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[简答题]ABC会计师事务所接受委托，负责审计上市公司甲公司2016年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。在执行审计工作时，A注册会计师对计划审计工作有以下考虑：
[单选题]ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2016年度财务报表。下列各项中，A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是（ ）。
A.涉及甲公司管理层的舞弊嫌疑
B.值得关注的内部控制缺陷
C.ABC会计师事务所和甲公司审计项目组成员按照相关职业道德要求与甲公司保持了独立性
D.ABC会计师事务所在2016年度为甲公司提供审计和非审计服务收费总额
[简答题]ABC会计师事务所负责审计甲公司2016年度财务报表，A注册会计师是项目合伙人，在进驻审计现场后，A注册会计师决定立即实施函证程序，并采取了以下措施对函证实施过程进行控制：（1）A注册会计师要求项目组成员将被询证者的名称、单位名称、地址以及询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关记录和资料核对，然后再发出询证函。（2）询证函经被审计单位盖章后，由于负责银行存款函证的项目组成员B比较忙，所以在将询证函密封后，交给被审计单位的出纳代为发出。（3）为保证回函的客观性，项目组成员C以ABC会计师事务所的名义向被审计单位的客户发函。（4）A注册会计师认为应收账款的重大错报风险很高，所以取得积极式询证函回函是必要程序，在两次发函均没有收到回函的情况下，A注册会计师认为不需要执行替代审计程序，而直接考虑其对审计意见的影响。要求：针对以上注册会计师对函证实施过程进行控制的措施，逐项说明是否恰当，如果不恰当，简要说明理由。
[简答题]ABC会计师事务所负责审计甲公司2016年的财务报表，A注册会计师是项目合伙人，审计项目组在审计工作底稿中记录了函证相关的审计情况，部分内容如下：（1）A注册会计师在函证应收账款时，在询证函中没有列出账户余额，而是要求被询证者提供余额信息，是为了发现应收账款低估的错报（2）对于甲公司的关联方交易，A注册会计师仅函证关联方交易的交易金额。（3）以邮寄方式发出的询证函，未使用甲公司的邮寄设施，由甲公司的会计人员直接在邮局寄出。（4）出于出具审计报告时限的考虑，A注册会计师要求部分债务人直接向甲公司回函，但收到回函的人员应立即将询证函回函交给注册会计师，并且不允许私自拆封询证函。（5）A注册会计师通过跟函方式获取了乙公司的回函。要求：1.针对上述(1)-(4)项，逐项指出上述做法是否恰当，如果不恰当，简要说明理由。2.针对事项(5)，A注册会计师可以实施哪些审计程序。
[简答题]‖年12月1日，ABC会计师事务所承接了甲公司2016年度财务报表的审计业务，A注册会计师是项目合伙人，在测试甲公司赊销审批是否得到有效执行时，A注册会计师决定采用统计抽样的方法，相关资料如下：（1）A注册会计师将2016年所有的发运单作为抽样的总体。（2）A注册会计师认为既然将总体定义为包括整个被审计期间的交易，就必须在12月31日以后实施控制测试。（3）由于甲公司2016年赊销业务数量很大，因此A注册会计师认为总体规模对样本规模的影响可以忽略。（4）在检查样本时，A注册会计师发现其中一张单据由仓库主管代为审批，A注册会计师复核后认为该赊销金额在该客户的允许范围内，没有将其视为一项控制偏差。（5）A注册会计师确定的样本规模是200个，确定的可接受的信赖过度风险是5%，样本中发现的偏差数是1，控制测试的风险系数是4.8，赊销审批的总体规模是6000，假定注册会计师确定的可容忍偏差率是5%。要求：（1）请单独考虑上述情况(1)~(4)，逐项指出注册会计师的观点或者做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。（2）根据资料(5)，计算总体偏差率上限，并确定是否可以接受总体。
[单选题]注册会计师负责对甲公司2016年度财务报表进行审计。在实施审计过程中,注册会计师发现甲公司财务经理贪污6万元。对该事项,注册会计师应当采取的措施不包括( )。【单选】
