断题]饶让法是指居住国一方对本国居民来源于来源地国的已在来源地国纳税的跨国所得,在一定条件下放弃居民税收管辖权。( )
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[判断题]技术咨询服务是技术供方或服务方受另一方委托,通过签订技术服务合同,为委托方提供技术劳务,完成某项服务任务,并由委托方支付一定技术服务费的活动。( )
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[简答题]技术出口的会计核算——技术转让。国内甲企业将一项专利权让给A国企业使用,合同规定使用期为4年,使用费为40万美元,分4次收取,并当即结汇。该专利权的账面价值为20万元,摊销期限10年。A国不征收预提所得税,美元买入价为1:8.15,作会计分录。
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[简答题]技术进口税务的计算。某外国公司在中国境内未设立机构、场所,2007年,将一项商标使用权提供给中国某外贸企业使用,获特许权使用费400万元,试计算该外贸企业应缴纳的营业税及预提所得税额(营业税税率为5%.预提所得税税率为10%)。
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[判断题]外贸企业提供技术服务从开始到完成,处在同一会计年度内,应当在完成服务时确认收入。( )
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[判断题]如果进口的技术作为无形资产进行核算,在初始成本确定后,其后使用该项技术期间内应以成本减去累计摊销额和累计减值损失后的余额计量。 ( )
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[多项选择]从国外引进技术,我国对国外许可方征税的主要依据有( )。
A. 《中华人民共和国合同法》
B. 《中华人民共和国经济法》
C. 《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》
D. 《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》
E. 《中华人民共和国个人所得税法》
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[判断题]特许专营是指由一家已经取得成功经验的企业,将其商标、商号名称、服务标志、专利、专有技术以及经营管理的方法或经验转让给另一家企业的一项技术转让合同,后者有权使用前者的商标、商号名称、专利、服务标志、专有技术及经营管理经验,但须向前者支付一定金额的特许费。( )
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[简答题]技术出口税务的计算。2008年,某企业纳税所得额为3000万元,其中500万元为该企业技术出口到A国,我国企业所得税税率为25%,A国的税率为30%,在A国已实际缴纳100万元预提所得税。计算该企业境外缴纳税款的扣除限额及在国内汇总应缴纳所得税税额。
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[单项选择]世界上大多数国家的预提所得税率一般在所得总额的( )以下。
A. 10%
B. 20%
C. 30%
D. 40%
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[简答题]我国A公司于2005年9月签订了为B国企业设计工程项目的合同,设计费为80万美元,期限6个月。合同规定,B国企业预付设计费8万美元,余款在设计工作完成时支付。至2005年12月31日,已发生成本220万元(设为设计人员工资)。预计为完成该设计项目还将发生成本150万元。2005年12月31日,经专业人员测评,没计工作量已完成80%。2006年实际发生成本比预计数多5万元。
美元中间价为1:8.28,假定期内无变动。B国征收的预提所得税税率为10%。请根据上述资料作成会计分录。
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[判断题]外贸企业将所拥有的技术使用权让渡给外国的企业或个人时,应确认相关的收入和成本,通过其他业务收支科目进行核算,取得的租金收入,借记“银行存款”等科目,贷记“其他业务收入”等科目。( )
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[判断题]与技术贸易有关的税种主要有所得税、营业税等。( )
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[简答题]外购技术的成本核算。我国A企业以100万美元从B国企业购入一项专利权,对方负担预提所得税及营业税,美元中间价为1:8.15,卖出价为1:8.20,该企业有美元账户,无需购汇。营业税税率为5%,预提所得税税率为10%,作会计分录。
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[判断题]国际工程承包有分项工程承包、交钥匙工程承包、产品到手工程承包等。( )
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[单项选择]( )是指不同国家的当事人按一般商业条件进行的技术国境的许可或转让的行为。
A. 国际技术贸易
B. 国内技术贸易
C. 国际商品贸易
D. 国内商品贸易
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[多项选择]国际技术贸易的方式包括( )。
A. 直接投资
B. 工业产权或非工业产权转让、许可贸易
C. 间接投资
D. 技术服务与技术咨询
E. 国际经济技术合作方式