更多"[单选题]M国A企业2020年是我国的非居民企业，2020年该企业取得"的相关试题:
[单选题]关于A公司在我国取得的所得，可实行指定扣缴的是（）
A.取得C公司分配的股息红利所得
B.取得C公司支付的利息所得
C.转让C公司股权取得的财产转让所得
D.通过机构场所B取得的境内劳务所得
[单选题]我国居民企业甲企业（适用25%的企业所得税税率）2020年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元。该公司在境外适用20%的税率，在境内适用25%的税率。2020年该公司汇总纳税时，实际在我国应缴纳企业所得税（）万元。
A.40
B.42.5
C.50
D.52.5
[单选题]我国某居民企业甲企业，适用企业所得税税率25%，2021年相关涉税信息如下：
企业在境内销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构在该国享受减半征收所得税的优惠。
（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响，企业采用“分国不分项”的方法计算税额抵免）
根据上述资料，回答以下问题：（1）该企业2021年来源于境外的应纳税所得额是（）万元。
A.10.00
B.11.25
C.12.50
D.9.00
[单选题]A公司是我国的一家化妆品制造企业，适用企业所得税税率25%，该企业2021年发生业务如下：
企业境内销售收入4000万元，销售成本1000万元，销售费用1000万元（其中业务宣传费用800万元），管理费用500万元，财务费用100万元，取得境外分公司税后所得75万元，已经缴纳该国的所得税25万元，境外所得适用25%的税率。业务招待费、职工福利费、职工工会经费和职工教育经费等均在扣除限额内。
（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响，企业采用“分国不分项”的方法计算税额抵免）
根据上述资料，回答以下问题：（1）该企业2021年境外所得的抵免限额为（）万元。
A.15
B.20
C.25
D.30
[多选题]企业取得下列各项所得,可以免征企业所得税的有( )。
A.林产品的采集所得
B.海水养殖、内陆养殖所得
C.香料作物的种植所得
D.农作物新品种的选育所得
[单选题]我国一居民企业（适用25%的企业所得税税率）在A国设有一个分公司，该企业在中国境内取得应税所得250万元，设在A国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向A国缴纳所得税24万元。该居民企业应缴纳的所得税额为（）。
A.53.5万元
B.62.5万元
C.71.5万元
D.77.5万元
[单选题]居民企业从与我国政府订立税收协定（或安排）的国家（地区）取得的所得，按照该国（地区）税收法律享受了免税或减税待遇，且该免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免的，该免税或减税数额可作为企业实际缴纳的境外所得税额用于办理税收抵免，这种抵免政策是（）。
A.直接抵免
B.间接抵免
C.饶让抵免
D.协定抵免
[单选题]我国居民企业甲企业记账本位币为人民币，其取得的境外所得间接负担的税额以美元的形式在境外缴纳，在以人民币计算可予抵免的境外税额时，企业应选择的换算汇率是（）。
A.按该项境外所得在境外缴纳所得税当月的人民币汇率中间价进行计算
B.按该项境外所得在境外缴纳所得税时的人民币汇率中间价进行计算
C.按实现该项境外所得对应的我国纳税年度最后一日的人民币汇率中间价进行换算
D.按企业就该项境外所得记入账内时使用的人民币汇率进行换算
[单选题]我国居民企业（适用25%的企业所得税税率）在乙国设立一个全资子公司。2020年该公司取得乙公司分回的利润360万，乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元，当年税后利润的50%用于分配，乙国预提所得税税率10%，则该企业来源于乙国的应纳税所得额是（）万元。
A.360
B.460
C.500
D.600
[单选题]甲企业是我国居民企业（适用25%的企业所得税税率），甲企业2020年度在境内应纳税所得为2000万元，境外分公司乙企业在境外已纳所得税100万元，乙企业所在国的所得税率为40%，则该居民企业2020年度应纳税所得额是（）。
A.2100万元
B.2250万元
C.2400万元
D.2150万元
[多选题]下列有关A公司在我国取得的股息红利所得说法正确的有（）
A.由子公司C扣缴税款的，扣缴义务发生之日为股息、红利等权益性投资收益实际支付之日
B.由子公司C扣缴税款的，扣缴义务发生之日为董事会决议作出利润分配决定之日
C.若支付外币，由子公司C扣缴税款的，应当按照扣缴义务发生之日人民币汇率中间价折合成人民币，计算非居民企业应纳税所得额
D.若支付外币，非居民企业A在主管税务机关责令限期缴纳税款前自行申报缴纳应税款的，应当按照填开税收缴款书之日前一日人民币汇率中间价折合成人民币，计算非居民企业应纳税所得额
[判断题]某非居民企业收入中有部分是来源我国的所得，若该非居民企业符合我国规定的小型微利企业的条件，则可以减按20%的税率征收企业所得税。 （）
A.正确
B.错误
[单选题]‡年甲居民企业在印度的常设机构取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的企业所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实，采用简易方法计算的境外所得税抵免限额为（）万元。
A.12.5
B.15
C.20
D.25
[多选题]我国居民企业A企业2018年境内所得的应纳税所得额为300万元，设立在境外甲国的分支机构当年应纳税所得额为100万元，设立在境外乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-100万元，则下面说法正确的有：（）
A.在“分国不分项”抵免法下，A企业当年度境内外应纳税所得额为400万元
B.在“分国不分项”抵免法下，A企业当年度境外乙国的亏损，允许五年内以其来自乙国的所得弥补
C.在“不分国不分项”抵免法下，A企业当年境外分支结构之间的盈亏可以相互弥补
D.A企业境外所得税收抵免计算方式一经选择，3年内不得改变
E.在“分国不分项”抵免法下，A企业当年境外分支结构之间的盈亏可以相互弥补
[单选题]根据我国企业所得税法的规定，以下所得适用25％税率的是：
A.德国甲公司在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的专利费收入
B.德国乙公司在中国上海设立机构、场所，取得与其机构、场所没有实际联系的专利费收入
C.德国丙公司在中国深圳设立机构、场所且取得与其机构、场所有实际联系的经营所得
D.德国丁公司转让位于中国上海的一处房产并取得收益
[判断题]居民个人取得境外所得的境外纳税年度与公历年度不一致的，取得境外所得的境外纳税年度最后一日的公历年度，为境外所得对应的我国纳税年度。
A.正确
B.错误