A.重新评估舞弊导致的重大错报风险,并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响
B.直接向监管机构报告
C.评价对审计意见的影响
D.重新考虑此前获取的审计证据的可靠性
[简答题]A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表。在了解甲公司内部控制后,A注册会计师决定采用审计抽样的方法对拟信赖的内部控制进行测试,部分做法摘录如下:(1)为测试2012年度信用审核控制是否有效运行,将2012年1月1日至11月30日期间的所有赊销单界定为测试总体。(2)为测试2012年度采购付款凭证审批控制是否有效运行,将采购凭证缺乏审批人员签字或虽有签字但未按制度审批的界定为控制偏差。(3)在使用随机数表选取样本项目时,由于所选中的1张凭证已经丢失,无法测试,直接用随机数表另选1张凭证代替。(4)在对存货验收控制进行测试时,确定样本规模为60,测试后发现3例偏差。在此情况下,推断2012年度该项控制偏差率的最佳估计为5%。(5)在上述第(4)项的基础上,A注册会计师确定的信赖过度风险为5%,可容忍偏差率为7%。由于存货验收控制的偏差率的最佳估计不超过可容忍偏差率,认定该项控制运行有效(注:信赖过度风险为5%时,样本中发现偏差数“3”对应的控制测试风险系数为7.8)。要求：针对上述第(1)项至第(5)项,逐项指出A注册会计师的做法是否正确。如不正确,简要说明理由。
[简答题]A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表。在了解甲公司内部控制后，A注册会计师决定采用审计抽样的方法对拟信赖的内部控制进行测试，部分做法摘录如下：（1）为测试2016年度信用审核控制是否有效运行，将2016年1月1日至ll月30日期间的所有销售单界定为测试总体。（2）为测试2016年度采购付款凭证审批控制是否有效运行，将采购凭证缺乏审批人员签字或虽有签字但未按制度审批的界定为控制偏差。（3）在使用系统选样选取样本时，由于所选中的一张凭证已丢失，无法测试，直接另选一张凭证代替。（4）A注册会计师可能不需要等到审计期间结束，就能得出控制运行有效性是否支持其计划评估的重大错报风险水平的结论。（5）假设A注册会计师确定的可接受的信赖过度风险为10%，可容忍偏差率为6%，预计总体偏差率为1.75%，可接受的信赖过度风险为10%的样本量表摘录如下（括号内是可接受的偏差数）：预计总体偏差率为1.25%、1.50%、1.75%时对应的可容忍偏差率在5%时分别对应为：77（1）、105（2）、105（2）；预计总体偏差率为1.25%、1.50%、1.75%时对应的可容忍偏差率在6%时分别对应为：64（1）、64（1）、88（2）；预计总体偏差率为1.25%、1.50%、1.75%时对应的可容忍偏差率在7%时分别对应为：55（1）、55（1）、55（1）。要求：（1）针对上述第(1)项至第(4)项，逐项指出A注册会计师的做法是否正确。如不正确，简要说明理由。（2）根据上述第(5)项，确定A注册会计师此次控制测试的样本规模。（3）根据上述第(5)项，假如A注册会计师测试样本后发现3例偏差，据此判断甲公司该项控制是否可以信赖，并简要说明理由
[简答题]ABC会计师事务所的A注册会计师担任多家被审计单位2019年度财务报表审计的项目合伙人，遇到下列审计报告的相关事项：(1)甲公司2019年初开始使用新的ERP系统，因系统缺陷导致2019年度成本核算混乱，审计项目组无法对营业成本、存货等项目实施审计程序。(2)乙公司在2019年向关联方转让办公楼，确认大额资产处置收益，实现扭亏为盈，管理层未能按照公允价值确定转让价格并进行会计处理。(3)因丙公司严重亏损，董事会拟于2020年对其进行清算，管理层运用持续经营假设编制了2019年度财务报表，并在财务报表附注中充分披露了清算计划。(4)丁公司是金融机构，在风险管理中运用大量复杂的金融工具，因风险管理负责人离职，人事部暂未招聘到合适的人员，管理层未能在财务报表附注中披露与金融工具相关的风险。(5)戊公司2018年度财务报表未经审计，管理层将一项应当在2019年度确认的大额长期资产减值损失作为前期差错，重述了比较数据。要求：针对上述第(1)至(5)项，逐项指出A注册会计师应当出具何种类型的审计报告，并简要说明理由。
