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[计算题]2.某汽车制造公司为增值税一般纳税人。2009年9月，该公司发生以下经济业务。
(1)销售自产小汽车50辆，取得汽车价款(不含增值税)550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。
(2)销售自产轮胎取得的销售额(含增值税)58.5万元。
(3)购进各种生产用原材料，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为70万元，支付运输公司开具的运费结算单据上注明的运费3万元。
9月初，该公司增值税进项税额余额为零；轮胎适用的消费税税率为3％；小汽车适用的消费税税率为5％；支付运输费用按7％的扣除率计算增值税进项税额；销售小汽车、轮胎适用的增值税税率为17％。计算该公司9月份应纳增值税税额和消费税税额。
[计算题]某汽车厂为增值税一般纳税人。2009年7月，该厂生产一批汽车轮胎，其中一部分对外销售，取得含增值税销售额58.5万元，另一部分用于本厂生产小汽车，自用部分的数量与对外销售部分的数量相等，质量相同。已知汽车轮胎适用3％的消费税税率。计算该厂7月份生产汽车轮胎应纳消费税税额（万元）。
[单选题]纳税人销售金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为( )。
A.收讫销货款的当天
B.移送的当天
C.销售方发出金银首饰的当天
D.购买方提货的当天
[多选题]下列选项中属于消费税纳税人的有（ ）。
A.进口小汽车的贸易公司
B.销售高档化妆品的商场
C.从事卷烟批发业务的个人
D.生产销售成品油的企业
[单选题]某市区甲企业为增值税一般纳税人,2020年3月被查补增值税50000元、消费税50000元、所得税30000元,加收滞纳金2000元、罚款8000元,当地地方教育附加计征率为2%。该企业应补缴教育费附加、地方教育附加合计金额是()。
A.5000元
B.6500元
C.6600元
D.7000元
[判断题]消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以其他期限纳税的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月税款。( )
A.正确
B.错误
[单选题]下列关于消费税纳税人的说法，正确的是______。
A.零售金银首饰的纳税人是消费者
B.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业
C.携带卷烟入境的纳税人是携带者
D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发商
[多选题]根据消费税法律制度的规定，纳税人以自产应税消费品用于下列项目，期中必须
缴纳消费税的有( )
A.用作广告和样品展出
B.馈赠给有关部门实用
C.移送另一车间生产应税消费品
D.供本厂管理部门使用
[多选题]纳税人销售应税消费品收取的下列款项,应计入消费税计税依据的有( )。
A.集资款
B.增值税销项税额
C.未逾期的啤酒包装物押金
D.白酒品牌使用费
E.包装物租金
[单选题]某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人,7月留抵退还增值税20万元,当月共缴纳增值税、消费税和关税400万元,其中关税100万元、进口环节缴纳的增值税和消费税200万元(教育费附加3%,地方教育费附加2%)。该企业当月应缴纳的教育费附加和地方教育费附加为( )。
A.4万元
B.7万元
C.15万元
D.20万元
[单选题]纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是______。
A.违约金
B.符合条件的代为收取的行政事业性收费
C.增值税销项税额
D.未逾期的高档化妆品包装物押金
[判断题]纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个消费税纳税期的，自期满之日起7日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 ( )
A.正确
B.错误
[单选题]根据我国现行消费税的规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，（ ）。
A.视同销售纳税
B.于移送使用时纳税
C.按组成计税价格
D.不纳税
[判断题]纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量;未分别核算销售额、销售数量,或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率。( )
A.正确
B.错误
[单选题]下列各项行为中，不需要纳税人自行申报缴纳消费税的是（ ）。
A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
B.将自产的应税消费品对外投资
C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品
D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品
[判断题]对于纳税人套用其他牌号、规格卷烟计税价格,造成少缴消费税税款的,主管税务机关按照规定,调整纳税人应纳税收入时,应按照采集的该牌号、规格卷烟市场零售价格适用最高档批发毛利率确定计税价格,追缴纳税人少缴消费税税款。( )
A.正确
B.错误
[判断题]纳税人用委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银、钻石首饰,在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税税款。( )
A.正确
B.错误
[判断题]对超豪华小汽车,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上,在零售环节加征消费税,税率为5%。( )
A.正确
B.错误
[单选题]纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，征收消费税的计税依据是( )。
A.不得扣除换回旧首饰价款，按照销售金银首饰的含增值税的全部价款
B.不得扣除换回旧首饰价款，按照销售金银首饰的不含增值税的全部价款
C.按照实际收取的不含增值税的全部价款
D.扣除换回旧首饰价款，按照实际收取的含增值税的全部价款
