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[判断题]纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。
A.正确
B.错误
[判断题]纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率 应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。( )
A.正确
B.错误
[简答题] 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13% ,商品销售价格不含增值税;确认销售收入时逐笔结转销售成本。
2021年12月份,甲公司发生如下经济业务:
1)12月2日,向乙公司销售A产品,销售价格为500万元,实际成本为420万元。产品已发出,款项存入银行。销售前,该产品已计提跌价准备10万元。
2)12月8日,收到丙公司退出B产品并验收入库,当日支付退货款并开具红字增值税专用。该批产品系当年8月份售出并已确认销售收入,销售价格为300万元,实际成本为260万元。
3)12月10日,营销人员丁某来报销出差客户产生的差旅费,其中住宿费500元 一般纳税人开具的增值税专用发票)、高铁二等座票300元,不考虑出差补助。
假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。
要求:根据上述资料,逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
答案中的金额单位用万元表示)
[简答题]某公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年1月该公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为1.2万元,市场销售价格为每件2万元 不含增值税税额)。假定不考虑其他因素或税费,请计算该公司在2021年因该项业务应计入管理费用的金额。 单位:万元)
[多选题]下列( )纳税人不属于一般纳税人。
A.年销售额未超过小规模纳税人标准的企业
B.个人
C.非企业性单位
D.不经常发生增值税应税行为的企业
[判断题]一般纳税人转登记为小规模纳税人（以下称转登记纳税人）的，其在一般纳税人期间出口适用增值税退（免）税政策的货物劳务，继续按照现行规定申报和办理出口退（免）税相关事项。 ( )
A.正确
B.错误
[单选题]某行购得一项增值税应税货物，货款4520元，已知销货方为增值税一般纳税人，税率13%，则该笔货物增值税税款为（ ）。
A.587.6
B.4000
C.520
D.675.4
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，增值税率13%。本月销售一批原材料，加税合计为5763元，该批材料成本为4000元，已提存货跌价准备1000元，不考虑其他因素，该企业销售材料应确认的损益为（ ）元
A. 2100
B. 2763
C. 100
D. 1763
[单选题]纳税人购进国内旅客运输服务，纳税人按照注明旅客身份信息的铁路车票的票面金额和9%税率确定进项税额。______
A.正确
B.错误
[简答题]某商场为增值税一般纳税人，适用于13%的税率，2020年6月发生以下业务：
1零售各种服装，取得含税销售额580万元。 2将零售价为2.32万元的儿童服装作为六一儿童节礼物无偿捐赠给某贫困山区小学。3当月购入服装，取得增值税专用发票注明的税金为36万元。4购进设备一台，取得增值税专用发票注明价款为10万元。5由于管理不善，上月购入的账面价值为5万元的衣服被盗。该商场当月应纳增值税的销项税额为( )万元，进项税额为( )万元，进项税额转出为( )万元，增值税应纳税额为( )万元四舍五入保留2位小数
[判断题]符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。登记以后，企业可根据经营情况变化申请转为小规模纳税人。
A.正确
B.错误
[单选题]某运输企业为增值税一般纳税人,购买及销售商品适用增值税税率为13%,提供运输劳务适用的增值税税率为9%。2021年1月取得交通运输收入218万元(含增值税),发生联运支出60万元(不含增值税),当月外购汽油16万元(不含增值税),购入运输车辆30万元(不含增值税),上述支出均取得增值税专用发票。则该运输企业2021年1月应缴纳增值税的金额为( )万元。
A.16
B.22
C.6.62
D.14.42
[判断题]宏达公司是增值税一般纳税人，2020年2月为2019年3月发生的一笔业务补开一张税率为16%的发票，在增值税管理系统直接选择对应税率即可。（ ）
A.正确
B.错误
[判断题]年应税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
A.正确
B.错误
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。本期销售一批产品,开具的增值税专用发票上注明的销售货款为10000万元,增值税税额为1300万元;本期领用本企业售价为2000万元(不含增值税)的自产产品发放给职工作为非货币性福利。因更新改造生产线领用本企业生产的成本为2400万元、售价为3000万元(不含增值税)的产品。不考虑其他因素,该企业本期应确认的增值税销项税额为( )万元。
A.1950
B.1560
C.1872
D.1300
[判断题]纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算增值税应纳税额。（ ）
A.正确
B.错误
[计算题]3.A汽车制造公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人。生产的小汽车适用的消费税税率为5％。2008年8月，A公司发生以下经济业务事项。
(1)8月19日，采取直接收款方式向H汽车销售公司销售小汽车一批，已收到全部价款(含增值税)760.5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将提车单交给购车方自行提货。8月31日购车方尚未将该批车提走。
(2)8月23日，采取托收承付方式向M汽车销售公司销售小汽车一批，价款(不合增值税)为300万元。A公司已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。8月31日A公司尚未收到该批车款。计算A公司8月份应纳消费税税额。
[多选题]根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用9％税率的有（ ）。
A.提供动产租赁服务
B.提供增值电信服务
C.转让土地使用权
D.提供建筑服务
E.不动产租赁服务
[单选题]以下纳税人，无需办理增值税一般纳税人登记的有( )
A.左邦贸易公司年销售额330万元
B.飞翔加油站年成品油销售额70万元
C.万创传媒有限公司年营业额800元
D..蓝天农业合作社农产品年销售额520万
