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[单选题]我国居民企业甲企业（适用25%的企业所得税税率）2020年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元。该公司在境外适用20%的税率，在境内适用25%的税率。2020年该公司汇总纳税时，实际在我国应缴纳企业所得税（）万元。
A.40
B.42.5
C.50
D.52.5
[单选题]居民企业甲企业（适用25%的企业所得税税率）在2020年境内应纳税所得额500万元，在B国获得境外收入100万元，B国适用30%税率，应纳所得税额30万元，因享受B国税收优惠政策，实缴所得税额20万元。两国税收协定中有饶让条款，且甲企业不采用简易办法计算抵免，则该居民企业应向本国缴纳所得税额为（）。
A.120
B.125
C.130
D.150
[单选题]我国某居民企业甲企业，适用企业所得税税率25%，2021年相关涉税信息如下：
企业在境内销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构在该国享受减半征收所得税的优惠。
（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响，企业采用“分国不分项”的方法计算税额抵免）
根据上述资料，回答以下问题：（1）该企业2021年来源于境外的应纳税所得额是（）万元。
A.10.00
B.11.25
C.12.50
D.9.00
[单选题]甲企业2020年度境内所得应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率，已预缴税款160万元。如甲企业2020年存在来源于境外某国的税前利息所得200万元，并根据协定规定的税率在境外缴纳预提税20万元。不考虑其他因素，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A.90
B.120
C.135
D.140
[多选题]†年我国居民企业甲企业参股外国企业，下列属于应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》的情况是（）。
A.甲企业直接持有境外乙企业的股份由5%增加至50%
B.甲企业间接持有境外乙企业的股份由5%增加至20%
C.甲企业直接持有境外乙企业的股份由3%增加至8%
D.甲企业直接持有境外丙企业的股份由20%减少至5%
E.甲企业直接持有境外丙企业的股份由9%减少至5%
[判断题]†年我国居民企业甲企业直接持有境外乙企业的股份由5%增加至8%，应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》。 （）
A.正确
B.错误
[多选题]甲企业为我国的居民企业，在海外持股多家企业，如果甲企业想要使用间接抵免法抵免境外所得税，下列情况符合条件的有（）。
A.甲企业直接持有20%以上股份的外国企业
B.甲企业通过A国全资子公司间接持有的同在A国的乙企业20%的股份
C.甲企业属于我国居民企业，乙企业、丁企业均为A国的企业，甲企业直接持有丁企业15%的股权；甲企业直接持有乙企业50%的股权，乙企业直接持有丁企业30%
D.甲企业属于我国居民企业，乙企业、丙企业、丁企业均为A国的企业，甲企业直接持有乙企业20%的股权，乙企业直接持有丁企业30%的股权；甲企业直接持有丙企业50%的股权，丙企业直接持有丁企业30%的股权
E.对企业有实际经营权
[单选题]某居民企业2021年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在AB两国设有分支机构（已缔结避免双重征税协定）。2021年，按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为50万元，30万元。
2021年，该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税10万元和9万元。企业历年来只有这两处境外所得。
其他相关资料：企业采用“分国不分项”方式抵免，无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。
根据上述资料，回答下列问题：（1）A国扣除限额为（）万元。
A.7.5
B.9
C.10
D.12.5
[单选题]甲公司作为我国的居民企业，2021年度境内应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在AB两国设有分支机构（已缔结避免双重征税协定）。2021年，按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为100万元，80万元。
2021年，该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税20万元和16万元。企业历年来只有这两处境外所得。
其他相关资料：企业采用“不分国不分项”方式抵免，无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。
根据上述资料，回答下列问题：（1）企业全部境外扣除限额为（）万元。
A.36
B.40
C.45
D.46
[单选题]我国一居民公司（适用25%的企业所得税税率）在B国设有一分公司，该公司2020年度在我国取得收入600万元，在B国分公司取得所得100万元，分公司适用30%税率，但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税15万元，按照限额饶让抵免法，则我国应对总公司征税（）万元。
A.171.25
B.160
C.150
D.145
[单选题]†年居民企业A企业（适用25%的企业所得税税率）境内应纳税所得额100万元，境外分支机构亏损65万元，境外分支机构适用的税率为20%。则当年A企业在我国应缴纳企业所得税（）万元。
A.8.75
B.12
C.21.75
D.25
[单选题]某居民企业2020年度境内应纳税所得额200万元，预缴税款36万元，境外分支机构发生亏损10万元，不考虑小型微利企业所得税优惠政策，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（）万元。
A.4
B.14
C.7.5
D.50
[单选题]某居民企业2020年度境内应纳税所得额为1000万；设立在A国的分公司就其境外所得在A国已纳企业所得税50万元，A国企业所得税税率为20%。该居民企业2020年度企业所得税应纳税所得额是（）。
A.1000万元
B.1050万元
C.1200万元
D.1250万元
[单选题]我国居民企业（适用25%的企业所得税税率）在乙国设立一个全资子公司。2020年该公司取得乙公司分回的利润360万，乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元，当年税后利润的50%用于分配，乙国预提所得税税率10%，则该企业来源于乙国的应纳税所得额是（）万元。
A.360
B.460
C.500
D.600
[单选题]我国居民企业2020年度境内所得应纳税所得额为500万元，已预缴税款80万元。2020年应收境外某国子公司利息100万元，但实际未收到上述利息，也未在境外就所得按10%缴纳预提税。若无其他税收调整项，则该企业2020年度汇算清缴应补（退）的税款是（）万元。
A.45
B.60
C.70
D.125
[单选题]我国一居民企业（适用25%的企业所得税税率）在A国设有一个分公司，该企业在中国境内取得应税所得250万元，设在A国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向A国缴纳所得税24万元。该居民企业应缴纳的所得税额为（）。
A.53.5万元
B.62.5万元
C.71.5万元
D.77.5万元
[单选题]中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时，统一按一定税率代扣代缴企业所得税，这一税率是（）。
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
[单选题]我国某居民企业在2020年度中应纳税所得额为100万元，其中来自我国境内的应纳税所得额为80万元。来自境外分公司的应纳税所得额20万元，在境外已缴纳企业所得税4万元。不考虑企业所得税税收优惠，则2020年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳的企业所得税额是（）。
A.20万元
B.21万元
C.24万元
D.25万元
[单选题]该员工全年综合所得适用税率是（）。
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
