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[单选题]某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：
借：应付职工薪酬——非货币性福利16000（成本价）
贷：库存商品——腊肠 16000（成本价）
凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为春节之前以福利形式向职工发放的腊肠食品。次月增值税纳税申报表中未含此项，则正确的说法是（ ）。
A.该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
B.该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
C.该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额
D.该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
[简答题]某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下：
5月31日，118号凭证：出售固定资产。企业账务处理为：
借：银行存款 119480
贷：固定资产清理 117160
应交税费—简易计税 2320
后附原始凭证：
（1）增值税普通发票1份，注明价税合计金额119480元；
（2）银行进账单1份，注明金额119480元。
经查固定资产卡片，该固定资产为2014年9月购进，购进原值800000元，进项税额136000元，进项税额于2014年10月增值税申报时抵扣。
要求：针对上述业务，请指出其错误之处，并作出相应的账务调整处理。
[简答题]某增值税一般纳税人向税务师事务所就发生的下列业务进行咨询，请代税务师进行答复。
（1）开具增值税专用发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字增值税专用发票的，如何处理？
（2）根据现行政策，有些经营业务在开具发票时，必须在备注栏注明相关信息，具体包括哪些业务？（回答出其中 4 类业务及应在备注栏注明的信息即可）
（3）如果增值税专用发票或机动车销售统一发票丢失，如何处理？
[单选题]‐年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：
借：银行存款 100000
贷：营业外收入 100000
经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
A.借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 17000
B.借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 17000
C.借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 14529.91
D.借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 14529.91
[简答题]税务师受理某宾馆2020年5月增值税纳税申报代理。该宾馆系增值税一般纳税人。
2020年5月，将营改增前以2000000元购置的一间省外商铺出售，取得价税合计收入2525000元，宾馆选择简易计税方法，并以“差额征税开票功能”开具增值税专用发票。
要求：请计算当月应在省外预缴的增值税和出售商铺应缴纳的增值税并编制会计分录。
[简答题]税务师受理某宾馆2020年5月增值税纳税申报代理。该宾馆系增值税一般纳税人。
按协议预收省外出租的办公用房半年房屋租赁费价税合计436000元，未开具发票。该办公用房为2017年8月购入。已向办公用房所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴税款，取得办公用房所在地税务机关出具的完税凭证。
要求：请计算该业务应确认的销项税额和应预缴的增值税。
[简答题]某生产企业为增值税一般纳税人，税务师在2020 年3 月末审核该企业2020 年3 月份发生的业务相关的会计核算及资料发现：
资料1：采用预收货款方式销售一批商品，取得含税销售额113000 元，该批商品的成本为70000 元，商品已发出。该企业仅做了预收货款的账务处理，商品发出时未做账。
该企业相关的账务处理如下：
预收货款时：
借：银行存款 113000
贷：预收账款 113000
资料2：出租给乙公司一台设备，合同约定租赁期限为一年，该企业于3 月1 日一次性收取了全年的含税租金收入，共计8 万元。
该企业收到款项时，账务处理如下：
借：银行存款 80000
贷：预收账款 70796.46
应交税费——应交增值税（销项税额） 9203.54
资料3：出售一台旧固定资产，收到价税合计金额90000 元。该固定资产在2014 年9 月购进，购进原值300000 元，进项税额51000 元，进项税额于2014 年10 月增值税申报时抵扣。
该企业销售旧固定资产，按简易办法依3％征收率减按2％征收增值税，账务处理如下：
借：银行存款 90000
贷：固定资产清理 88252.43
应交税费——简易计税 1747.57
资料4：从境外单位购入产品设计服务，该企业用银行存款支付了设计服务费并代扣代缴了增值税取得的解缴税款完税凭证上注明的价款150000 元，税额9000 元。假设不考虑其他税费，该企业的账务处理如下：
借：管理费用 150000
应交税费——应交增值税（进项税额）9000
贷：银行存款 150000
应交税费——代扣代交增值税 9000
资料5：该企业不动产在建工程领用了一批2020 年1 月份购入的原材料，该批原材料账面成本为30000 元，其进项税额已全额申报抵扣。该企业的账务处理如下：
借：生产成本 30000
贷：原材料 30000
经审核确认，由于当期期末既有期末在产品，也有生产完工产品，且完工产品当月对外销售一部分，因此，多计入生产成本的30000 元，已随企业的生产经营过程分别进入了生产成本、产成品、产品销售成本之中。经核实，期末在产品成本为150000 元，产成品成本为150000 元，产品销售成本为300000 元。
资料6：支付不动产在建工程的建筑安装费，增值税专用发票注明的金额为200000 元，税额18000元。
该企业的账务处理如下：
借：在建工程 200000
应交税费——应交增值税（进项税额） 18000
贷：银行存款 218000
资料：7：将自产的一批产品分配给投资者，该批产品对外不含税销售价格为120000 元，成本为90000 元。该企业的账务处理如下：
借：应付股利 90000
贷：库存商品 90000
资料8：将上月外购的一批商品奖励给企业职工，该批商品的账面成本为50000 元，进项税额已申报抵扣。该企业的账务处理如下：
借：应付职工薪酬 56500
贷：库存商品 50000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 6500
（1）按照资料1～8 说明企业账务处理是否正确？对企业错误处理，请做出账务调整的分录。
[多选题]某企业向税务师王某咨询关于增值税纳税人性质认定的相关问题，王某的下列观点中正确的有（ ）。
A.增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人之分
B.对于非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，可以选择成为一般纳税人或小规模纳税人
C.对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，不可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记
D.对于年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除其他个人、非企业性单位和不经常发生应税行为的企业外，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记
E.申请一般纳税人资格登记时，应向主管税务机关填报登记表，并提供规定的资料
