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[单选题]税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（ ）。
A.借：长摊待摊费用贷：管理费用
B.借：长期待摊费用贷：本年利润
C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
D.借：长摊待摊费用贷：利润分配——未分配利润
[单选题]税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（ ）。
A.借：长期待摊费用 30000
贷：管理费用 30000
B.借：长期待摊费用 30000
贷：以前年度损益调整 30000
A.借：长期待摊费用 30000
B. 贷：利润分配—未分配利润 30000
C.借：长期待摊费用 30000
D. 贷：本年利润 30000
[单选题]‐年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：
借：银行存款 100000
贷：营业外收入 100000
经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
A.借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 17000
B.借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 17000
C.借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 14529.91
D.借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 14529.91
[单选题]税务师受托对某公司增值税纳税情况进行审批，发现该公司下列税务处理错误的是( )。
A.将交付他人代销的货物销售额并人应税销售额
B.销售时已开具增值税普通发票的货物发生退货，向购买方开具红字增值税普通发票，冲减了应税销售额.
C.进项税额抵扣中，抵扣了为生产免税项目购进货物发生运费对应的增值税
D.企业凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，将缴纳的防伪税控技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减
[简答题]†年4月某公司财务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题：
（1）本市最近遭遇了较强降雨，该公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施，但仓库仍浸水，导致存货无法使用而损失。这种损失需要作进项税额转出吗？
（2）存货盘点过程中，发现原材料盘亏1200千克，每千克购入成本为10元（2020年3月购入时取得增值税专用发票，已经抵扣进项税，适用增值税税率13%）。经查属于管理不善造成的，应当如何进行会计和税务处理？
要求：如果您是税务师，请回答上述问题。
[单选题]税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应()。
A.借记“利润分配一一未 分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“应交税费一-应交所得 税”
[单选题]（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（ ）。
A.借记“利润分配——未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“应交税费——应交所得税”
[单选题]税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。
A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C.将购买国库券的利息作为免税收益申报
D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
[单选题]税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（ ）。
A.贷记“利润分配——未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.借记“本年利润”
[单选题]（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。
A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C.将购买国库券的利息作为免税收益申报
D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
[多选题]下列关于税务师对印花税计税依据审核时，错误的有( )。
A.合同整订时无法确定金额的，先按定额税率计税，待金额确定后再补贴印花税
B.按金额比例计税的应税凭证，只载明数量未注明金额
C.已税合同修改后增加金额的，按增加部分计算补税，减少金额的，按减少部分退税
D.以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计
E.技术开发合同，按合同所载价款报酬、使用费的合计金额计税
[单选题]税务师审核某公司2015年度纳税情况时发现，该公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系2015年2月起借给公司股东王某用于投资另一家企业，另200万元系2015年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（ ）。
A.200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
B.800万元均应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
C.不涉及个人所得税
D.200万元部分应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
[多选题]税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理错误的有（ ）。
A.合同签订时无法确定金额的，先按定额税率计税，待金额确定后再补贴印花
B.按金额比例计税的应税凭证，只载明数量未注明金额的，按凭证所载数量及市场价格计算金额依适用税率贴足印花
C.已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
D.以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
E.技术开发合同，按合同所载价款、报酬、使用费的合计金额计税
[单选题]某企业 2020 年接受税务师审核时发现，2019 年固定资产计提折旧有误，多计提折旧 30万元，计入“管理费用”科目。若该公司 2019 年度决算报表已编制，则该企业对多计提折旧调整的会计分录应为（ ）。
A.借：以前年度损益调整 300000
贷：累计折旧 300000
B.借：累计折旧 300000
贷：以前年度损益调整 300000
A.借：本年利润 300000
B. 贷：累计折旧 300000
C.借：累计折旧 300000
D. 贷：本年利润 300000
