[单选题]税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（　）。
A.借：长摊待摊费用贷：管理费用
B.借：长期待摊费用贷：本年利润
C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
D.借：长摊待摊费用贷：利润分配——未分配利润

[单选题]税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（　　）。 A.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000 　　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　 30000 B.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000 　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　 30000
A.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000
B.　　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　 30000
C.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000
D.　　贷：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

[单选题]税务师在2015年4月对某公司2014年度纳税情况进行审核时，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2014年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（　　）。 A.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　　　 30000 　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000 B.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　　　 30000 　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　 30000
A.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　　　 30000
B.　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　　　　 30000
C.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　　　 30000
D.　贷：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

[单选题]某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为： 借：在建工程 80000 　　贷：原材料 80000 企业应作账务调整分录为（　）。 A.借：在建工程 10400 　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400 B.借：在建工程 10400
A. 　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
B.借：应交税费——待抵扣进项税额 4160
C. 　　　贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
D.无需调整

[简答题]（2015年）诚信税务师事务所在2020年4月全国税法宣传月期间，负责为广大纳税人提供税务咨询服务，现有企业财务人员咨询下列问题，请分别予以回答： 　　问题（1）：为了促进企业发展，财政部和国家税务总局出台了固定资产加速折旧的政策，对于符合政策规定的企业，是否都应该选择加速折旧？哪些企业不宜采用加速折旧政策，试举例说明 　问题（2）：上市公司采用股权激励的方式留住人才，对于被授予股票期权的员工，应在哪个环节计算缴纳个人所得税？应按哪种类型的所得计算缴纳个人所得税？ 问题（3）：企业（非保险企业）在向中介机构或个人支付手续费或佣金时，请问在税前扣除的限额如何确定？支付方式和凭证资料有哪些具体要求？

[单选题]税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（　）。
A.8%
B.5%
C.4%
D.4.4%

[简答题]某税务师2020年4月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业6月份将办公楼基建工程领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的在产品相关成本科目余额是100000元，完工产品相关成本科目余额500000元，当期的已销售产品成本是400000元，基建工程已经于2019年12月份完工，折旧年限50年，残值率5%，假设该企业已经结账。 　　问题 　　1.按“比例分摊法”计算错账调整金额在相关环节分摊的分配率、分摊数额； 　　2.做出账务调整分录。

[多选题]税务师2020年3月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2018年2月份销售高档化妆品收取的押金在2019年2月逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，税务师应作的调账分录为（ ）。（化妆品消费税税率为15%，考虑地方教育费附加） A.借：其他应付款　　　　　　　　　　　　30000 　　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　25641.03 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 4358.97 B.借：其他应付款　　　　　　　　　　　　30000 　　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　25862.07 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 4137.93 C.借：税金及附加　　　　　　　　 3879.31 　　　　　贷：应交税费——应交消费税　　 3879.31
A.借：以前年度损益调整　　　　　 3879.31
B.　　　　　贷：应交税费——应交消费税　　 3879.31
C.借：以前年度损益调整　　　　　 820.52
D.　　　　　贷：应交税费——应交城建税　　 410.26
E.　　　　　　　　　　　——应交教育费附加 410.26

[简答题]某生产企业为增值税一般纳税人，税务师在2020 年3 月末审核该企业2020 年3 月份发生的业务相关的会计核算及资料发现： 资料1：采用预收货款方式销售一批商品，取得含税销售额113000 元，该批商品的成本为70000 元，商品已发出。该企业仅做了预收货款的账务处理，商品发出时未做账。 该企业相关的账务处理如下： 预收货款时： 借：银行存款 113000 贷：预收账款 113000 资料2：出租给乙公司一台设备，合同约定租赁期限为一年，该企业于3 月1 日一次性收取了全年的含税租金收入，共计8 万元。 该企业收到款项时，账务处理如下： 借：银行存款 80000 贷：预收账款 70796.46 应交税费——应交增值税（销项税额） 9203.54 资料3：出售一台旧固定资产，收到价税合计金额90000 元。该固定资产在2014 年9 月购进，购进原值300000 元，进项税额51000 元，进项税额于2014 年10 月增值税申报时抵扣。 该企业销售旧固定资产，按简易办法依3％征收率减按2％征收增值税，账务处理如下： 借：银行存款 90000 贷：固定资产清理 88252.43 应交税费——简易计税 1747.57 资料4：从境外单位购入产品设计服务，该企业用银行存款支付了设计服务费并代扣代缴了增值税取得的解缴税款完税凭证上注明的价款150000 元，税额9000 元。假设不考虑其他税费，该企业的账务处理如下： 借：管理费用 150000 应交税费——应交增值税（进项税额）9000 贷：银行存款 150000 应交税费——代扣代交增值税 9000 资料5：该企业不动产在建工程领用了一批2020 年1 月份购入的原材料，该批原材料账面成本为30000 元，其进项税额已全额申报抵扣。该企业的账务处理如下： 借：生产成本 30000 贷：原材料 30000 经审核确认，由于当期期末既有期末在产品，也有生产完工产品，且完工产品当月对外销售一部分，因此，多计入生产成本的30000 元，已随企业的生产经营过程分别进入了生产成本、产成品、产品销售成本之中。经核实，期末在产品成本为150000 元，产成品成本为150000 元，产品销售成本为300000 元。 资料6：支付不动产在建工程的建筑安装费，增值税专用发票注明的金额为200000 元，税额18000元。 该企业的账务处理如下： 借：在建工程 200000 应交税费——应交增值税（进项税额） 18000 贷：银行存款 218000 资料：7：将自产的一批产品分配给投资者，该批产品对外不含税销售价格为120000 元，成本为90000 元。该企业的账务处理如下： 借：应付股利 90000 贷：库存商品 90000 资料8：将上月外购的一批商品奖励给企业职工，该批商品的账面成本为50000 元，进项税额已申报抵扣。该企业的账务处理如下： 借：应付职工薪酬 56500 贷：库存商品 50000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 6500 （1）按照资料1～8 说明企业账务处理是否正确？对企业错误处理，请做出账务调整的分录。