[多选题]甲注册会计师负责审计A上市公司2019年度财务报表，在审计过程中，甲注册会计师识别出A公司存在以下事项。审计报告日是2020年3月15日，财务报表报出日是2020年3月31日。下列事项中，属于期后事项的有（ AC ）。
A.2020年4月15日，发现A公司2019年财务报表存在舞弊
B.2020年3月20日，A公司遭受海啸
C.2020年2月10日，A公司2019年12月的一笔销售被退回
D.2020年3月1日，A公司发生火灾
[多选题]A注册会计师负责审计甲上市公司2019年度财务报表。A注册会计师出具审计报告日期是2020年3月5日，财务报表报出日是2020年3月31日。针对3月31日后知悉的事实，注册会计师应当考虑（ ）。
A.与甲公司管理层讨论该事项
B.与甲公司治理层（如适用）讨论该事项
C.如果需要修改，询问甲公司管理层将如何在财务报表中处理该事项
D.确定财务报表是否需要修改
[简答题]注册会计师甲在审查乙股份有限公司（以下简称乙公司）年度财务报表时，针对该公司财务报表的不同项目提出了若干具体审计目标或审计程序。下面摘录了其中的一部分。所摘录的审计目标或审计程序对所述项目并不一定是最主要的。请指出与所列示的审计目标或审计程序相对应管理层认定。
[多选题]在与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任时，下列注册会计师的做法正确的有（ ）。
A.应当就注册会计师与财务报表审计的相关责任与治理层沟通
B.承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任
C.应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项
D.通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序
[单选题]下列有关注册会计师执行财务报表审计业务的说法中,错误的是( )。【单选】
A.注册会计师对财务报表进行审计并发表审计意见,旨在提高财务报表的可信赖程度
B.注册会计师发表的审计意见并不能为财务报表是否不存在重大错报提供任何保证
C.注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的内部控制,而不对内部控制作鉴证
D.注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的违法行为,而不对违法行为作鉴证
[简答题]A注册会计师是甲公司2016年度财务报表审计业务的项目合伙人，在审计过程中，A注册会计师需要评价审计过程中识别的错报，具体情况如下：
[简答题]资料：ABC事务所接受委托，对甲公司20××年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目合伙人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿的复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。要求：指出ABC事务所(包括审计项目组)在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
[简答题]A注册会计师是甲公司2016年度财务报表审计业务的项目合伙人，正在针对财务报表的重大错报风险设计和实施实质性程序，相关情况如下：(1)为应对应收账款项目计价和分摊认定的重大错报风险，A注册会计师决定全部采用积极的方式函证，同时扩大函证程序的范围。(2)由于甲公司管理层面临实现盈利指标的压力而可能提前确认收入，A注册会计师实施了实质性分析程序以获取营业收入项目充分、适当的审计证据。(3)针对甲公司固定资产的存在认定，A注册会计师从固定资产明细账中选取项目追查到验收单等原始凭证。(4)A注册会计师认为实施控制测试最好是在期中，而实施实质性程序均应该在期末。(5)A注册会计师认为可容忍偏差与作为实质性分析程序一部分的进一步调查的范围呈反方向变动。(6)A注册会计师评估的存货计价认定相关控制的有效性较高，在设计进一步审计程序效性较高，在设计进一步审计程序时，决定相应缩小控制测试的范围。要求：逐项指出A注册会计师针对评估的重大错报风险设计和实施的实质性程序是否恰当，如不恰当简要说明理由