[简答题]税务师受理某宾馆2020年5月增值税纳税申报代理。该宾馆系增值税一般纳税人。 2020年5月，将营改增前以2000000元购置的一间省外商铺出售，取得价税合计收入2525000元，宾馆选择简易计税方法，并以“差额征税开票功能”开具增值税专用发票。 要求：请计算当月应在省外预缴的增值税和出售商铺应缴纳的增值税并编制会计分录。

[单选题]某企业 2020 年接受税务师审核时发现，2019 年固定资产计提折旧有误，多计提折旧 30万元，计入“管理费用”科目。若该公司 2019 年度决算报表已编制，则该企业对多计提折旧调整的会计分录应为（ ）。 A.借：以前年度损益调整 300000 贷：累计折旧 300000 B.借：累计折旧 300000 贷：以前年度损益调整 300000
A.借：本年利润 300000
B. 贷：累计折旧 300000
C.借：累计折旧 300000
D. 贷：本年利润 300000

[单选题]某税务师2020 年3 月对企业2019 年纳税审核时，发现企业在2019 年12 月份结转完工产品成本时，多结转成本20000 元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020 年3 月出售了50%，则该企业的调整分录是（ ）。 A.借：生产成本 20000 贷：库存商品 20000 B.借：生产成本 20000 贷：主营业务成本 10000 库存商品 10000 C.借：生产成本 20000
A.贷：以前年度损益调整 10000
B.库存商品 10000
C.借：生产成本 20000
D.贷：利润分配——未分配利润 20000

[单选题]（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（　）。 A.借：主营业务成本 -40000 贷：库存商品 -40000 借：本年利润 -40000 贷：主营业务成本 -40000 B.借：利润分配——未分配利润 -40000 贷：库存商品 -40000 C.借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 40000 D.借：库存商品 40000
A. 贷：以前年度损益调整 30000
B. 应交税费——应交所得税 10000
C. 借：以前年度损益调整 30000
D. 贷：利润分配——未分配利润 30000

[单选题]某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（　）。 A.借：以前年度损益调整　　　　　10800 　　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　　10800 B.借：在建工程　　　　　　　　 30000 　　　　　贷：生产成本　　　　　　　　　　　 3600 　　　　　　　库存商品　　　　　　　 　　　 12000 　　　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　14400 C.借：在建工程　　　　　　　　34800 　　　　　贷：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　 3600 　　　　　　　库存商品　　　 　　　　　　　　　　　　 12000
A.　　　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　14400
B.　　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 4800
C.借：以前年度损益调整　　　3600
D.　　　　　贷：应交税费—应交所得税　　3600　

[简答题]某税务师事务所2020年审查2019年某企业的账簿记录，发现2019年12月份多转材料成本差异40000元（借方超支数），而消耗该材料的产品已完工入库，该产品于2020年售出。

[单选题]某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（ ）。 A.借：生产成本30000 贷：主营业务成本30000 B.借：以前年度损益调整30000 贷：库存商品30000 C.借：生产成本15000 贷：主营业务成本15000 借：生产成本15000 贷：库存商品15000
A.借：生产成本15000
B.贷：主营业务成本15000
C.借：以前年度损益调整30000
D.贷：库存商品30000